Cách lập chứng từ ghi sổ

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi congata, 11 Tháng một 2011.

67,556 lượt xem

  1. congata

    congata Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    quang tri
    cả nhà ơi cho em hỏi:
    1.trong tháng 12 cty em có 6 hoá đơn đầu vào thì mình lập chứng từ ghi sổ như thế nào ạh?
    túc là cả thuế cả giá chưa thuế! có phải lập 1 chứng từ ghi sổ cho doanh thu rồi 1 chứng từ cho thu tiền thuế hay làm chung 1 cái ạh rồi mình cộng theo từng mục lại để ghi vào chứng từ ghi sổ.
    vi dụ
    thu tiền hợp đồng 01 nợ 111 có 511 1000.000

    thu tiền hợp đồng 02 nợ 111 có 511 2000.000

    thu tiền hợp đồng 03 nợ 111 có 511 3000.000
    cộng 6000.000
    thu tiền thuế gtgt hđ01 nợ 111 có 3331 100.000
    thu tiền thuế gtgt hđ02 nợ 111 có 3331 200.000
    thu tiền thuế gtgt hđ03 nợ 111 có 3331 300.000
    cộng 600.000

    tổng cộng 6600.000
    như vậy có đúng không ạh
    câu 2.
    trong 1 tháng có các phiếu chi thuế môn bài, chi lương, chi phí quản lý Dn (có bao gồm thuế 1331) thì mình lập 1 chứng từ cho tất cả rồi cộng tùng mục như trên hay tách ra từng chứng từ ghi sổ riêng. em mới đi làm nên lúng túng lắm ah. ai biết chỉ giùm em nha.
    em cảm ơn nhiều lắm
     
    #1
  2. bacnamtraining

    bacnamtraining Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    866
    Đã được thích:
    29
    Nơi ở:
    Ha Noi
    #2
  3. binhthuantoday09

    binhthuantoday09 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    binh thuan
    Tui quá thất vọng khi bạn trả lời như thế (Sorry you, nếu lời nói thật thiếu khiếm nhã dẫn đến bạn không hài lòng). Training kiểu như Hải, chắc toi mạng các em tập tễnh vào nghề kế toán lúc nào không hay.
    Văn bản nào quy định hình thức kế toán chứng từ ghi sổ chỉ áp dụng cho công ty xây dựng.

    Chào em congata

    Cách lập chứng từ ghi sổ:

    Mỗi chứng từ gốc (phiếu thu chi/giấy báo nợ có,nhập xuất, ....) ta có thể lên chứng từ ghi sổ. Việc lập chứng từ ghi sổ có thể tổ chức định kỳ theo tuần/tháng để lập/lên 1 lần cho từng loại nghiệp vụ.
    Cách thực hiện:
    Mỗi loại nghiệp vụ Thu/chi (Tiền mặt/tiền gởi), tập hợp các chứng từ cùng loại (Thu) (Chi) riêng lên 1 bảng kê. Từ bảng kê để lên 1 chứng từ ghi sổ

    Tiền mặt:
    + Nợ 111 đối ứng với nhiều tài khoản Có ---> lên 1 chứng từ ghi sổ
    + Có 111 đối với nhiều tài khoản Nợ ---> lên 1 chứng từ ghi sổ
    Tiền gởi:
    + Nợ 112 đối ứng với nhiều tài khoản Có ---> lên 1 chứng từ ghi sổ
    + Có 112 đối với nhiều tài khoản Nợ ---> lên 1 chứng từ ghi sổ

    Em xem sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Biểu số 03)

    [​IMG]

    Trả lời:

    Các nghiệp vụ trên, định kỳ em có thể lên/lập 1 chứng từ ghi sổ duy nhất:

    Lên 1 chứng từ ghi sổ "Thu tiền mặt"

    Thu tiền hợp đồng - Nợ 111/Có 511: 6.000.000 đồng
    Thuế VAT đầu ra - Nợ 111/Có 3331: 600.000 đồng

    Lên 1 chứng từ ghi sổ "Chi tiền mặt"

    Chi nộp thuế môn bài (Nợ TK 3338 - Các loại thuế khác)/Có 111
    Thanh toán tiền lương cho CBNV (Nợ TK 334 - Phải trả người lao động) /Có 111
    Thanh toán chi phí dịch vụ mua ngoài (chi phí tiếp khách, tiền điện, điện thoại......(Nợ TK 6428 chi phí quản lý DN )/Có 111
    Thuế giá trị gia tăng đầu vào (Nợ TK 1331 -)/Có 111
    Nợ ....../Có 111

    Em dùng chức năng tìm kiếm trong diễn đàn với từ khóa "cách lập chứng từ ghi sổ" để đọc thêm em nhé. Sorry em, tui không có thời gian để minh họa 1 loạt các hình ảnh cho từng nghiệp vụ.
     
    Last edited by a moderator: 15 Tháng chín 2011
    #3
  4. robertquy

    robertquy Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    42
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Lý luận về mặt mặt CTGS: CTGS là một chứng từ ghi nhận lại một hay nhiều nghiệp vụ kế toán đã phát sinh. Xét cho cùng nó là một hình thức khác của hình thức NKC. Theo quy định, thì CTGS có thể lập theo ngày, tuần, tháng,...1 CTGS thường chỉ để ghi các nghiệp vụ cùng loại, hiểu nôm na là 1 tài khoản lập thành 2 CTGS là 1 cho các nghiệp vụ Nợ và 1 cho nghiệp vụ có.
    Ví dụ: TK 111 thì lập 2 chứng từ: CTGS thu và CTGS chi.
    Lưu ý: về tình đối ứng: ví dụ CTGS số 10 đã lập cho bút toán N111/Có 5111 thì khi lập CTGS cho TK 511 thì phải loại ra nếu không sẽ bị trùng (mỗi bút toán chỉ lên 1 CTGS mà thôi)
     
    #4
  5. nguoiquytoc

    nguoiquytoc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Lam Dong
    Điều bạn nói chưa hẳn vậy đâu, phải lập cho cả CTGS của TK 511 hoặc nếu giữa TK 111 và 112 có liên quan về nghiệp vụ rút/gởi tiền mặt có liên quan với ngân hàng.

    Ví dụ:
    Tiền mặt:
    Thu Nợ 111/Có 112 ,
    Chi Có 111/Nợ 112

    Tiền gởi:
    Thu Nợ 112/Có 111 ,
    Chi Có 112/Nợ 111


    Khi lên tổng hợp sẽ loại trừ bút toán trùng ra đấy. Về mặt sổ cái, sổ chi tiết sẽ lấy loại chứng từ của phần hành ấy vào. Còn về sổ đăng ký CTGS sẽ lọc lấy 1 trong các chứng từ ghi sổ có các nghiệp vụ trùng.

    Xem thêm bài này: http://www.webketoan.vn/forum/f49/chung-tu-nao-vao-so-tien-goi-ngan-hang-113917.html
     
    #5
  6. bacnamtraining

    bacnamtraining Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    866
    Đã được thích:
    29
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Tại sao chúng ta cứ làm khó một vấn đề dễ nhỉ ?
    Đa số chuyển sang NKC rùi mà
    Các vấn đề tranh cãi trên danghf cho ai muốn học làm tiến sĩ,
    chúng ta đi làm kiếm xiền mừ !
     
    #6
  7. nguoiquytoc

    nguoiquytoc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Lam Dong
    Nói trớt vớt, nếu không có thảo luận thì làm sao vấn đề được rõ. Tui lỡ làng dấn thân vào nghề kế toán mà không hiểu thì chắc xin đổi nghề quá. Đang cần người hướng dẫn trợ giúp tường tận, mong bạn đừng nói lẫy, nói hờn. Thế hệ kế thừa chúng tôi rất mong các bậc "trượng phu/tiền bối" nhủ lòng thương xót dành chút thời gian quý báu chia sẻ để thế hệ kế thừa biết đường mà lần.
     
    #7
    Loan Nk thích bài này.
  8. hanghuedh

    hanghuedh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng Trị
    Xin chào mọi người .cho em hỏi một xí.Em mới ra trường nên ko biết vào CTGS như thế nào cã .Nguoiquytoc ơi hãy giúp em với
     
    #8
  9. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    540
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Tại sao mấy bài người ta hướng dẫn bên dưới hết rồi mà không chịu đọc, cứ chỉ hỏi mà không đọc không suy nghĩ thì hỏi để làm gì bạn!
     
    #9
  10. e Mu

    e Mu Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Ðề: cách lập chứng từ ghi sổ

    Cho e hỏi là mình chỉ lập phần Có của mỗi tài khoản trên chứng từ ghi sổ thôi ạ?
    vd: chi tiền gửi ngân hàng về nộp quỹ thì chỉ ghi chứng từ ghi sổ chi TK TGNH mà k ghi chứng từ ghi sổ thu tiền mặt nữa
    a chị nào có thể hướng dẫn chi tiết cho e đc k? e tìm hiểu nhưng chả biết bám vào đâu để tìm, trong QĐ 15 thì thấy k có hướng dẫn, mông lung quá :(((
     
    #10
  11. angledark

    angledark Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đà Nẵng
    Ðề: cách lập chứng từ ghi sổ

    Mỗi một tài khoản lên một chứng từ ghi sổ tương ứng với từng nghiệp vụ và đối ứng với nó

    Tùy bạn chọn bên nợ hay bên có nếu bên nào thấy phát sinh nhiều thì nên chon bên đó, mình nghĩ chon bên Có hay hơn
     
    #11
  12. bacnamtraining

    bacnamtraining Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    866
    Đã được thích:
    29
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Ðề: cách lập chứng từ ghi sổ

    Bạn gọi điện thoại cho mình sẽ hướng dẫn cụ thể chi tiết !

    Chắc mấy bài viết làm bạn khó hiểu quá ! !

    Mr Xoay 0987.78.58.68
     
    #12
  13. luanpham0402

    luanpham0402 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    Bạn ơi ....trên 1 chứng từ ghi sổ có thể gộp nhiều nghiệp vụ khác loại dc ko?.........vì công ty mình rất nhỏ nếu làm ra nhiều chứng từ ghi sổ thì sổ sách phải lưu trữ khá nhiều
     
    #13
  14. chudinhxinh

    chudinhxinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,422
    Đã được thích:
    734
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

    Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế: một bên Nợ hoặc Có của tài khoản từ loại 1 đến loại 9 phát sinh trong kỳ
    Ví dụ : chứng từ ghi sổ số 01: tập hợp tất cả các khoản Nợ 1111: thu tiền vào
    Chứng từ ghí sổ số 02: tập hợp tất cả các khoản Có 1111: chi tiền ra thanh toán
    Ví dụ: cuối tháng tập hợp hết hóa đơn ra rồi phân loại
    Loại chi tiền thanh toán Có 111 ko quan tâm đối ứng Nợ của nó là gì: Nợ 152,153,112,154621,627,641,642……./ Có 111
    Loại thu tiền Nợ 1111 ko quan tâm đối ướng có của nó là gì: Nợ 111/ có 112,113,141,511,33311…………..
    Loại công nợ phải thu Nợ 131 ko quan tâm đối ứng có của nó gì : Nợ 131/ có 511,33311,112……….
    Tương tự khác
    => mỗi một loại gộp nhóm chứng từ giống nhau như vậy là một Mã số , đánh theo thứ tự tăng dần
    Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm (phiếu thu, phiếu chi, phiếu hoạch toán, phiếu xuất nhập kho……..), phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
    Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau: các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi đã được tập hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế => lên Chứng từ Ghi Sổ ( căn cứ vào chứng từ gốc: Hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu hoạch toán, phiếu xuất nhập kho……..) từ CHỨNG TỪ GHI SỔ lên các sổ sau =>
    - Lên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
    - Lên sổ cái
    - Lên Cân đối phát sinh
    - Lên LCTT
    - Lên BCĐKT
    2/ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ :
    (1)- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra làm các phiếu cần thiết và để kế toán làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ: hóa đơn mua vào < 20 triệu mà thành toán = tiền mặt thì viết phiếu chi tiền + phiếu nhập kho lấy ghim bấm vào góc trái thành 1 cặp tình yêu tay ba, hóa đơn trên > 20 triệu thì làm phiếu hoạch toán + phô tô hợp đồng nếu có + thanh lý nếu có + phiếu nhập kho lấy ghim bấm lại , hóa đơn bán ra thu = tiền mặt : làm phiếu thu + hóa đơn bán ra liên xanh + phiếu xuất kho ghim lại 1 cặp tam kiếm hợp bích, nếu hóa đơn bán ra > 20 triệu làm phiếu hoạch toán + phiếu xuất kho + hợp đồng phô tô nếu có + thanh lý phô tô nếu có lấy ghim bấm lại ; chứng từ ngân hàng thì để cuối tháng ngày 31 hoặc tốt nhất ngày 1 đầu tháng sau cho chắc tới ngân hàng lấy sổ phụ ngân hàng hay gọi là bảng sao kê tài khoản………..các tài liệu khác ( chứng từ nộp tiền vào ngân sách: thuế môn bài, thuế gtgt, bảng phân bổ khấu hao, phân bổ dài và ngắn hạn, bảng chấm công, bảng lương………) nếu có tất cả các chứng từ nếu trên được dùng làm căn cứ ghi vào sổ KÊ VÀO Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại ( SHEETS : DK ( BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI), Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
    Ghi chú: Sắp xếp hóa đơn chứng tù theo số thự tự đồng thời nó cũng là chứng từ ghí sổ luôn
    (2)- Cuối tháng, phải khoá sổ(làm bút toán kết chuyển doanh thu (Nợ 511,515,711/ Có 911 và chi phí ( Nợ 911/ có 632,635,641,642,811) xác định lời ( Nợ 911/ có 4212) lỗ ( Nợ 4212/ có 911) gọi là bút toán kết chuyển chốt sổ cuối tháng) tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế , từ CHỨNG TỪ GHI SỔ lên sổ cái cái tài khoản, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp tiếp theo cộng số liệu trên Sổ Cái xác định số dư cuối kỳ NỢ CÓ và lấy số dư cuối kỳ, lập Bảng Cân đối số phát sinh., từ Bảng Cân đối số phát sinh.đưa lên các chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán, xác đinh kết quả kinh doanh tháng, Lưu chuyển tiền tệ

    (3)- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
    Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
    +Kiểm tra xem trên bảng cân đối phát sinh và sổ cái bắt đầu từ tài khoản loại 5 => đến loại 9 có số dư cuối kỳ ko nếu có bạn đang làm sai điều chỉn lại, nếu = 0 thì bạn đúng bước qua của sinh tử vào cửa chính quy y của phật,
    +Lấy tờ khai báo thuế ra đối chiếu: tổng phát sinh số cái 511,33311 có khớp với phụ lục 01 bảng kê bán ra, tổng phát sinh bên nợ thuế đầu vào tk 1331 có khớp số thuế phụ lục 02 bảng kê hàng hóa mua vào, chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang = số dư đầu kỳ SỔ CÁI TK 1331, số dư cuối kỳ tk 1331 = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) trên tời khai
    Nếu tháng Thuế GTGT đầu ra > Thuế GTGT đầu vào thì phải nộp thuế do đó các chỉ tiêu [41] và [43] = 0, và chỉ tiêu số [40] Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) = số dư cuối kỳ sổ cái TK 33311
    Các TK loại 1,2 không có số dư bên Có. trừ họ nhà lưỡng tính PÊ ĐÊ và dự phòng hàng tồn kho cũng như các khoản đầu tư vi dự : TK 159,214,129 ...
    Các TK loại 3,4 ko có số dư bên Nợ trừ mấy thằng PÊ ĐÊ (vừa có thể đâm người ta lại cũng là kẻ thích được người ta đâm) 1 số TK 352, 421,159,129,...
    Các TK đầu loại 5 đến loại 9 ko có số dư cuối kì nếu có bạn sai nhân viên khác sẽ được dịp lên mặt dìm cho bạn chết ngộp thì thôi, nếu = ko bạn đúng tự mà thưởng cho mình ly cà phê đi và ko ai sẽ khen bạn giỏi đâu chỉ khi nào bạn làm sổ sách dở thì sóng mới nổi gió mới thổi mà thôi còn nếu bạn làm đúng trời yên bể lặng
    Tài Khoản 112 phải khớp với sổ phụ ngân hàng = số dư đầu cũng như phát sinh, đương nhiên ko thể thiếu số dư cuối phải bằng nếu lệch cao hơn bạn hãy yên lặng ra ngân hàng rút về sai chơi, nếu thấp hơn báo ngay cho sếp lấy công chuộc tội
    Tài Khoản 131, 331 có thể dư cả 2 bên : với 131 nếu người ta ứng trước cho mình nó nằm bên Có, nếu người ta mua chịu chưa trả tiền nó nằm bên Nợ nếu thấy có dấu hiệu ăn quỵt thì thuê giáng hồ tời chém đảm bảo ko ai dám ko trả
    Tài Khoản 155,152,156 khớp với Bảng Tổng Hợp Nhập xuất tồn và phải khớp sổ cái , Cân đối phát sinh của các tài khoản này 155,152,156 nếu lệch bạn thuê xe ba gác mang về, nếu thiếu là lỗi của bạn lo mà lấp liếm cho tốt để trời ko biết quỹ ko hay, còn là người khác tùy bạn sử lý, tốt đẹp thì nhắc nhở bảo nó sửa nếu bảo thủ ko chịu sữa 1 vì thể diện , 2 ta với nó ngang hàng nên nó cững ko kiêng nể gì mình thì cach này nghĩa cạn là xấu xa thì gọi sếp đến báo cáo cho nó biết mặt, nghĩa binh pháp gọi là tránh voi ko xấu mặt nào
    Tài Khoản 142, 242 khớp với tổng cộng trên bảng phân bổ
    Tài Khoản 214 khớp với tổng cộng trên bảng khấu hao
    Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Đăng ký chứng từ ghí sổ
    Kế toán chỉ có thế nắm được quy luật chung của nó thì khó hóa dễ, vạn vật cùng sinh cùng biến ảo diệu vô song, một kế toán giỏi phải biết làm cho số liệu nó nghe theo mình , mình khiển nó chứ ko để số liệu nó khiển mình có vậy mình mới làm chủ được nó
    THAO LƯỢC LÀM SỔ SÁCH THỰC DỤNG CHO CÔNG TÁC KẾ TOÁN
    SAU ĐÂY XIN GIỚI THIỆU CÁCH LÀM CỦA HỌ CHU: LÃO CHU TÔI CŨNG CHỈ LÀ KẺ CẮP SÁCH TỚI TRƯỜNG LẤY BẰNG ĐI LÀM CÔNG ĂN LƯƠNG ĐÔNG CHINH BẮC CHIẾN SUY CHO TẤT CẢ CHỈ VÌ ĐẠO SINH TỒN MÀ THÔI NUÔI THÂN NUÔI MIỆNG SAU MỚI TỚI LO NGHĨ TỚI CỐ NHÂN ĐÃ SINH RA MÌNH MONG CÓ NGÀY ĐỀN ĐÁP SAU TỚI VIỆC CỦA THIÊN HẠ KIẾP TRĂM NĂM NGOẢNH ĐI NGOẢNH LẠI CHỈ CÒN LẠI NẮM CHO TÀN BÊN NẤM MỒ CỎ KHÔ

    BƯỚC THỨ 1: vào thông tin doanh nghiệp: sheets: ThongtinDN thay đổi nội dung tên địa chỉ mã số thuế, giám đốc kế toán ……
    BƯỚC THỨ 2: Vào BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH sheet: CDPS nhập số dư đầu kỳ vào = CÁCH LẤY SỐ DƯ CUỐI KỲ THÁNG 12 NĂM CỦ HOẶC SỐ DƯ CUỐI KỲ TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM TRƯỚC
    , nếu là doanh nghiệp mới thì số dư đầu kì = 0

    BƯỚC THỨ 3: LÀM SỔ SÁCH
    Trước khi lên sổ thì vào một sheet (DK) phụ là BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI tập hợp dữ liệu: ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Nợ - Có đây là sheets độc lập ko có cài công thức mãng hay khối nên có thẻ tùy ý chèn , xóa dòng cột, hay sắp xếp dữ liệu theo ý muốn
    + Khi định khoản phải thêm dấu nháy đơn ‘ đằng trước các tài khoản để máy hiểu rằng đó là dạng text thì nó mới tông hợp và lấy dữ liệu làm sổ cái, sổ chi tiết, sổ quỹ, cân đối phát sinh, nếu ko thêm dấu nháy đon ‘ thì máy ko nhận bất cứ dữ liệu nào nhập vào
    + Tập hợp tất cả chứng từ cùng loại là Bên Có đối ứng tât cả bên NỢ , hoặc Bên Nợ đối ứng nhiều tài khoản bên Có
    + Đặt số chứng từ tăng theo tháng hoặc năm , kê tất cả các nghiệp vụ THU TIỀN TRƯỚC , CHI TIỀN SAU để khi lên sổ quỹ tiền gửi ngân hàng hoặc sổ quỹ tiền mặt ko có nghiệp vụ âm quỹ
    Sau khi nhập hết dữ liệu và bảng kê chứng tư cùng loại
    => làm bút toán kết chuyển khoá sổ (kết chuyển doanh thu (Nợ 511,515,711/ Có 911 và chi phí ( Nợ 911/ có 632,635,641,642,811) xác định lời ( Nợ 911/ có 4212) lỗ ( Nợ 4212/ có 911) gọi là bút toán kết chuyển chốt sổ cuối tháng) rồi sau đó mới đưa dữ liệu sang sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ = cách copy toàn bộ dữ liệu từ sheets Định khoản : BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI COPY / PASTVALUE sang sheet CTGS : CHỨNG TỪ GHI SÔ
    Đến đây bạn đã làm xong sổ cho một tháng việc còn lại chỉ làm lấy số liệu: sang sheet CTGS: CHỨNG TỪ GHI SÔ chọn số các chứng từ rồi chọn nonblank để lọc dữ liệu trống rồi in ra ,tương tự các sheet khác: sổ cái, sổ quỹ………cũng làm như vậy
    CHÚ Ý: ở sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ được cài công thức mãng do đó ỏ sheets này chỉ sau khi làm xong bên sheet bảng kê chứng từ cùng loại thì PASTVALUE sang chứ ko làm bất kỳ thao tác gì trên sheet này cả nếu bạn xóa hay chèn thì các sheet còn lại: sổ cái, cân đối phát sinh……sẽ bị lỗi và ko nhận được dữ liệu do đó chỉ chỉnh sữa dữ liệu bên BẢNG KÊ CHỨNG TƯ CÙNG LOẠI rồi PASTVALUE lại vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ
    Làm sổ sách đơn giản chi có vậy nó phụ thuộc vào kỹ năng excel của bạn cao hay thấp mà thôi, nếu muốn thiết kế sổ thì bạn chỉ cần hiểu các hàm: sum, sumif, vlookup, or, and….. hàm công thức mãng là có thể thiết kế sổ sách kế toán cho mình được
    BƯỚC 4: sang tháng sau bạn chỉ cần copy tháng 1 rename: thành tháng 2
    Vào BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH / COPY SỐ DƯ CUỐI THÁNG 1 / PASTVALUE VÀO ĐẦU KỲ : đây gọi là kết chuyển số dư cuối tháng trước sang đầu tháng này
    Vào thông tin doanh nghiệp đổi tên tháng từ 1 thành 2
    Vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ quét khối toàn bồ sổ sách tháng 1 : bấm bàn phím DELETE xóa dữ liệu của tháng 1: tuyệt đối ko được dùng lệnh EDIT/ DELETE vì nếu dùng lệnh thì toàn bộ các mãng bị xóa các sheets khác : sô cái, chi tiết…..sẽ ko nhận được dữ liệu và bị lõi hoàn toàn
    Vào BẢNG KÊ CHỨNG TƯ CÙNG LOẠI xóa dữ liệu tháng 1 và làm lại cho tháng 2 sau khi làm xong ở bảng kê lại PASTVALUE lại vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ
    Là xong các tháng còn lại từ tháng 3 đến tháng 12 cũng làm tương tự ko có gì khác, sổ tháng nào làm tháng đó
    Tới đây bạn đã làm xong sổ sách từ tháng 1 đến tháng 12 bây giờ là bước làm báo cáo tài chính

    CHÚ Ý ĐẶC BIỆT: KHI LÀM SỔ BÁO GIỜ CŨNG ĐỂ KHOẢN THU LÊN TRƯỚC CÁC KHOẢN CHI ĐỂ SỔ QUỸ TIỀN MẶT HAY SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG KO BỊ ÂM CÁC BÚT TOÁN TỒN QUỸ CUỐI NGÀY TRONG PHAI TÔI LÀM CHỈ LÀ MÌNH HỌA DO ĐÓ CÓ THÁNG SẼ CÓ BỊ ÂM CÁC BÚT TOÁN ( VÌ LÀM CHỨNG TỪ GHI SỔ CHI TIỀN TRƯỚC THU TIỀN NÊN MỚI VẬY) DO ĐÓ CÁC BẠN PHẢI BIẾT BIẾN TẤU CHO PHÙ HỢP VỚI MÌNH
    NẾU TẠI Ô NGÀY THÁNG BÁO LỖI BẠN VÀO CONTROL PANEL/THAY LẠI ĐỊNH DẠNG NGÀY THÁNG LÀ : DD/MM/YYYY vì công thức định dạng như vậy mà máy bạn lại theo kiểu MỸ : M/D/YY thì nó báo sai

    SỔ SÁCH ĐI KÈM SAU:
    SO SACH CTGS.rar

    BƯỚC 5: LÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
    -COPY sô tháng 12 đặt tên phai là BÁO CAO TÀI CHÍNH/ MỞ CÂN ĐỐI PHÁT SINH NHẬP SỐ DƯ ĐẦU KỲ THÁNG 1 HOẶC SỐ DƯ CUỐI KỲ THÁNG 12 NĂM CỦ HOẶC SỐ DƯ CUỐI KỲ TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM TRƯỚC
    - XÓA DỮ LIỆU sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ = bấm bàn phím DELETE
    - Mở sổ sách từ tháng 1 đến tháng 12 PASTVALUE lại vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ
    Đến đây bạn đã có báo cáo tài chính bằng excel tiếp theo chỉ là mở phần mềm HTKK3.1.6 ra vào phần báo cáo tài chính nhập lại dữ liệu từ excel: CĐKT, LCTT, KQKD, TỜ KHAI QUẾT TOÁN sang CDDKT.1.6 , LCTT, KQKD, TỜ KHAI QUẾT TOÁN CỦA HTKK3.1.6 là OK
    Phần còn lại là so sánh số dư cuối kỳ tháng 12 so với phai BÁO CÁO TÀI CHÍNH NẾU KHỚP nhau về số liệu OK ĐI NGỦ
    VẬY NẾU ĐÃ LÀM SỔ SÁCH TỪ THÁNG 1 ĐẾN 12 XONG XUÔI HOÀN THIỆN THÌ CHỈ 5 PHÚT COPY DÁN DỮ LIỆU LÀ XONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1 NĂM

    SỔ SÁCH ĐI KÈM SAU:

    BCTC-2012.rar
    http://www.mediafire.com/download/65f7mowbq5bqfmi/SO_SACH_CTGS.rar
    http://www.mediafire.com/download/5hxb9fyq5mwm0pw/BCTC-2012.rar
    SỔ SÁCH THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ:
    Sổ sách Tháng 1-2013: http://www.mediafire.com/download/yaqszsv1hjcx2qs/CTGS_1-2013.rar
    Sổ sách Tháng 2-2013: http://www.mediafire.com/download/8sfl41vf8gf42j5/CTGS_2-2013.rar
    Sổ sách Tháng 3-2013: http://www.mediafire.com/download/hml52bbh983m3bt/CTGS_3-2013.rar
    Tạm tính quý: http://www.mediafire.com/download/jvft5m01v90cfvf/QUY.rar
     
    #14
  15. chudinhxinh

    chudinhxinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,422
    Đã được thích:
    734
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán:
     Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - Có đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
     Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có
     Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
     Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê
     Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh
     Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214

    Thuế Đầu ra – đầu vào:
     Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
     Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
    Nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ Có TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó
    Nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

     Hàng tồn kho
    +Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
    +Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
    +Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

    +Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
    + Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh
    + Các Tài khoản Loại 1 và 2 ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ có số dư Nợ, cũng ko có số dư cuối kỳ âm
    + Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm
    + Các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 : sổ cái và cân đối phát sinh phải = 0 , nếu > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết
    + TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán
     
    #15
  16. HOAIHUYEN

    HOAIHUYEN Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ba vi -ha noi
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    Chị ơi em cung không roc lắm về cái hình thức này, chị có thể mail cho em được
    không ạ, vì em ấn vào link chị gửi nó không hiện ra.

    Em cảm ơn chị!
     
    #16
  17. bacnamtraining

    bacnamtraining Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    866
    Đã được thích:
    29
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Ðề: cách lập chứng từ ghi sổ

    Đúng là trong QĐ15 không hướng dẫn chi tiết

    Nhưng bạn mua quyển chế độ kế toán bìa nâu quyển II

    Có hướng dẫn phầnchứng từ và sổ sách rất kỹ

    Đọc xong hiểu ngay dể đến nỗi các trường ko thèm dạy và coi như
    các bạn mua về đọc xong vọc liền hiểu ngay !

    Vào đây xem quyển sách này nhé !

    Chúc bạn học thành công ! làm tốt theo hình thức CTGS !
     
    #17
  18. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,657
    Đã được thích:
    117
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    Phân loại chứng từ, mỗi loại chứng từ lập bảng kê tổng hợp chứng từ gốc riêng, BKê CT gốc Một TK Nợ nhiều TK có, Một TK Có nhiều TK Nợ đối ứng, một Bkê không thể nhiều TK Nợ và Có được, phải lập BKê chứng từ gốc như sau :
    1- Phiếu chi Chứng từ thanh toán = tiền mặt
    2- Phiếu thu : thu tiền bán hàng, rút tiền gửi ngân hàng...
    3-Phiếu nhập kho : HĐ mua hàng
    3- UNC, phí chuyển tiền trừ vào TK tiền gửi
    4- Giấy báo có
    5- HĐ bán hàng
    6- Vay ngân hàng
    7-Phiếu kế toán : những chứng từ không liên quan đến các khoản trên như KH TSCĐ, phân bổ chi phí, hạch toán lương...
    8- Phiếu XK hàng bán có giá vốn
     
    #18
  19. pconcord

    pconcord Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    230
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    nghệ an
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    Diễn đàn cho mình hỏi cái, giả sử trong 1 chứng tư ghi sổ mình chọn trường hợp có rồi thì thôi không phải làm nợ nữa ah, ví dụ trong tháng 1, mình làm chứng từ ghi sổ 01 bao gồm các nghiệp vụ phát sinh bên có tài khoản 111/nợ các tk khác, thì thôi không phải làm chứng từ ghi sổ ghi Nợ 111/có các tk khác. Và số của chứng từ ghi số có phải đánh liên tục từ tháng 1 đến tháng 12 không hay chỉ qui định trong tháng thôi, cảm ơn nhiều.
     
    #19
  20. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,657
    Đã được thích:
    117
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Cách lập chứng từ ghi sổ

    CTGS số: 012013/01
    Nợ 111
    Có các TK...
    CTGS số: 012013/02
    Có 111
    Nợ các TK ...
    Số CTGS đánh số TT theo tháng, nhưng cũng có PMKT số CTGS phần mềm tạo ra nên không cần quan tâm đến số TT
    PMKT Misa số thứ tự toàn bộ do người làm đánh số TT, đánh số TT theo tháng theo năm được hết, nhưng tốt nhất đánh số TT theo tháng có sai sót hay thêm chứng từ vào thì không vân đề gì
     
    #20

Chia sẻ trang này