Vướng mắc trong QT thuế TNCN 2009

  • Thread starter wrong
  • Ngày gửi
M

MeBong2634

Sơ cấp
18/8/09
9
0
1
Hà Nội
6 tháng cuối năm phát sinh thu nhập (nhiều hơn 24triệu 6 tháng=> đã tạm nộp thuế) nhưng thu nhập cả năm 2009 không đến 48triệu khi quyết toán thuế TNCN thì có phải nộp k? Bên tớ đang tranh cãi: kế toán thuế thì bảo phải nộp vì chỉ tính thu nhập phát sinh trong 6 tháng cuối năm. Như tớ thì nghĩ k phải nộp - vì trong 6 tháng đầu năm tớ nghỉ mấy tháng nên tổng thu nhập k đủ 48triệu.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
G

girl

Ôi cái cuộc đời này!
28/4/09
769
1
18
HD
6 tháng cuối năm phát sinh thu nhập (nhiều hơn 24triệu 6 tháng=> đã tạm nộp thuế) nhưng thu nhập cả năm 2009 không đến 48triệu khi quyết toán thuế TNCN thì có phải nộp k? Bên tớ đang tranh cãi: kế toán thuế thì bảo phải nộp vì chỉ tính thu nhập phát sinh trong 6 tháng cuối năm. Như tớ thì nghĩ k phải nộp - vì trong 6 tháng đầu năm tớ nghỉ mấy tháng nên tổng thu nhập k đủ 48triệu.
chỉ tính thu nhập của 6tháng cuối năm thôi bạn ơi, 6 thang dầu năm đc miễn giảm rồi bạn có nghĩ mấy tháng hay nghỉ cả 6 tháng luôn cũng thế.Cứ tính thu nhập bình quân của 6 tháng cuói năm ra rồi nộp thuế và làm quyết toán thuế ^tháng đo
 
C

cctdung

Sơ cấp
22/2/10
3
0
1
binh thuan
Các bác cho em hỏi thêm chút là khi quyết toán thuế tncn cho nhân viên thì cty phải quyết toán theo mẫu 05 là bắt buộc rồi đúng ko chỉ cần qtoán theo mẫu đó thôi à ngoài ra thì có phải làm gì nữa ko.Mình thấy mọi người nói là đơn vị chi trả thì qtoán theo mẫu 05 còn nhân viên thì phải tự qtoán riêng của mình nữa như vậy có phải không và có thể ủy quyền cho cty làm hộ mình sao.Thanks
Mà qtóan 2009 ko có phần mềm hỗ trợ à

Theo mình được biết thì phần mềm HTKK 2.5 sắp ban hành có hổ trợ luôn tùy chọn (nút radio) vào dòng có ủy quyền cho cơ quan chi trả quyết toán hay không. Nôm na là nếu bác là cá nhân chỉ làm công ăn lương của một đơn vị thì ủy quyền cho đơn vị quyết toán luôn, còn nếu làm nhiều nơi thì cơ quan chi trả chỉ tạm quyết toán khoản thu nhập của bác tại cơ quan đó, còn quyết thuế TNCN của bác sẽ phải do tự tay bác làm...:015:
 
N

nguyentuhoa

Trung cấp
20/11/09
93
0
0
35
Hà Nội
Quyết toán thuế TNCN năm 2009

Các anh chị giúp em với, em chưa làm quyết toán thuế TNCN nên chưa có hiểu lắm cách làm, ví dụ lương của nviên T11 sau khi giảm trừ còn lại là 6tr thì em phải tính mức thuế của người đó là 1%, nhưng tháng 12 sau khi giảm trừ thì còn 4tr em tính mức thuế là 0.05%, vậy tổng của cả 2 tháng đó em sẽ tính như thế nào trên bảng quyết toán thuế TNCN ạ?
Mong các anh chị giúp đỡ em, với cả cho em hỏi thêm, em áp dụng theo TT62/2009 tiền ăn ca mỗi tháng cho mỗi người là 350.000, khoản này em trừ đi khi tính thuế TNCN là đúng hay sai ạ? Anh chị nào có mẫu bãng quyết toán thuế TNCN có thế post lên đây cho em tham khảo được không , hoặc gửi qua mail hoameo85@gmail.com
Em xin cảm ơn .
 
H

hoa lam vang

Guest
14/9/09
9
0
0
Thanh xuan ha noi
em cung lam bao cao tai chinh xong roi va quyet toan thue thu nhap ca nhan bay gio phai lam lai, k bit la lam theo bieu mau nao nua, ma lieu sau khi co bieu mau thi co co o tỷong phan mem 2.1 khong nhi? vi truoc day em lam theo bieu mau o trong do. K bit the nao nua, phuc tap qua!
 
H

hoa lam vang

Guest
14/9/09
9
0
0
Thanh xuan ha noi
:026::058::1luvu:
 
B

bnw2006

Trung cấp
27/11/08
163
0
16
HCM
Đúng rồi đó bạn.
Ngoài ra, nếu tháng 12/09 Cty đã chi tiền lương tháng 13 thì cộng thêm vào nữa.
Bộ Tài chính sẽ có công văn mới cho việc quyết toán thúê TNCN năm 2009, chúng ta phải chờ hướng dẫn mới này nhé các bạn.

Sao lại không thực hiện theo mẫu Mẫu số: 05,05A, 05B/KK-TNCN (Ban hành kèm theo thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính), mà phải chờ nhỉ?
 
T

trungoc

Guest
23/7/09
1
0
0
Tp.HCM
em cung lam bao cao tai chinh xong roi va quyet toan thue thu nhap ca nhan bay gio phai lam lai, k bit la lam theo bieu mau nao nua, ma lieu sau khi co bieu mau thi co co o tỷong phan mem 2.1 khong nhi? vi truoc day em lam theo bieu mau o trong do. K bit the nao nua, phuc tap qua!

Cho mình hỏi là cách làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân là làm như thế nào?

1) cho người lao động việt nam, và đơn vị chi trả lương làm quyết toán
2) cho người nước ngoài có thu nhập từ tiền lương ở việt nam và cư trú tại việt nam , cá nhân tự kê khai tự quyết toán.

Mình mới ra trường chưa lần nào làm quyết toán, mình không biết làm sao hết . Mong mọi người chỉ tường tận cho mình là mình phải làm những gì,... như thế nào. Mong mọi người giúp đỡ. Nếu có mẫu biểu gì thì gửi cho mình dùm. Mail mình là : tngocketoan@yahoo.com
 
T

tuong khanh

Sơ cấp
7/2/09
20
0
0
hà nội
bác ke toan gia gan đã post các biểu mẫu mới để quyết toán thuế TNCN theo TT20 tháng 02/2010 rồi đấy, mình mới down về, có cả hướng dẫn cụ thể lắm, bà con down về mà xem.
 
T

trangtc86

Guest
20/8/09
22
0
0
hà nội
mình đang loay hoay ở phần quyết toán thuế TNCN này đây. Mình đọc thì thấy nói là kê khai trong phần mềm htkk 2.0. Nhưng trong phần mềm đó ko có mẫu 05/kk-tncn, các bảng kê 05A, 05B. hix. mình phải dùng phầm mềm nào đây?
 
B

binhkobe

Guest
18/7/09
2
0
0
38
Lâm đồng
tôi vừa xin làm kế toán tại một Dn xây dựng và dc giao làm quyết toán thuế năm 2009. các bác có công thức tuyệt chiêu gì giúp em với
 
L

lamtientung

Cao cấp
17/8/09
1,132
1
38
thành phố Bắc Giang
mình đang loay hoay ở phần quyết toán thuế TNCN này đây. Mình đọc thì thấy nói là kê khai trong phần mềm htkk 2.0. Nhưng trong phần mềm đó ko có mẫu 05/kk-tncn, các bảng kê 05A, 05B. hix. mình phải dùng phầm mềm nào đây?
-CQT đang hoàn thiện trong phần mềm KTKK 2.5 phần quyết toán thuế TNCN, bạn cứ chờ khả năng cuối tháng 2 mới có
 
T

tridung73vn

Guest
2/7/07
35
0
0
50
TP. Ho Chi Minh
Không hiểu về nội dung CV 451/TCT-TNCN

Trong công văn 451/TCT-TNCN có đọan
" Đối với tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể hoặc theo quyết định lương thì thu nhập được miễn thuế TNCN được xác định căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, tiền công chi trả từ tháng 01/2009 đến hết tháng 06/2009 mà không phụ thuộc vào tháng hạch toán khoản tiền lương đó vào chi phí của doanh nghiệp.

Ví dụ: Công ty A hạch toán 100 triệu chi phí tiền lương vào chi phí kinh doanh tháng 12/2008 nhưng chi trả cho người lao động theo bảng lương của tháng 01/2009 thì khoản tiền lương này được xác định là tháng lương đầu tiên của năm 2009 được miễn thuế. Tháng 6/2009, Công ty A hạch toán 100 triệu chi phí tiền lương vào chi phí kinh doanh nhưng thực tế khoản tiền lương này được chi trả cho người lao động theo bảng lương của tháng 7/2009 thì khoản tiền lương này không thuộc diện được miễn thuế TNCN vì tính theo bảng lương từ tháng 01 đến hết tháng 6/2009 người lao động đã được miễn thuế TNCN đủ 06 tháng. "

Nếu chi phí tiền lương của tháng 12/2008 thì chi bảng lương tháng 12/2008 nhưng chi vào tháng 01/2009 chứ sao lại chi phí tiền lương tháng 12/2009 chi trả trong bảng lương tháng 01/2009? tháng 6 hạch tóan tiền lương phải chi, tháng 7 lập bảng lương tháng 6 chi trả.
ACE xin có ý kiên giải đáp giúp
cám ơn
 
huong85

huong85

Talkative Girl
25/1/07
1,171
5
38
38
Vĩnh Phúc-Đồng Nai-Gò Vấp
Trong công văn 451/TCT-TNCN có đọan
" Đối với tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể hoặc theo quyết định lương thì thu nhập được miễn thuế TNCN được xác định căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, tiền công chi trả từ tháng 01/2009 đến hết tháng 06/2009 mà không phụ thuộc vào tháng hạch toán khoản tiền lương đó vào chi phí của doanh nghiệp.

Ví dụ: Công ty A hạch toán 100 triệu chi phí tiền lương vào chi phí kinh doanh tháng 12/2008 nhưng chi trả cho người lao động theo bảng lương của tháng 01/2009 thì khoản tiền lương này được xác định là tháng lương đầu tiên của năm 2009 được miễn thuế. Tháng 6/2009, Công ty A hạch toán 100 triệu chi phí tiền lương vào chi phí kinh doanh nhưng thực tế khoản tiền lương này được chi trả cho người lao động theo bảng lương của tháng 7/2009 thì khoản tiền lương này không thuộc diện được miễn thuế TNCN vì tính theo bảng lương từ tháng 01 đến hết tháng 6/2009 người lao động đã được miễn thuế TNCN đủ 06 tháng. "

Nếu chi phí tiền lương của tháng 12/2008 thì chi bảng lương tháng 12/2008 nhưng chi vào tháng 01/2009 chứ sao lại chi phí tiền lương tháng 12/2009 chi trả trong bảng lương tháng 01/2009? tháng 6 hạch tóan tiền lương phải chi, tháng 7 lập bảng lương tháng 6 chi trả.
ACE xin có ý kiên giải đáp giúp
cám ơn

theo em công văn này muốn nói là: chỉ đề cập đến thời gian chi trả thu nhập thôi, thời gian chi trả thu nhập nằm trong từ tháng 1 đến tháng 6/2009 thì được miễn thuế
thực chất nhiều công ty cuối tháng là đã hạch toán tiền lương của tháng đó, nhưng phải đến ngày 15 của tháng sau mới chi phần tiền lương đó mà

ví dụ:
- luơng tháng 12/2008: ngày 15/01/2009 chi lương
- lương tháng 1/2009: ngày 15/02/2009 chi lương
- lương tháng 2/2009: ngày 15/03/2009 chi lương
- luơng tháng 3/2009: ngày 15/04/2009 chi lương
- lương tháng 4/2009: ngày 15/05/2009 chi lương
- lương tháng 5/2009: ngày 15/06/2009 chi lương
---> được miễn thuế (đủ 6 tháng)

còn lương tháng 6/2009: ngày 15/07/2009 trả trong tháng 7 nên không được miễn thuế

xin các bạn cho thêm ý kiến
 
M

michelle5008

Sơ cấp
Chào các anh chị,
Trong năm 2009 Cty em có mời chuyên gia nước ngoài (ko có hợp đồng lao động) đến T01/2010 mới trả lương cho người này. Trong năm 2009 em ko có kê khai khấu trừ thuế của người này. Bây giờ em nên làm quyết toán thuế TNCN của người này như thế nào? Mong mọi người giúp đỡ. Cám ơn!
 
T

trungld

Guest
4/2/10
2
0
0
41
hà nội
tôi cũng đang làm quyết toán thuế TNCN cho 1 doanh nghiệp, ai có phần mềm mới về quyết toán thuế TNCN cho xin với, thanks nhiều!
 
T

tranthihuong259

Sơ cấp
23/2/10
20
0
0
37
Hà Nội
Cho mình hỏi về cách ghi các chỉ tiêu trong mẫu 05A/BK-TNCN - Theo TT 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010
- Thứ nhất: chỉ tiêu [14] "Số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân.
Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán cho những cá nhân cư trú chỉ nhận thu nhập tại 1 đơn vị chi trả thì thực hiện xác định lại nghĩa vụ thuế của cá nhân theo các công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ
Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế * Biểu thuế lũy tiến
Thuế miễn giảm = Thuế phải nộp * (TNCT làm căn cứ tính giảm thuế/ Thu nhập chịu thuế) * 50%
Thuế còn phải nộp = Thuế phải nộp – Thuế miễn giảm. "
Theo như mình hiểu chỉ tiêu [14] là số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ vào lương của từng cá nhân để nộp vào NSNN rồi chứ sao lại có đoạn sau là sao nhỉ? mình nghĩ đoạn sau là để tính ra chỉ tiêu [15] chứ sao lại cho vào hướng dẫn của chỉ tiêu [14] nhỉ?
- thứ hai : theo như hướng dẫn trên: thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế [08] - tổng các khoản giảm trừ
+ theo hướng dẫn về chỉ tiêu [08] trong 05A đó thì "Thu nhập chịu thuế: là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế." như vậy trong trường hợp này bao gồm luôn cả tháng lương thứ 13.
Theo TT 160 "Đối với các khoản tiền thưởng cho cả năm 2009 (như tiền thưởng năm, tiền thưởng tháng lương thứ 13, ...) thì thu nhập làm căn cứ xác định số thuế được miễn là 50% số tiền thưởng này" => Như vậy trong trường hợp này thì thu nhâp tính thuế phải trừ đi 50% khoản lương thứ 13 nữa để từ đó tính ra thuế phải nộp = thu nhập tính thuế * biểu thuế luỹ tiến.
Nếu không thì chỉ tiêu [08] phải ghi như thế nào để tính ra số thuế phải nộp chứ nhỉ?
Mình hok hiểu cách ghi các chỉ tiêu này, bạn nào biết chỉ giúp mình với. Tks:wall:
 
B

bnw2006

Trung cấp
27/11/08
163
0
16
HCM
Cả nhà cho em hỏi, theo công văn số 451/TCT-TNCN thì trong mục 2.1 có đoạn nói về tiền thưởng như sau: "Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập chi tiền thưởng tháng (của các tháng từ tháng 01 đến hết tháng 06/2009) hoặc chi tiền thưởng quý I, quý II/2009 trong năm 2009 thì không phải kê khai quyết toán đối với khoản thu nhập này. Nếu đơn vị chi trả các khoản tiền thưởng này sau ngày 31/12/2009 thì không thuộc diện được miễn thuế TNCN, đơn vị chi trả không phải kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2009 đối với khoản thu nhập này mà sẽ tính vào thu nhập của người lao động trong năm 2010". Điều đó có nghĩa là thưởng tháng lương thứ 13, nếu trả vào tháng 1/2010 thì sẽ không được miễn cho 6 tháng đầu năm 2009 sao ạ??? Em thấy băn khoăn chỗ này quá. Cả nhà check lại giúp em với.

Còn một việc nữa, form quyết toán mới, hứa hẹn ra sau ngày 1/2/2010 ấy là form nào nhỉ cả nhà? Em không biết trong thông tư, văn bản nào nữa. Tìm mà cứ rối tung cả lên. Chẳng đâu vào đâu cả. Loạn chưởng hết rồi. :(
Bạn phải đọc các VB một cách có hệ thống mới hiểu trọn vẹn. Theo TT 160/2009/TT-BTC thì các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm các khoản tiền lương, tiền công và cả TIỀN THƯỞNG) được miễn thuế nếu đủ 2 điều kiện: (1)có nguồn gốc 6 tháng đầu năm 2009, (2) chi trả cho người lao động trước 31/12/2009. Bạn cứ so khớp 2 điều kiện trên để thực hiện thì chắc đúng!
 
T

tranthihuong259

Sơ cấp
23/2/10
20
0
0
37
Hà Nội
Bạn phải đọc các VB một cách có hệ thống mới hiểu trọn vẹn. Theo TT 160/2009/TT-BTC thì các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm các khoản tiền lương, tiền công và cả TIỀN THƯỞNG) được miễn thuế nếu đủ 2 điều kiện: (1)có nguồn gốc 6 tháng đầu năm 2009, (2) chi trả cho người lao động trước 31/12/2009. Bạn cứ so khớp 2 điều kiện trên để thực hiện thì chắc đúng!

Theo ý hiểu của mình thì bạn này không chú ý đến đoạn trong TT 160/2009/TT-BTC:"Đối với các khoản tiền thưởng cho cả năm 2009 (như tiền thưởng năm, tiền thưởng tháng lương thứ 13, ...) thì thu nhập làm căn cứ xác định số thuế được miễn là 50% số tiền thưởng này. Thời hạn chi trả các khoản tiền thưởng cho cả năm 2009 được xác định là thu nhập miễn thuế chậm nhất không quá ngày 31/3/2010". Như vậy các khoản tiền lương tháng 13 của bạn nếu chi trả vào tháng 01/2010 thì bạn được giảm 50% để tính thuế TNCN chứ không được miễn toàn bộ.
 
H

huyenthu28675

Sơ cấp
15/7/09
41
0
0
TP. HCM
theo em công văn này muốn nói là: chỉ đề cập đến thời gian chi trả thu nhập thôi, thời gian chi trả thu nhập nằm trong từ tháng 1 đến tháng 6/2009 thì được miễn thuế
thực chất nhiều công ty cuối tháng là đã hạch toán tiền lương của tháng đó, nhưng phải đến ngày 15 của tháng sau mới chi phần tiền lương đó mà

ví dụ:
- luơng tháng 12/2008: ngày 15/01/2009 chi lương
- lương tháng 1/2009: ngày 15/02/2009 chi lương
- lương tháng 2/2009: ngày 15/03/2009 chi lương
- luơng tháng 3/2009: ngày 15/04/2009 chi lương
- lương tháng 4/2009: ngày 15/05/2009 chi lương
- lương tháng 5/2009: ngày 15/06/2009 chi lương
---> được miễn thuế (đủ 6 tháng)

còn lương tháng 6/2009: ngày 15/07/2009 trả trong tháng 7 nên không được miễn thuế

xin các bạn cho thêm ý kiến

Theo mình hiểu thì không phải như thế vì lương tháng 1/09->6/09 nếu trả sau ngày 1/7/2009 vẫn đuợc miễn mà

trích TT160
[I]" Điều 3. Khai thuế, quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2009:

1. Đối với đơn vị chi trả thu nhập:

1.1. Khai thuế tháng: đơn vị chi trả thu nhập không phải kê khai các khoản thu nhập thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 1 của Thông tư này nếu chi trả các khoản này sau ngày 01/7/2009. Trên tờ khai, chỉ tiêu về thu nhập và số thuế khấu trừ hàng tháng chỉ phản ánh thu nhập cá nhân không được miễn thuế và số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ."[/I]


Còn đối với đọan trích C/V451
"- Đối với tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể hoặc theo quyết định lương thì thu nhập được miễn thuế TNCN được xác định căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, tiền công chi trả từ tháng 01/2009 đến hết tháng 06/2009 mà không phụ thuộc vào tháng hạch toán khoản tiền lương đó vào chi phí của doanh nghiệp.

Ví dụ: Công ty A hạch toán 100 triệu chi phí tiền lương vào chi phí kinh doanh tháng 12/2008 nhưng chi trả cho người lao động theo bảng lương của tháng 01/2009 thì khoản tiền lương này được xác định là tháng lương đầu tiên của năm 2009 được miễn thuế. Tháng 6/2009, Công ty A hạch toán 100 triệu chi phí tiền lương vào chi phí kinh doanh nhưng thực tế khoản tiền lương này được chi trả cho người lao động theo bảng lương của tháng 7/2009 thì khoản tiền lương này không thuộc diện được miễn thuế TNCN vì tính theo bảng lương từ tháng 01 đến hết tháng 6/2009 người lao động đã được miễn thuế TNCN đủ 06 tháng".


Thì mình hiểu thế này:
Tháng 12/08: Hạch toán chi phí t12/08 của tiền lương t01/09 và chi trả vào t1/09 -> được miễn thuế vì là lương của tháng 1/2009
Tháng 6/09: Hạch toán chi phí t06/09 cùa tiền lương t07/09 và chi trả vào t7/09-> không được miễn thuế vì là lương của tháng 7/09

CÁC BẠN GÓP Ý THÊM
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA