Vướng mắc trong QT thuế TNCN 2009

[Va Anh Toi]

theo em công văn này muốn nói là: chỉ đề cập đến thời gian chi trả thu nhập thôi, thời gian chi trả thu nhập nằm trong từ tháng 1 đến tháng 6/2009 thì được miễn thuế
thực chất nhiều công ty cuối tháng là đã hạch toán tiền lương của tháng đó, nhưng phải đến ngày 15 của tháng sau mới chi phần tiền lương đó mà

ví dụ:
- luơng tháng 12/2008: ngày 15/01/2009 chi lương
- lương tháng 1/2009: ngày 15/02/2009 chi lương
- lương tháng 2/2009: ngày 15/03/2009 chi lương
- luơng tháng 3/2009: ngày 15/04/2009 chi lương
- lương tháng 4/2009: ngày 15/05/2009 chi lương
- lương tháng 5/2009: ngày 15/06/2009 chi lương
---> được miễn thuế (đủ 6 tháng)

còn lương tháng 6/2009: ngày 15/07/2009 trả trong tháng 7 nên không được miễn thuế

xin các bạn cho thêm ý kiến

- Tất cả các khoản tiền công, tiền lương, tiền thù lao của các năm trước và 6 tháng đầu năm 2009 được chi trả trong khoảng thời gian từ 01/01/2009 đến 30/6/2009 được miễn thuế TNCN.
- Các khoản tiền công, tiền lương, tiền thù lao của 6 tháng đầu năm 2009 nếu trả trước ngày 31/12/2009 cũng được miễn thuế TNCN.
- Riêng các công ty, cơ quan hành chính sự nghiệp ... trả lương theo thời gian, khối lượng công việc thực hiện hoặc tương tự (như lương của tháng 12/2008 thực trả vào tháng 01/2009; lương tháng 01/2009 thực trả vào tháng 02/2009... lương tháng 6/2009 thực trả vào tháng 7/2009) thì các khoản tiền công, tiền lương, tiền thù lao của tháng 6/2009 thực chi trả vào tháng 7/2009 không được miễn thuế TNCN

 

[uni]

vậy cho em hỏi trong trường hợp Hạch toán lương tháng 6 vào ngày 30/6, Bảng thanh toán tiền lương tháng 6 được ký duyệt ngày 30/6, nhưng tới đầu tháng 7 mới thực lệnh chuyển tiền vào tài khoản nhân viên, thì phần thuế TNCN sẽ kê khai và nộp của tháng 6 hay tháng 7 ạ?
"Thời điểm chi trả" sẽ tính theo quyết định Bảng thanh toán tiền lương, hay tính theo thời điểm chuyển tiền đi ạ?

 

[Va Anh Toi]

vậy cho em hỏi trong trường hợp Hạch toán lương tháng 6 vào ngày 30/6, Bảng thanh toán tiền lương tháng 6 được ký duyệt ngày 30/6, nhưng tới đầu tháng 7 mới thực lệnh chuyển tiền vào tài khoản nhân viên, thì phần thuế TNCN sẽ kê khai và nộp của tháng 6 hay tháng 7 ạ?
"Thời điểm chi trả" sẽ tính theo quyết định Bảng thanh toán tiền lương, hay tính theo thời điểm chuyển tiền đi ạ?

Lại "Khôn vặt" rồiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii

 

[Bong05]

vậy cho em hỏi trong trường hợp Hạch toán lương tháng 6 vào ngày 30/6, Bảng thanh toán tiền lương tháng 6 được ký duyệt ngày 30/6, nhưng tới đầu tháng 7 mới thực lệnh chuyển tiền vào tài khoản nhân viên, thì phần thuế TNCN sẽ kê khai và nộp của tháng 6 hay tháng 7 ạ?
"Thời điểm chi trả" sẽ tính theo quyết định Bảng thanh toán tiền lương, hay tính theo thời điểm chuyển tiền đi ạ?

Thời điểm tính thuế là thời điểm xuất tiền ra khỏi két. Nghĩa là thời điểm người lao động thực nhận được tiền.

 

[tridung73vn]

theo em công văn này muốn nói là: chỉ đề cập đến thời gian chi trả thu nhập thôi, thời gian chi trả thu nhập nằm trong từ tháng 1 đến tháng 6/2009 thì được miễn thuế
thực chất nhiều công ty cuối tháng là đã hạch toán tiền lương của tháng đó, nhưng phải đến ngày 15 của tháng sau mới chi phần tiền lương đó mà

ví dụ:
- luơng tháng 12/2008: ngày 15/01/2009 chi lương
- lương tháng 1/2009: ngày 15/02/2009 chi lương
- lương tháng 2/2009: ngày 15/03/2009 chi lương
- luơng tháng 3/2009: ngày 15/04/2009 chi lương
- lương tháng 4/2009: ngày 15/05/2009 chi lương
- lương tháng 5/2009: ngày 15/06/2009 chi lương
---> được miễn thuế (đủ 6 tháng)

còn lương tháng 6/2009: ngày 15/07/2009 trả trong tháng 7 nên không được miễn thuế

xin các bạn cho thêm ý kiến

vậy kiến về nguồn gốc thu nhập 6 tháng đầu năm và thời điểm chi trả truớc 31/12/2009 được miễn thì không đúng với trường hợp này
vẫn cho phép không quyết tóan những khỏan thu nhập không chịu thuế nếu chi đến 31/12/2009.

 

[uni]

Lại "Khôn vặt" rồiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii

Thế tức là thế nào ạ :036:
Tháng 6 là thời điểm nhạy cảm nên tất tần tật Hạch toán, Bảng thanh toán, chuyển khoản công ty em đều nhét hết vào 30/6 => chuyện được miễn là ok.
Nhưng tình hình chung là các tháng khác đều chuyển lương vào đầu tháng kế tiếp, nên em muốn hỏi để kê khai và nộp thuế đúng thôi ạ

 

[girl]

Thời điểm tính thuế là thời điểm xuất tiền ra khỏi két. Nghĩa là thời điểm người lao động thực nhận được tiền.

Chi ơi mình cứ làm chứng từ chi vào 30/6 là ok.còn thời điểm người lao động nhận đc tiền hay chưa nhu chị nói o trên thì cơ quan thuế bt làm sao đc nhỉ? nếu hết cách làm nhu thề này dc ko nhỉ?

 

[hapham1987]

Các bạn cho mình hỏi QT thuế TNCN 2009 đã có phần mềm nào chưa ạ.Theo hướng dẫn thì chờ đến đầu tháng 2 là có nhưng mình ko thấy có thôngbáo gì hết.Đã ai làm qt thuế TNCN chưa có mình bít với làm theo phần mềm nào vậy?Thank cả nhà

 

[nguyentammkvlg]

Tìm công văn 450 và 451 sẽ có hướng dẫn cụ thể.

 

[hapham1987]

Theo dõi TK ngoại tệ

Mình đang làm BCTC 09 nhưng lại vướng mắc ở tài khoản ngoại tệ mong moi ngươi hết sức giúp đỡ : cty mình có 1 TK ngoại tệ và 1 TK VNĐ cũng có riêng TK để theo dõi chi tiết là 11212-VND và 11212-USD
Chị kế toán trước làm thì thế này: - khi khách hàng nước ngoài chuyển 100 USD vào TK ngoại tệ của cty thì chị ấy hạch toán theo tỷ giá thực tế của NH VCB tại thời điểm giao dịch 18400 (cty mình mở TK ở VCB) định khoản
Nợ TK 11212-USD : 100$*18.400=1.840.000
Có TK 131 : 100$*18.400=1.840.000
,và khi chuyển từ TK ngtệ sang VNĐ thì cũng làm như thế luôn (VD chuyển 200$,tỷ giá 17000)
Nợ TK11212-VND : 200$*17.000 = 3.400.000
Có TK 11212-USD : 200$*17.000 = 3.400.000
Lãi cuối tháng 2$,tỷ giá 16500
Nợ TK 11212-USD: 2$*16.500 = 33.000
Có TK 515 : 2$*16.500 = 33.000
Theo mọi người thì chị ấy làm thế đúng không và cuối năm tài chính thì đánh giá chênh lệch như thế nào?Mình muốn hỏi nhất là chỗ đánh giá CLTG ấy
Vì khi mình học về tỷ giá thì có 2 cách hạch toán là TG hạch toán và tỷ giá thực tế nhưng vấn đề là khi xuất $ theo TG thực tế thì tính theo các phương pháp (NT_XT,BQGQ,NS_XT) còn trên kia chị ấy làm thì ko theo PP nào mà chỉ là TG thực tế tại thời điểm giao dịch thôi.
Rất mong mọi người cùng chia sẻ!

 

[tranthihuong259]

- Chưa bạn ạ, ở chỗ mình được Cục thuế thông báo ngày 25/2/2010 mới tổ chức tập huấn chương trình hỗ trợ QT thuế TNCN năm 2009 cho các đơn vị chi trả thu nhập.

Mình hỏi bạn lamtientung xíu: hôm nay là ngày 25/02/2010 rồi bên bạn đã có người đi học lớp tập huấn chương trình hỗ trợ QT thuế TNCN chưa? có gì mới hok bạn? Nếu có bạn post cho mọi người cùng biết với nhé. TKS:004:

 

[tranthihuong259]

Theo thông tư 160/2009/TT/BTC: điểm 2.2. "Trường hợp tiền lương, tiền công của 6 tháng đầu năm 2009 theo hợp đồng lao động, cơ quan chi trả đã hạch toán chi hoặc ra quyết định lương nhưng thực tế chi trả cho người lao động ngoài khoảng thời gian miễn thuế theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 1 của Thông tư này thì vẫn được xác định là thu nhập miễn thuế. Thời hạn chi trả tiền lương, tiền công của 6 tháng đầu năm được xác định là thu nhập miễn thuế chậm nhất không quá ngày 31/12/2009"

Trong khi công văn 451 lại ghi: "Đối với tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể hoặc theo quyết định lương thì thu nhập được miễn thuế TNCN được xác định căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, tiền công chi trả từ tháng 01/2009 đến hết tháng 06/2009 mà không phụ thuộc vào tháng hạch toán khoản tiền lương đó vào chi phí của doanh nghiệp."

1) Cho mình hỏi như thế này thì có phải là 2 cái nè đá nhau hok nhỉ?
2) Và theo ví dụ như công văn nêu ra sau đoạn này thì những công ty trả lương vào tháng sau ( như một số bạn có lấy ví dụ là ngày 15 của tháng sau) thì khoản lương của tháng 06 - hạch toán chi phí 30/6, ngày 10 tháng 7 mới thanh toán cho NV sẽ phải nộp thuế Nhưng trong tờ khai hàng tháng thuế TNCN thì ngày 20/07/2009 là ngày phải nộp tờ khai và nộp thuế nhưng bên mình không nộp vì nghĩ rằng khoản tháng 06 đó vẫn được miễn mà cũng không thấy cơ quan thuế ý kiến gì là sao nhỉ?
3) "Trường hợp khoản tiền thưởng năm 2009 được chi trả vào quý I năm 2010 thì đơn vị chi trả không phải kê khai quyết toán thuế năm 2010 đối với phần tiền thưởng thuộc diện được miễn thuế; phần tiền thưởng không thuộc diện được miễn thuế đơn vị chi trả phải khấu trừ thuế và kê khai quyết toán thuế năm 2010. Cách thức xác định số tiền thưởng thuộc diện được miễn thuế và không thuộc diện được miễn thuế thực hiện tương tự như trường hợp chi trả trong năm 2009. " - Nếu theo như khoản này mình hiểu thì tháng 12 bên mình ghi nhận chi phí lương tháng 12, nghỉ phép cho cả năm ( nếu chưa nghỉ phép hết) và lương tháng 13 đến tháng 01/2010 bên mình mới chi trả thì tất cả các khoản này đều được quyết toán vào năm 2010 àh?
Các bạn đóng góp ý kiến về khoản này cho mình với nhé:025:

 

[tranthihuong259]

- Như bạn cũng đã trích TT 160 lên diễn đàn:Lương tháng thứ 13/2009 được coi là khoản tiền thưởng của năm 2009 vẫn được miễn 50%. Nếu trả vào QI/2010 vẫn được tính miễn 50% nhưng KK, QT vào năm 2010

Công ty mình đã kê khai lương tháng 13 vào tờ khai thuế PIT tháng 12/2009 cùng với lương thágn 12/2009 và đã nộp khoản thuế này rồi. Thế bây giờ quyết toán khoản lương tháng 13 này cho năm nào? bạn nào biết chỉ mình với

 

[lamtientung]

Công ty mình đã kê khai lương tháng 13 vào tờ khai thuế PIT tháng 12/2009 cùng với lương thágn 12/2009 và đã nộp khoản thuế này rồi. Thế bây giờ quyết toán khoản lương tháng 13 này cho năm nào? bạn nào biết chỉ mình với

- Trả cùng lương tháng 12/2009 thì QT vào năm 2009 ( bạn nhớ tháng 13 được miễn 50%, TN miễn này không phải KKQT)

 

[minh toan]

Các bác ơi em hỏi với
Nhân vieê công ty em cao nhất lương mới là 3.700.000đ vậy em có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNCN không, nếu phải làm thì làm theo mấu nào vậy các bác, mẫu đó có trong HTKK 2.1.0 không vậy
Thanks!

 

[thanhhung]

Các bác ơi em hỏi với
Nhân vieê công ty em cao nhất lương mới là 3.700.000đ vậy em có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNCN không, nếu phải làm thì làm theo mấu nào vậy các bác, mẫu đó có trong HTKK 2.1.0 không vậy
Thanks!

Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN là các tổ chức chi trả thu nhập, đơn vị bạn không ngoài trường hợp trên, phải thực hiện quyết toán.


Hiện tại chưa có phiên bản chính thức về quyết toán thuế TNCN.

 

[huyenbinhlong]

ui cả nhà ơi, mình mới tham gia diễn đàn a. sắp quyết toán thuế tncn rùi, ai giúp mình mẫu 05a.kk với, cứu cứu cứu

 

[VTM]

ui cả nhà ơi, mình mới tham gia diễn đàn a. sắp quyết toán thuế tncn rùi, ai giúp mình mẫu 05a.kk với, cứu cứu cứu

Ráng chờ thêm ít ngày bạn ơi !

Đợt này TCT phát hành 2 ứng dụng :
1. HTKK phiên bản 2.5.0: có cả phần TNCN
2. Quyết toán TNCN (QTTNCN phiên bản 1.0): đặc biệt chỉ để quyết toán, có các chức năng chính như sau
-- Tờ khai quyết toán 05/KK-TNCN và các PL
-- Tờ khai quyết toán 02/KK-XS
-- Tờ khai quyết toán 02/KK;BH
và vừa phải nộp tờ khai giấy vừa phải nộp file kết xuất (dạng excel) và đặt tên theo cấu trúc:
C1C2C3-N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13-M1M2M3M4-YY1Y2Y3Y4-LL1L2.xls
Trong đó:
C1C2C3C4: Tên tắt của CQT quản lý
N1...N13: MST cơ quan chi trả (nếu MST là 10 thì mặc định ứng dụng tự thêm "000" vào cuối)
M1...M4: thể hiện thông tin ký hiệu TK
YY1....Y4: thông tin kỳ tính thuế.
LL1L2: thể hiện trạng thái lần nộp TK (L00 là trạng thái chính thức, L01,..L99 là trạng thái tương ứng với số lần khai bổ sung của TK)

Tóm lại phiên bản mới cả 2 ứng dụng đáp ứng đầy đủ, phần thông tin chung cũng có thay đổi chút ít (thêm 2 chỉ tiêu)
Yên tâm chờ nhe các bạn : 2 ứng dụng trên TCT sẽ phát hành toàn quốc trong khoản thời gian từ ngày 01/3 đến 05/03/2010 (hiện vẫn trong giai đoạn đang hoàn thiện và test thử)
Về thời hạn nộp vẫn là 90 ngày như qui định, không nghe nói gia hạn.

 

[thanhhung]

Ráng chờ thêm ít ngày bạn ơi !

Đợt này TCT phát hành 2 ứng dụng :
1. HTKK phiên bản 2.5.0: có cả phần TNCN
2. Quyết toán TNCN (QTTNCN phiên bản 1.0): đặc biệt chỉ để quyết toán, có các chức năng chính như sau
-- Tờ khai quyết toán 05/KK-TNCN và các PL
-- Tờ khai quyết toán 02/KK-XS
-- Tờ khai quyết toán 02/KK;BH
và vừa phải nộp tờ khai giấy vừa phải nộp file kết xuất (dạng excel) và đặt tên theo cấu trúc:
C1C2C3-N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13-M1M2M3M4-YY1Y2Y3Y4-LL1L2.xls
Trong đó:
C1C2C3C4: Tên tắt của CQT quản lý
N1...N13: MST cơ quan chi trả (nếu MST là 10 thì mặc định ứng dụng tự thêm "000" vào cuối)
M1...M4: thể hiện thông tin ký hiệu TK
YY1....Y4: thông tin kỳ tính thuế.
LL1L2: thể hiện trạng thái lần nộp TK (L00 là trạng thái chính thức, L01,..L99 là trạng thái tương ứng với số lần khai bổ sung của TK)

Tóm lại phiên bản mới cả 2 ứng dụng đáp ứng đầy đủ, phần thông tin chung cũng có thay đổi chút ít (thêm 2 chỉ tiêu)
Yên tâm chờ nhe các bạn : 2 ứng dụng trên TCT sẽ phát hành toàn quốc trong khoản thời gian từ ngày 01/3 đến 05/03/2010 (hiện vẫn trong giai đoạn đang hoàn thiện và test thử)
Về thời hạn nộp vẫn là 90 ngày như qui định, không nghe nói gia hạn.

Không nghe thì đọc trong công văn 451 đoạn Tổ chức tiếp nhận hồ sơ... đó.

- Tất cả các khoản tiền công, tiền lương, tiền thù lao của các năm trước và 6 tháng đầu năm 2009 được chi trả trong khoảng thời gian từ 01/01/2009 đến 30/6/2009 được miễn thuế TNCN.
- Các khoản tiền công, tiền lương, tiền thù lao của 6 tháng đầu năm 2009 nếu trả trước ngày 31/12/2009 cũng được miễn thuế TNCN.
- Riêng các công ty, cơ quan hành chính sự nghiệp ... trả lương theo thời gian, khối lượng công việc thực hiện hoặc tương tự (như lương của tháng 12/2008 thực trả vào tháng 01/2009; lương tháng 01/2009 thực trả vào tháng 02/2009... lương tháng 6/2009 thực trả vào tháng 7/2009) thì các khoản tiền công, tiền lương, tiền thù lao của tháng 6/2009 thực chi trả vào tháng 7/2009 không được miễn thuế TNCN

Thông tư đã nói được miễn thì lương tháng 6 chi vào tháng 7 vẫn được miễn, công văn chỉ làm rõ không thể thay thế được thông tư. Cứ chiếu theo Thông tư mà làm.

 

[Va Anh Toi]

Thông tư đã nói được miễn thì lương tháng 6 chi vào tháng 7 vẫn được miễn, công văn chỉ làm rõ không thể thay thế được thông tư. Cứ chiếu theo Thông tư mà làm.

Thông tư vẫn chưa bằng Luật. Áp dụng như thế nào để còn chú còn anh