Điều chỉnh lại hóa đơn GTGT

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi Hagiang04, 12 Tháng mười 2005.

3,216 lượt xem

  1. Hagiang04

    Hagiang04 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Tôi có một chút vướng mắc muốn hỏi ý kiến của các bạn.
    Tháng trước chúng tôi có xuất một hóa đơn và đã báo cáo thuế tháng đó nhưng sang tháng này mới phát hiện ra hóa đơn đó bị ghi sai. Tôi đã thu hồi lại hóa đơn và làm biên bản hủy hóa đơn đó và thay thế bằng một hóa đơn mới ghi tháng này ( với số tiền không thay đổi ). Vậy tôi muốn hỏi các bạn là doanh thu tôi đã báo cáo tháng trước bây giờ ghi sang tháng này thì phải điều chỉnh như thế nào và phải báo cáo hóa đơn ra sao?
    Vì tôi chưa có nhiều kinh nghiệm, rất mong được các bạn giúp đỡ càng sớm càng tốt. Xin cảm ơn rất nhiều.
     
    #1
  2. Scorpio

    Scorpio Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Somewhere with U :)
    Theo mình thì làm thế này:
    Trên HĐ xuất thay thế, bạn ghi rõ là thay thế cho HĐ số..., ký hiệu..., ngày..., tháng... năm.
    Daonh thu không cần điều chỉnh lại (vì thực tế doanh thu được ghi nhận ở tháng trước)
    Trong bảng kê HĐ bán ra, bạn ghi rõ Ký hiệu, số, ngày tháng, tên người mua, mã số thuế người mua của tờ HĐ thay thế. Cột mặt hàng, ghi rõ là xuất thay thế, Cột doanh thu và thuế bạn bỏ trống.
    Đây là tờ HĐ đã SD, bạn báo cáo bình thường thôi!
     
    #2
  3. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Bạn giải quyết như sau:
    1/ Lập biên bản hủy hóa đơn cũ, Xuất hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ. BẠn đã thực hiện rồi đúng không.
    2/ Về hạch toán: Nếu số tiền không sai bạn không phải điều chỉnh doanh thu bạn chỉ điều chỉnh khách hàng hoặc MST gì đó mà bạn thay đổi.
    3/Tháng sau, Diều chỉnh trên bộ Báo cáo thuế như sau:
    - Bảng kê đầu ra: Bạn ghi giảm (ghi số âm) Doanh thu và VAT đầu ra của hóa đơn cũ, Hóa đơn mới kê bình thường.
    - Sau đó bạn lấy số tổng cộng lên tờ khai thuế bình thường.

    Cách này không cần phải làm bảng giải trình, đơn giản và dễ hiểu.

    Cách 2:
    Bạn ghi điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế: mục 36 và 37, số tiền của hóa đơn cũ.
    VÀ kèm theo bảng giải trình VAT. Nếu như bạn cần mẫu bảng giải trình này thì mình có đấy
     
    #3
  4. Scorpio

    Scorpio Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Somewhere with U :)
    Mình nghĩ ghi giảm doanh thu là không hợp lý. Vì trên thực tế, doanh thu đã ghi nhận ở tháng trước, đã xuất hoá đơn. Chỉ Ghi tăng giảm DT khi trên HĐ có sự thay đổi.
     
    #4
  5. Do_Ngoc_Anh

    Do_Ngoc_Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    52
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Mình đồng ý với ý kiến của bạn hoangloc
     
    #5
  6. Tigon-ETC

    Tigon-ETC Gió bụi nhân gian

    Bài viết:
    1,673
    Đã được thích:
    25
    Nơi ở:
    Nơi tình yêu bắt đầu
    Mình cũng đồng ý với ý kiến của hoangloc. Vì thực tế bạn chỉ thay thế hoá đơn (mà số tiền vẫn không đổi). Bạn đã hạch toán doanh thu tháng trước rồi. Nếu như bạn làm một bút toán ghi giảm doanh thu sau đó bạn lại phải làm một bút toán mới theo hoá đơn mới. Trong trường hợp này không cần thiết bạn nên tham khảo ý kiến của hoangloc
     
    #6
  7. trangHVTC

    trangHVTC Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    208
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    to Hagiang04: Theo như bạn nói thì số tiền ghi trên hóa đơn không sai nhưng bạn đã huỷ hoá đơn. Vậy có thể cho mình hỏi: bạn đã ghi sai phần nào trên hoá đơn mà phải huỷ vậy? Thông thường, nếu không ghi sai số tiền hoặc thuế suất thì chỉ cần sửa và đóng dấu chỗ sửa.
    Còn việc điều chỉnh, bạn làm theo cách của chị HoangLoc hoặc theo cách thứ 2 của AC3K đều được.
     
    #7
  8. NAMHAI

    NAMHAI Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    78
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM CITY
    Bạn trangHVTC lưu ý:
     
    #8
  9. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    To Tigon, Do Ngoc Anh, hoang loc
    Các bạn đọc kỹ lại các bước cách 1 của mình đi, Mình đâu có điều chỉnh và ghi giảm doanh thu gì đâu. Mình chỉ nói trên bảng kê hóa đơn đầu ra trong tháng sau, Mình liệt kế hóa đơn cũ và ghi âm doanh thu và thuế, đồng thời cũng liệt kê hóa đơn mới thay thế y doanhthu và thuế như hóa đơn cũ là đâu ảnh hưởng gì.
    Các bạn đọc kỹ lại đi, cách này thì đỡ rắc rối hơn, không phải làm bảng giải trình.
    Các bạn thật là.
     
    #9
  10. Hagiang04

    Hagiang04 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Rất cảm ơn các bạn đã nhiệt tình giúp đỡ tôi.
    Đơn vị tôi chuyên viết phần mềm nên không phải nộp thuế GTGT, nay có HĐ về lập thiết kế kỹ thuật nên tôi quên mất không viết thuế 10%. Tôi nghĩ làm theo hướng dẫn của bạn Hoangloc là đơn giản nhất nhưng liệu như vậy có ổn với các bác thuế không nhỉ? ( Mong các bạn đừng tự ái. Vì tôi chưa biết nên hơi hoang mang. Mong các bạn giúp đỡ )
     
    #10
  11. Scorpio

    Scorpio Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Somewhere with U :)
    À, trường hợp của bạn Hagiang, bạn làm theo cách này nhé!
    - Trường hợp ghi hóa đơn áp dụng thuế suất thấp hơn so với quy định thì:

    + Nếu bên bán và bên mua thống nhất điều chỉnh lại thuế suất thì hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi thuế suất sai, trong biên bản điều chỉnh phải ghi rõ nguyên nhân, số hóa đơn, giá thanh toán, ngày, tháng, năm của hóa đơn ghi sai. Sau khi lập biên bản có xác nhạn của 2 bên, bên bán xuất một hóa đơn GTGT bổ sung số tiền thuế GTGT và phải ghi rõ “Số thuế GTGT ghi bổ sung của hóa đơn số …… ngày …… tháng …… năm …… theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày …… tháng …… năm ……”.

    Biên bản đã lập kèm theo hóa đơn GTGT bổ sung sẽ là cơ sở để bên mua được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, bên bán kê khai nộp bổ sung số thuế GTGT (đầu ra) còn thiếu vào Ngân sách Nhà nước.

    + Nếu bên bán không thoả thuận được với bên mua về điều chỉnh lại thuế suất thì bên bán phải tự kê khai nộp bổ sung số thuế chệnh lệch vào ngân sách nhà nước, số thuế nộp bổ sung tính vào thu nhập sau thuế.


    (Lần sau bạn chú ý nêu câu hỏi rõ hơn nhé)
     
    #11
  12. Hagiang04

    Hagiang04 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Rất cảm ơn các Bạn đã giúp đỡ tôi.
     
    #12
  13. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Cách này áp dụng khi hàng bán bị trả lại.
    Nếu hủy hóa đơn, xuất một hóa đơn khác ra thay thế thì các bạn làm theo cách này.
     
    #13
  14. Hagiang04

    Hagiang04 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Gửi Bạn AC3K.
    Bạn có thể gửi cho tôi mẫu bảng trình VAT được không. Hộp thư của tôi là: huyendtm@vnu.edu.vn
    Cảm ơn Bạn rất nhiều.
     
    #14

Chia sẻ trang này