Cty vay tiền của cá nhân ngoài cty thì bị những quy định nào khống chế không ạ? về thuế TNCN ...

[tranghuyendinh]

Kính gửi các anh chị đồng nghiệp!
Em có 1 thắc mắc nhờ các anh chị đi trước giúp đỡ.
Cty em có vay tiền của 1 cá nhân ngoài cty, cá nhân này chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng của cty : em hạch toán N1121/ C 3388 : X tỷ
Tuy nhiên, 1 tháng sau, cty lại đổi hướng kinh doanh nên không cần khoản vốn này nữa nên đã viết sec cho cá nhân này rút tiền ra, kể cà khoản tiền lãi của món tiền vay đó là 50 tr.
Em thắc măc là khi tiền rút khỏi tài khoản em hạch toán N3388/C1121 : X tỷ.
Vậy còn khoản tiền lãi ngân hàng 50 tr của món X tỷ này cty cũng ghi sec chi trả cho người này luôn ( vì trong thời gian năm trong tài khoản, cty em có gửi kỳ hạn X tỷ để tách biệt với tiền không kỳ hạn của cty) thì hạch toán như thế nào cho hợp lý ạ. Và cá nhân này có phải đóng thuê TNCN ko? và là mấy %? đuợc quy định trong thông tư, quyết định nào? Ngoài ra nghiệp vụ phát sinh như ở trên có chịu sự điều chỉnh của luật nào nữa ko ạ?
EM xin cám ơn!

 

[bichvan.tax06]

Kính gửi các anh chị đồng nghiệp!
Em có 1 thắc mắc nhờ các anh chị đi trước giúp đỡ.
Cty em có vay tiền của 1 cá nhân ngoài cty, cá nhân này chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng của cty : em hạch toán N1121/ C 3388 : X tỷ
Tuy nhiên, 1 tháng sau, cty lại đổi hướng kinh doanh nên không cần khoản vốn này nữa nên đã viết sec cho cá nhân này rút tiền ra, kể cà khoản tiền lãi của món tiền vay đó là 50 tr.
Em thắc măc là khi tiền rút khỏi tài khoản em hạch toán N3388/C1121 : X tỷ.
Vậy còn khoản tiền lãi ngân hàng 50 tr của món X tỷ này cty cũng ghi sec chi trả cho người này luôn ( vì trong thời gian năm trong tài khoản, cty em có gửi kỳ hạn X tỷ để tách biệt với tiền không kỳ hạn của cty) thì hạch toán như thế nào cho hợp lý ạ. Và cá nhân này có phải đóng thuê TNCN ko? và là mấy %? đuợc quy định trong thông tư, quyết định nào? Ngoài ra nghiệp vụ phát sinh như ở trên có chịu sự điều chỉnh của luật nào nữa ko ạ?
EM xin cám ơn!

- Việc vay giữa cty với cá nhân trước tiên phải có hợp đồng vay nợ, phục vụ đúng mục đích sxkd của DN. Trong hợp đồng phải nêu rõ quy định việc trả lãi suất hàng tháng như thế nào?và không vượt quá 150% lãi suất cơ bản của NHNN thì bạn được hạch toán khoản trả lãi vay đó. Và hạch toán vào tài khoản 635.
- Năm 2009 cá nhân đó không phải chịu thuế tncn nhưng từ 2010 thì chịu thuế tncn theo quy định là 5%.
Văn bản tham khảo :

Thông tư 84/2008/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân

Và : Điều 46- Bộ Luật Dân Sự :

Lãi suất vay do các bên thỏa thuận nhưng không được vượt quá 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố .

 

[ngoczung]

Kính gửi các anh chị đồng nghiệp!
Em có 1 thắc mắc nhờ các anh chị đi trước giúp đỡ.
Cty em có vay tiền của 1 cá nhân ngoài cty, cá nhân này chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng của cty : em hạch toán N1121/ C 3388 : X tỷ
Tuy nhiên, 1 tháng sau, cty lại đổi hướng kinh doanh nên không cần khoản vốn này nữa nên đã viết sec cho cá nhân này rút tiền ra, kể cà khoản tiền lãi của món tiền vay đó là 50 tr.
Em thắc măc là khi tiền rút khỏi tài khoản em hạch toán N3388/C1121 : X tỷ.
Vậy còn khoản tiền lãi ngân hàng 50 tr của món X tỷ này cty cũng ghi sec chi trả cho người này luôn ( vì trong thời gian năm trong tài khoản, cty em có gửi kỳ hạn X tỷ để tách biệt với tiền không kỳ hạn của cty) thì hạch toán như thế nào cho hợp lý ạ. Và cá nhân này có phải đóng thuê TNCN ko? và là mấy %? đuợc quy định trong thông tư, quyết định nào? Ngoài ra nghiệp vụ phát sinh như ở trên có chịu sự điều chỉnh của luật nào nữa ko ạ?
EM xin cám ơn!

Chào bạn,
* HT vay tiền: Nợ TK 1121 / có TK 311, trả tiền vay: Nợ TK 311/có TK1121, trả lãi vay: Nợ TK 635 /có TK 1121

* Thuế TNCN đối với lãi vay (đầu tư vốn):
- Năm 2009 thì không phải nộp thuế TNCN cho khoản lãi vay [Điều 4, Nghị quyết của Quốc Hội số 32/2009/QH12 ngày 19/6/2009: "Tiếp tục miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/07/2009 đến hết năm 2009 đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại."]

- Bắt đầu 2010, thì khoản lãi vay đó phải tính thuế TNCN 5% [Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008, phần D, mục II, điểm 1.2.2: "Trước mỗi lần trả lợi tức, cổ tức cho cá nhân đầu tư vốn, các tổ chức có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Số thuế khấu trừ được xác định bằng lợi tức, cổ tức mỗi lần trả nhân (x) với thuế suất 5% "]

* Tại điểm 2.14 Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định khoản chi sau không tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: "Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước VN công bố tại thời điểm vay".