Vì không đọc kỹ nên bài hướng dẫn số 3 của mình đã nhầm khi đứng trên phương diện của người mua. Nhưng đứng trên phương diện của người mua thì sự hướng dẫn vẫn là chính xác. Giờ mình sẽ đứng trên phương diện của người bán nhé!
Các bạn hãy xem kỹ lại:
hàng bán ra với
hàng bán ra bị trả lại. Chúng khác nhau đấy, không thể "xem là" hoặc "giống như" đâu.
- Hàng hóa bán ra, người bán sẽ viết một tờ hóa đơn đầu ra và nó được coi là "hóa đơn của hàng bán ra". Tờ hóa đơn này sẽ được kê vào "Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ" (mẫu số 02/GTGT). Khi ấy, doanh thu của hàng bán ra và thuế GTGT phải nộp sẽ tăng.
- Hàng hóa bán ra, người bán sẽ nhận được một tờ hóa đơn đầu vào từ người mua và nó được coi là "hóa đơn của hàng bán ra
bị trả lại". Tờ hóa đơn này sẽ được kê vào "Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán trong kỳ" (mẫu số 02/GTGT)
nhưng ghi số âm. Khi ấy, doanh thu của hàng bán ra và thuế GTGT phải nộp sẽ giảm.
Quy định "Hóa đơn GTGT cùa hàng hóa, dịch vụ
mua vào quá thời hạn 03 tháng, cơ sở kinh doanh không được kê khai khấu trừ mà phải tính vào giá trị hàng hóa, dịch vụ, hoặc chi phí kinh doanh" sẽ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ mua vào, chứ không phải áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ mua vào bị trả lại.
AC3K nói:
Nợ 531
Nợ 6425 (phần thuế)
Có 131
Định khoản như vậy chưa thể hiện thuế GTGT phải nộp của DN được giảm.