Hóa đơn thông thường có kê khai không?

[levanton]

"Hướng dẫn lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT (Phụ lục 3)
NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính (xem phụ lục 3) và hướng dẫn tại công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục Thuế.

1. Căn cứ lập bảng kê:

Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài. Các hoá đơn bán hàng thông thường (không phải hoá đơn GTGT), hoá đơn bất hợp pháp và hoá đơn quá 3 tháng chưa kê khai thì không ghi vào bảng kê này."

Phần trợ giúp, cuối của các phần mềm HTKK 2.x . Chỉ có điều số 3 người ta chưa kịp sửa thành số 6 thôi.

 

[Secret_grasses]

"Hướng dẫn lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT (Phụ lục 3)
NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính (xem phụ lục 3) và hướng dẫn tại công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục Thuế.

1. Căn cứ lập bảng kê:

Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài. Các hoá đơn bán hàng thông thường (không phải hoá đơn GTGT), hoá đơn bất hợp pháp và hoá đơn quá 3 tháng chưa kê khai thì không ghi vào bảng kê này."

Cám ơn bạn đã nhanh tay post lên đoạn này để cho mọi người tỏ tường

 

[duyvinh]

To U5 và Levanton: Trước đó (trước TT60) có văn bản hướng dẫn khai thuế:

C- Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước
I- Hàng hoá dịch vụ (HHDV) mua vào
Số liệu để kê khai vào các chỉ tiêu của mục này bao gồm hàng hoá dịch vụ mua vào trong kỳ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không bao gồm thuế GTGT đầu vào của các Dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh. Số thuế GTGT đầu vào của Dự án đầu tư được kê khai, theo dõi riêng tại Tờ khai thuế GTGT của Dự án đầu tư (mẫu số 01B/GTGT)
và
1. Chỉ tiêu “Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ”
- Mã số [12] : Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT, bao gồm giá trị HHDV mua vào trong nước và nhập khẩu.

Nếu đọc dòng gạch chân thì ai cũng hiểu đó là toàn bộ hoá đơn, chứng từ liên quan đến hàng hoá mua vào. Cũng phải, vì TCThuế qui định hàng hoá dịch vụ mua vào bắt buộc phải có chứng từ hoá đơn mà.
Tuy nhiên, khi đọc hướng dẫn này tháng 6/2009 (trích kèm theo) mới biết là không cần phải kê khai hoá đơn thông thường, bởi cái tiêu đề của nó: "Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào", 2 cái từ: CHỨNG TỪ làm loá mắt bởi hoá đơn thông thường cũng là chứng từ:

II. HƯỚNG DẪN LẬP BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO MẪU SỐ 01-2/GTGT (PHỤ LỤC 3)
NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính (xem phụ lục 3) và hướng dẫn tại công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục Thuế.
1. Căn cứ lập bảng kê:
Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài. Các hoá đơn bán hàng thông thường (không phải hoá đơn GTGT), hoá đơn bất hợp pháp và hoá đơn quá 6 tháng chưa kê khai thì không ghi vào bảng kê này.
Lưu ý: - Đối với hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng mới được kê khai thuế GTGT. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành .

 

[Kế Toán Già Gân]

To U5 và Levanton: Trước đó (trước TT60) có văn bản hướng dẫn khai thuế:


Nếu đọc dòng gạch chân thì ai cũng hiểu đó là toàn bộ hoá đơn, chứng từ liên quan đến hàng hoá mua vào. Cũng phải, vì TCThuế qui định hàng háo dịch vụ mua vào bắt buộc phải có chứng từ hoá đơn mà.
Tuy nhiên, khi có hướng dẫn này (trích kèm theo) mới biết là không cần phải kê khai hoá đơn thông thường, bởi cai tiêu đề của nó: "Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào", 2 cái từ: CHỨNG TỪ làm loá mắt bởi hoá đơn thông thường cũng là chứng từ:

Cái từ "hoá đơn bán hàng thông thường" thưa đâu phải là mới Thầy ạ.

Vậy bây chừ đã thỏa lòng Thầy chưa ạ.

I. HƯỚNG DẪN LẬP BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO MẪU SỐ 01-2/GTGT (PHỤ LỤC 3)
NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính (xem phụ lục 3) và hướng dẫn tại công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục Thuế.
1. Căn cứ lập bảng kê:
Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài. Các hoá đơn bán hàng thông thường (không phải hoá đơn GTGT), hoá đơn bất hợp pháp và hoá đơn quá 6 tháng chưa kê khai thì không ghi vào bảng kê này.

Trở lại vấn đề Thầy nêu cơ quan Thuế nào buộc phải kê khai hóa đơn bán hàng thông thường để tiện việc thanh,kiểm tra hoàn thuế thưa không đúng rồi. Các hóa đơn bán hàng thông thường này có liên quan gì thuế GTGT để xét hoàn thuế nhỉ.

 

[duyvinh]

Hoá đơn bán hàng thông thường lấy đâu mà kê vào? Hoàn thuế có liên quan gì đến các hoá đơn bán hàng thông thường hỡi bạn, cơ quan thuế bạn làm nhiều quá chắc tẩu quả nhập ma hay hấp tinh đại pháp chăng?
Đúng như bạn nói quả thật là phép vua lệ làng nhỉ.

Chúc lão mắt ngày không yếu kém, tay không rung, tai tinh thông (không lãng tai) để còn nghe được những tinh hoa trong cuộc sống.

To Secret_grasses: Nghe đoạn tư vấn và lời chúc này khủng khiếp quá! bao nhiêu cái tinh hoa về kê khai thuế dành cho bạn cả. Chúc bạn hấp thụ tốt! Tại tôi già, lãng tai nên cũng may hơn 10 năm rồi không phải khai thuế, nay biết thêm thông tin thì lấy làm quí lắm! Giá như bạn trích dẫn ngay văn bản thì đỡ công anh Levanton không!

 

[duyvinh]

Cái từ "hoá đơn bán hàng thông thường" thưa đâu phải là mới Thầy ạ.

Vậy bây chừ đã thỏa lòng Thầy chưa ạ.

Chính vì nó không mới nên mới coi nó là chứng từ, mà đã coi là chứng từ thì theo tiêu đề của Bảng kê... thì kê khai thôi.

Trở lại vấn đề Thầy nêu cơ quan Thuế nào buộc phải kê khai hóa đơn bán hàng thông thường để tiện việc thanh,kiểm tra hoàn thuế thưa không đúng rồi. Các hóa đơn bán hàng thông thường này có liên quan gì thuế GTGT để xét hoàn thuế nhỉ

Bác thấy đó! cán bộ thuế có phải ai cũng giỏi, ai cũng thông hiểu văn bản, bằng chứng là đến bây giờ vẫn kê khai với Cục Thuế HN, chẳng thấy nói là thôi không kê khai nữa, có lẽ là đối với thuế kê khai càng nhiều càng tốt. Có hỏi cũng nói vậy: cứ kê vào, kê hết. Thôi thì DN thấp cổ bé họng phải làm theo, bác còn lạ gì. Tuy nhiên phen này cũng phải đấu tranh thôi.

 

[tungo203]

Chính vì nó không mới nên mới coi nó là chứng từ, mà đã coi là chứng từ thì theo tiêu đề của Bảng kê... thì kê khai thôi.

Bác thấy đó! cán bộ thuế có phải ai cũng giỏi, ai cũng thông hiểu văn bản, bằng chứng là đến bây giờ vẫn kê khai với Cục Thuế HN, chẳng thấy nói là thôi không kê khai nữa, có lẽ là đối với thuế kê khai càng nhiều càng tốt. Có hỏi cũng nói vậy: cứ kê vào, kê hết. Thôi thì DN thấp cổ bé họng phải làm theo, bác còn lạ gì. Tuy nhiên phen này cũng phải đấu tranh thôi.

Chào mọi người! mấy tháng ni e cũng đè đầu mấy cái HĐ( đỏ) thông thường vào bảng kê hết lun. e coi mấy bảng kê trước kế toán cũ cũng kê HĐTT vô lun, hỏi mấy a/c kt khác cũng bảo kê hết. hix. bi chừ hok biết là có nên " theo lối mòn" ?

 

[hiennguyencd]

Mình vẫn kê vào tờ khai thuế hàng tháng mà. Không thấy bên Thuế nói gì. Mình nghĩ là được vì dù sao nó cũng là 1 hóa đơn hợp lệ mà. Phải không các bác?

 

[duyvinh]

VẪN CÒN CHUYỆN ĐỂ BÀN ĐẤY U50 NHÉ!

Theo hướng dẫn:

Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Phụ lục 01-2/GTGT)
A/ CĂN CỨ LẬP
- Hoá đơn GTGT của HH, DV mua vào; hoá đơn điều chỉnh tăng (giảm) về số lượng, giá; hoá đơn GTGT đặc thù như tem, vé
- Chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT:
+ Ở khâu nhập khẩu.
+ Nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài
- Hoá đơn GTGT xuất trả HH, DV mua vào của doanh nghiệp cho người bán
- Hoá đơn GTGT của HH, DV nhận bán đại lý đúng giá hưởng hoa hồng không phải kê khai tính thuế GTGT
B/ CÁCH LẬP BẢNG KÊ
- BK được lập hàng tháng và ghi theo thứ tự thời gian, ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên BK.
- Hoá đơn GTGT được lập trên Bảng kê 01-2/GTGT theo từng nhóm :
+ Nhóm 1: HH, DV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT;
+ Nhóm 2: HH, DV dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT;
+ Nhóm 3 : HH, DV dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT;
+ Nhóm 4 : HH, DV dùng cho cho dự án đầu tư hình thành TSCĐ
- Biên lai nộp thuế GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT thì cột “ Tên người bán “ ghi “Chứng từ hoặc biên lai nộp thuế GTGT”; cột “ Ghi chú “ ghi số chứng từ, ngày tháng của biên lai, chứng từ nộp thuế.
- Hóa đơn GTGT điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm) giá của đơn vị bán thì ghi dương (âm) trên doanh thu chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên bảng kê

- Hóa đơn GTGT HH, DV bán đại lý không phải tính thuế GTGT lập trên Bảng kê riêng – Số liệu trên Bảng kê này không đưa lên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT.
(Tài liệu hướng dẫn của Cục thuế HCM)

Vấn đề ở chỗ chữ màu đỏ: Nếu không lập vào bảng kê 01-02/GTGT thì phải lập vào bảng kê 05/GTGT kèm theo TT60, để lưu trữ tại đơn vị phục vụ công tác kiểm tra thuế của cơ quan thuế. Do vậy theo lý luận của 1 nhân viên chuyên hấp thụ tinh hoa khai thuế nói rằng: "Không kê vào bảng 01-2/GTGT kia thì cũng phải kê khai riêng vào bảng kê khác, đằng nào cũng 1 lần khai, thuế không nói gì thì thôi". Kể cũng có lý, nhưng dù sao đúng vẫn là phải kê khai riêng vào bảng kê 05/GTGT. Chưa biết nên thế nào?

 

[Ong VOVE]

VẪN CÒN CHUYỆN ĐỂ BÀN ĐẤY U50 NHÉ!

Theo hướng dẫn:
Vấn đề ở chỗ chữ màu đỏ: Nếu không lập vào bảng kê 01-02/GTGT thì phải lập vào bảng kê 05/GTGT kèm theo TT60, để lưu trữ tại đơn vị phục vụ công tác kiểm tra thuế của cơ quan thuế. Do vậy theo lý luận của 1 nhân viên chuyên hấp thụ tinh hoa khai thuế nói rằng: "Không kê vào bảng 01-2/GTGT kia thì cũng phải kê khai riêng vào bảng kê khác, đằng nào cũng 1 lần khai, thuế không nói gì thì thôi". Kể cũng có lý, nhưng dù sao đúng vẫn là phải kê khai riêng vào bảng kê 05/GTGT. Chưa biết nên thế nào?

Bảng kê 05/GTGT như bạn nói, sao tìm trong danh mục mẫu biểu kèm TT60 mà không thấy, chỉ thấy có Tờ khai thuế giá trị gia tăng (theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu ) mẫu 05/GTGT

1 Tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT V
2 Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra 01-1/GTGT V
3 Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào 01-2/GTGT V
4 Bảng tổng hợp thuế giá trị gia tăng theo Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01-3/GTGT V
5 Bảng phân bổ thuế GTGT khấu trừ tháng 01-4A/GTGT V
6 Bảng điều chỉnh phân bổ thuế GTGT khấu trừ năm 01-4B/GTGT V
7 Bảng kê GTGT đã nộp ngoại tỉnh 01-5/GTGT V
8 Tờ khai thuế giá trị gia tăng dành cho dự án đầu tư 02/GTGT V
9 Tờ khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng 03/GTGT V
10 Tờ khai quyết toán thuế giá trị gia tăng (theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng) 04/GTGT V
11 Tờ khai thuế giá trị gia tăng (theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu ) 05/GTGT V
12 Tờ khai thuế giá trị gia tăng (đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh) 06/GTGT V
13 Văn bản đề nghị áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 07/GTGT V

Thông tư 129/2008 có đoạn:

Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

sẳn bạn chỉ giúp tôi cái mục riêng này với !

 

[ngoclana87]

cho em tham gia với, vậy là với hóa đơn thông thường không cần phải kê khai khi nộp thuế GTGT theo tháng, nhưng chi phí (đối với bên mua) đó vẫn được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN đúng không? Cty em thuê văn phòng, có Hợp đồng thuê nhà và hóa đơn thông thường thì chi phí thuê nhà ấy vẫn là chi phí hợp lý,hợp lệ đúng không ah?
Mong anh chị có kinh nghiệm trong vấn đề này thì nói rõ giúp em, vì em mới đi làm còn nhiều thứ chưa biết.
thanks!!!!!!

 

[dong sang]

Hồi em làm ở công ty cũ chị kế toán cũng kê khai vào hết tháng nào cũng nộp mà chẳng thấy trả lại đến lúc chị đó nghỉ việc em cũng làm như vậy đi nộp thì bị trả lại và bảo những hoá đơn thông thường không cần kê khai. Giờ làm công ty mới này cũng thấy họ kê khai hết và chẳng thấy trả lại nơi. Có hỏi thì cũng chỉ nhận được một câu "làm kế toán mà không biết à?". Vậy thì họ ngồi ở phòng tuyên truyền và hỗ trợ đó để tuyên truyền và hỗ trợ cái gì?

 

[huonglx21]

Mình cũng mới làm thuế được mấy tháng, mình không cho vào TK thuế không biết có sao không?

 

[hiepnt1974]

Hóa đơn thông thườn các bạn nên nhớ chỉ đưa vào chứng từ để hạch toán , trên báo cáo thuế hàng tháng các bạn không cần phải kê khai.