hỏi về cách khấu trừ thuế GTGT

[tamhong88]

chào các anh chị, em đang thực tập tại một công ty, em có vấn đề này thắc mắc mong các anh chị giải đáp giúp.
Trong tháng 3/2010, công ty có tổng phát sinh Nợ 133 là 632 017 778, tổng phát sinh bên có 3331 là 609 096 785. kế toán công ty khấu trừ thuế tháng 3 như sau:
Nợ 3331: 632 017 778
Có 133 : 632 017 778
Cuối tháng TK 133 hết số dư, còn TK 3331 có số dư bên nợ là 22 920 993.
Em không biết làm như vậy có đúng không,theo em thì phải định khoản là:
Nợ 3331 :609 096 785
Có 133 : 609 096 785
mong các anh chị giải đáp giúp em.Em cảm ơn các anh chị.

 

[luusuongmai]

Chỉ đc khấu trừ đúng với số thuế fai nộp bên TK 3331 thôi chứ, còn số dư Nợ TK 133 để tháng sau khấu trừ tiếp. Cụ thể:
Nợ 3331: 609 096 785
Có 133: 609 096 785
còn số dư 22 920 993 vẫn để nằm nợ 133 tháng sau khấu trừ tiếp.

 

[cachep87]

Cuối kỳ xác định số thuế được khấu trừ thực tế, giả sử số thuế được khấu trừ là A, số thuế phải nộp trong tháng là B
- Nếu số thuế được khấu trừ > số phải nộp:
Nợ TK 3331: B
Có Tk 133: B
--> dư nợ trên TK 133
- Nếu số thuế được khấu trừ < số phải nộp:
Nợ TK 3331: A
Có TK 133: A
--> dư có trên TK 3331
Đối với TK 333, số dư bên nợ (nếu có) phản ánh số thuế và các khoản đã nộp lơn hơn số thế và các khoản phải nộp cho nhà nước, hoặc có thể phản ánh số thuế đã nộp được xét miễn giảm.

 

[tamhong88]

em cảm ơn các anh chị nhiều!