Làm như chị ấy không nên ! Nhưng mà chị ơi, sao chị cùng làm với em lại bảo khoản thuê chuyên gia sử học đi với đoàn thì cho vào 627 nhỉ?
à quên em hỏi luôn, công tác phí của nhân viên hướng dẫn du lịch mình vẫn cho vào 641 đúng ko?
1. Mình là “anh ơi” chứ hổng là “chị ơi” đâu !
2. Sửa lại định khoản cũ đi, lúc đó mình “oánh nhanh” nên thiếu đó:
Nợ 111, 112: 20 tr
Nợ 131: 30 tr
Có 5113: 50 tr - Thuế VAT trong 50 tr
Có 3331: Thuế VAT trong 50 tr
3. Trong các Doanh nghiệp cung ứng dịch vụ (đặc biệt là du lịch) chỉ sử dụng TK 154 khi hạch toán các chi phí phát sinh khi cung ứng các dịch vụ. Không nên sử dụng các TK trung gian 621, 622, 627; các TK đó chỉ dùng cho các Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm. Đầu vào 154 của du lịch gồm:
- Các dịch vụ, chi phí mua ngoài: Dịch vụ khách sạn, nhà hàng, tầu, xe, máy bay; lệ phí hộ chiếu, thông hành, tham quan .v.v.
- Chi phí nhân viên hướng dẫn tua (kể cả thuê ngoài)
- Chi phí khấu hao (nếu có ô tô du lịch .v.v.)
- Chi phí khác bằng tiền
4. Bạn nhìn vào mục 3 cũng đã thấy lời góp ý của mình về điều bạn hỏi. Bạn nên phân biệt đâu là chi phí để thực hiện (hoàn thành) dịch vụ, chi phí để có (bán được) dịch vụ .v.v. nên căn cứ bản chất nghiệp vụ (chi phí) không nên nhìn vào nội dung chi phí (mục đích, tác dụng, ý nghĩa của các chi phí là các căn cứ để hạch toán). Bạn căn cứ thực tế để định khoản cho (phù hợp). Thực tế có thể cùng 01 chuyến đi mà 01 nhân viên du lịch làm được cả 02 việc là hướng dẫn đoàn và tìm thêm được HĐ mới, nên bạn mới là người hạc toán chính xác nhất, còn mình chỉ góp ý được trên nguyên tắc.
Chúc thành công ! :015:
