Số âm trên BCĐKT

  • Thread starter conangbuongbinh
  • Ngày gửi
C

conangbuongbinh

Sơ cấp
8/9/05
11
0
0
Ha Noi
#1
Tôi có mốt số nghiệp vụ dẫn đến việc phải để số âm trên BCĐKT. Mong các bác giúp tôi xử lý
- Công ty tôi bị lỗ nên đương nhiên là lợi nhuận âm rồi. Tôi có thể để số âm trên mục nguồn vốn của BCĐKT ko?
- Thuế thu nhập doanh nghiệp đương nhiên bằng 0 nhưng vì có số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hàng quý nên số này cũng bị âm. TRong khi đó Thuế GTGT thì được khấu trừ nên mục Thuế và các khoản phải nộp nhà nước cũng bị âm.
- Bên tôi có các đội xây dựng nên khi ứng tiền cho đội tôi ghi bên Nợ 1141. Xong công trình tôi ghi nhận các khoản chi phí và ghi nhận số tiền đội được hưởng theo Hợp đồng giao khoán.
Tôi hạch toán Nợ 621,622,627
Có 141
Nếu đến đây bên tôi thanh toán hết tiền cho đội thì ko nói làm gì nhưng do bên chủ đầu tư chưa thanh toán hết tiền cho công ty nên số tiền đội được thanh toán theo HĐ giao khoán cũng chưa được thanh toán. Dẫn đến là dư có 141. Tôi biết là ko có số dư có 141 được nên hiền nay cứ cuối kỳ tôi lại phải kết chuyển những đối tượng có số dư có 141 sang tài khoản 3388.
Các bác cho em ý kiến nhé!
 
N

NTAC

Guest
#2
1. Lợi nhuận âm thì phải phản ánh trên BCTC là âm.
2.Tương tự như vậy với thuế TNDN
3.Về hạch tóan thi công các CT thì bạn hạch tóan
- Tạm ứng: 141/111,112
- Thanh toán TU: 621,622,627/141 cho đến khi số dư TK 141 bằng 0 thôi sao lại để dư có được.
- Khối lượng CT được nghiệm thu thực tế chư được TT ban có thể hạch tóan qua TK 338 khong qua 141 nữa.
 
C

conangbuongbinh

Sơ cấp
8/9/05
11
0
0
Ha Noi
#3
- Ở đây tôi ko phải nói về báo cáo KQKD mà là bảng cân đối kế toán cơ.
Trên bảng cân đối vẫn có mục lợi nhuận để lại mà và cả thuế nữa. Mà hai khoản này chỉ có trong mục nguồn vốn là số dư có. Nhưng thực tế lại có lúc có số dư nợ. Nên tôi hỏi là tôi có thể để âm được ko vì ta ko thể chuyển lên mục tài sản có số dư Nợ được và lại phản ánh ko đúng tính chất nữa chứ.
- Còn về 141 thì nếu thanh toán hết trong năm thì nói làm gì vì khi đấy 141=0 là đúng rồi. Nhưng vì công trình đã hoàn thành đã xuất hoá đơn nên phải phản ánh chi phí và ghi có số tiền phải trả cho đội bên có của 141. Nhưng lại chưa có tiền để thanh toán nên 141 mới dư có. Nếu mà hạch toán cả trên 338 thi rất khó có thể theo dõi được từng công trình. Nên hiện nay cứ đén cuối kỳ tôi mới kết chuyển sang 338. Trường hợp này nhiều doanh nghiệp về xây dựng rất hay gặp phải nhưng có thể là họ chưa để ý hết vì có thể tổng thể là dư Nợ 141 nhưng có thể có đối tượng nào đấy đã dư có.

Có công ty bác nào về xây dựng gặp trường hợp như em chưa a?
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#5
Hi bạn,
Về việc lỗ, bạn để âm trên bảng cân đối kế toán là đúng rồi. và để trên phần nguồn vốn.
Tuy nhiên về thuế TN tạm nộp (có số dư âm trên TK 3334 ) Thì bạn phải chuyển thành bên Tài Sản theo luật định.

Khi bạn tạm ứng thì bạn hạch toán N141/c111,112 (cho từng đối tượng)
Khi bạn phát sinh chi phí thì bạn hạch toán
Nợ 621, 622, 627/ Có 331, 338 Theo từng đối tượng.
Sau đó bạn cấn trừ công nợ (phần tạm ứng và phần phải trả là xong)
LÚc đó hạch toán
Nợ 338/ có 141
Thế là đâu có số dư 141 dâu.
Chúc bạn may măn
 
L

Lunker

Thành viên thân thiết
26/10/04
118
0
0
38
Ha Noi
#6
Việc tạm ứng (141) ở đây được hiểu như thế nào: Mình tạm ứng tiền hàng cho người bán, người mua tạm ứng tiền hàng cho mình, mình nộp tiền cho người mua để đảm bảo thực hiện hợp đồng, hay chỉ là tạm ứng cho công nhân viên thôi.
Em hỏi thêm 1 trường hợp thế này nữa:
- Lợi nhuận phân phối trong bảng cân đối tài khoản có bằng lợi nhuận phân phối trên bảng cân đối kế toán không ạ. Em làm bằng phần mềm thấy nó lệch nhau 1 khoản đúng bằng số thuế TNDN mình đã tạm nộp
 
Q

Quynh Huong

Thành viên thân thiết
13/9/05
107
0
0
41
Hanoi
#7
Lunker nói:
Việc tạm ứng (141) ở đây được hiểu như thế nào: Mình tạm ứng tiền hàng cho người bán, người mua tạm ứng tiền hàng cho mình, mình nộp tiền cho người mua để đảm bảo thực hiện hợp đồng, hay chỉ là tạm ứng cho công nhân viên thôi.
Bạn ơi 141 có bao giờ liên quan đến người bán, người mua đâu. Chỉ liên quan đến nhân viên của công ty thôi chứ!!!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#8
Lunker nói:
Việc tạm ứng (141) ở đây được hiểu như thế nào: Mình tạm ứng tiền hàng cho người bán, người mua tạm ứng tiền hàng cho mình, mình nộp tiền cho người mua để đảm bảo thực hiện hợp đồng, hay chỉ là tạm ứng cho công nhân viên thôi.
Bạn hãy xem lại khái niệm về TK 141 trong các sách giáo khoa về kế toán đi nhé! Đừng nghe thấy từ "tạm ứng" là có thể ứng cho ai cũng được và ai ứng cũng xong.
Lunker nói:
Em hỏi thêm 1 trường hợp thế này nữa:
- Lợi nhuận phân phối trong bảng cân đối tài khoản có bằng lợi nhuận phân phối trên bảng cân đối kế toán không ạ. Em làm bằng phần mềm thấy nó lệch nhau 1 khoản đúng bằng số thuế TNDN mình đã tạm nộp
Bảng cân đối kế toán lập được cũng dựa vào Bảng cân đối tài khoản, chỉ tiêu Lợi nhuận phân phối trên hai bảng này phải khớp nhau đấy bạn ạ. Hãy tìm xem nguyên nhân sai sót nhé!
 
L

Lunker

Thành viên thân thiết
26/10/04
118
0
0
38
Ha Noi
#9
Híc.. kiểu này bên em phải thay kế toán trưởng quá, mới có 1 tháng em nhày vào xem sổ sách mà đã thế rồi. Tiện đây cho em hỏi: bên em đăng ký vốn điều lệ là 3tỷ mà hiện nay mới góp được gần 2tỷ. Còn lại bên em vẫn vay vốn (cả của cá nhân và ngân hàng) để kinh doanh, KTT chỗ em nói khi chưa góp được thì những khoản trả lãi mình không được hạch toán nữa. Thế là thế nào ạ, vì nguồn vốn = nợ vay + Vốn CSH mà, mà nguồn vốn có nhất định phải bằng vốn điều lệ không ạ.
- Còn về phần bảng cân đối kế toán và tài khoản thì em làm trên PM, Trên TK 421 trong bảng cân đối tài khoản PM để dư cả hai bên đúng không ạ, còn trên các tài khoản công nợ thì phần mềm chỉ để dư 1 bên thôi ( mặc dù bên em vẫn có cả PS cả hai bên), KTT chỗ em không đồng ý như thế. Xin mọi người tư vấn giúp, em chưa làm báo cáo bao giờ mà không biết theo ý kiến của ai cho đúng.
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#10
Nguyên văn:Còn về phần bảng cân đối kế toán và tài khoản thì em làm trên PM, Trên TK 421 trong bảng cân đối tài khoản PM để dư cả hai bên đúng không ạ, còn trên các tài khoản công nợ thì phần mềm chỉ để dư 1 bên thôi ( mặc dù bên em vẫn có cả PS cả hai bên), KTT chỗ em không đồng ý như thế. Xin mọi người tư vấn giúp, em chưa làm báo cáo bao giờ mà không biết theo ý kiến của ai cho đúng

Nếu tk chi tiết 421... nào đó có số dư bên nợ, tk chi tiết khác có số dư bên có thì bạn có số dư cả 2 bên rồi trên bảng cân đối số phát sinh.

Còn phần tk công nợ thì có số dư 2 bên là chính xác trên bảng cân đối tk, còn trên bảng cân đối kế toán thì Tk loại 3 có số dư bên nợ thì đưa lên tài sản, Tài khoản 13.. có số dư bên có thì đưa phần nguồn vốn.
 
K

ketoangiachat

Lão già ham vui
8/10/04
246
2
0
Nơi bình yên Chim hót
#11
Nguyen Tu Anh nói:
Bạn hãy xem lại khái niệm về TK 141 trong các sách giáo khoa về kế toán đi nhé! Đừng nghe thấy từ "tạm ứng" là có thể ứng cho ai cũng được và ai ứng cũng xong.

Bảng cân đối kế toán lập được cũng dựa vào Bảng cân đối tài khoản, chỉ tiêu Lợi nhuận phân phối trên hai bảng này phải khớp nhau đấy bạn ạ. Hãy tìm xem nguyên nhân sai sót nhé!
Tú Anh nói đúng đấy, trừ Tú Anh, tất cả các bạn còn lại trong topic này phải học lại kế toán đại cương đi nhé. Nhất là xem lại nội dung các tài khoản và cách lập Báo cáo tài chính theo quy định 1141, 167 và 23.
Dừng hỏi và cũng đừng giải thích kiểu này nữa các bạn ơi, vì càng giải thích càng ..... sai. Hì hì. Lão già bỗng dưng khó tính quá
 
D

duonglieu

Sơ cấp
2/11/04
6
0
0
TPHCM
#12
À. Lão già ơi .Cháu thấy lão nói đúng đó. Nhân tiện cho cháu hỏi: Theo thông tư 23 thì có hai BCTC cóthay đổi :BCĐKT và TMBCTC. Làmsao để lập BCĐKT cho đúng (nhất là khoản ngắn hạn -dài hạn), và thuyết minh phần đầu(giải trình) phải ghi làm sao ( nếu lão có mẫu đã từng làm thì có thể cho cháu xem để học hỏi không ạ?), và còn BCLCTT nữa ạ, khi mua hàng có Nợ tk133 phải ghi vào mục nào trên BCLCTT ạ?
 
K

ketoangiachat

Lão già ham vui
8/10/04
246
2
0
Nơi bình yên Chim hót
#13
duonglieu nói:
À. Lão già ơi .Cháu thấy lão nói đúng đó. Nhân tiện cho cháu hỏi: Theo thông tư 23 thì có hai BCTC cóthay đổi :BCĐKT và TMBCTC. Làmsao để lập BCĐKT cho đúng (nhất là khoản ngắn hạn -dài hạn), và thuyết minh phần đầu(giải trình) phải ghi làm sao ( nếu lão có mẫu đã từng làm thì có thể cho cháu xem để học hỏi không ạ?), và còn BCLCTT nữa ạ, khi mua hàng có Nợ tk133 phải ghi vào mục nào trên BCLCTT ạ?
Hề hề, cái này thì đâu có khó, nhưng giải thích qua topic thi hơi tốn tiền điện thọai của Lão gia đấy. Nhưng Lão có thể gởi email một bản mẫu cho bạn được.
 
L

Lunker

Thành viên thân thiết
26/10/04
118
0
0
38
Ha Noi
#14
ketoangiachat nói:
Tú Anh nói đúng đấy, trừ Tú Anh, tất cả các bạn còn lại trong topic này phải học lại kế toán đại cương đi nhé. Nhất là xem lại nội dung các tài khoản và cách lập Báo cáo tài chính theo quy định 1141, 167 và 23.
Dừng hỏi và cũng đừng giải thích kiểu này nữa các bạn ơi, vì càng giải thích càng ..... sai. Hì hì. Lão già bỗng dưng khó tính quá
Đúng là bác khó tính thật, đôi khi có những vấn đề cần phải giải thích nhanh thì vẫn phải hỏi chứ ạ, cùng một quy định nhưng mỗi người hiểu theo 1 cách khác nhau nên muốn hỏi lại thật chắc chắn đã. Nghe bác nói thấy ngại, không dám hỏi thêm gì nữa!!!!!!!!!!
 
D

duonglieu

Sơ cấp
2/11/04
6
0
0
TPHCM
#17
ketoangiachat nói:
Hề hề, cái này thì đâu có khó, nhưng giải thích qua topic thi hơi tốn tiền điện thọai của Lão gia đấy. Nhưng Lão có thể gởi email một bản mẫu cho bạn được.
Cảm ơn lão, email của cháu là :lieuolieu1984@yahoo.com
Mong sớm nhận được!
 
H

hoai1511

Sơ cấp
7/3/11
4
0
0
thái bình
#18
thế có khi nào lợi nhuận sau thuế dương mà lợi nhuận chưa phân phối lại âm không? và nguồn vốn kinh doanh < lợi nhuận chưa phân phối -> nguồn vốn chủ sở hữu âm? mình không biết phân tích thế nào trong trường hợp này. mong mọi người chỉ giúp
 
hoctapnd

hoctapnd

Fu yêu kế toán!
17/9/10
90
0
0
26
Nam Định
#19
Lão cho em xin 1 bản tham khảo nhé! Cảm ơn lão trước.
Mail: nmh130592@gmail.com
 
N

Na Tra

Sơ cấp
7/3/11
29
0
0
31
Bình Phước
#20
thế có khi nào lợi nhuận sau thuế dương mà lợi nhuận chưa phân phối lại âm không? và nguồn vốn kinh doanh < lợi nhuận chưa phân phối -> nguồn vốn chủ sở hữu âm? mình không biết phân tích thế nào trong trường hợp này. mong mọi người chỉ giúp
Lợi nhuận sau thuế là lợi nhuận chưa phân phối thì làm sao một cái dương một cái âm được? Nguồn vốn kinh doanh TK411, Lợi nhuận phân phối TK421, hai cái khác nhau.
 

Thành viên trực tuyến

  • Như Quỳnh Vũ
  • KTTAMDAN
  • phanthuy0206abc
  • Thuongthuy
  • ruby89
  • Thanh hương 1989
  • lachongcorp123
  • Chu Thi Lieu
  • homeclassic3
  • Bạn Bo
  • thuongdan
  • MICA LIVINA
  • daongocnam0603
  • hientrang104
  • Huyền Mia
  • Nguyen Tham 86



Xem nhiều