Ðề: Hóa đơn mua hàng của công ty ngưng hoạt động
Khi nhận được thông báo về hoá đơn có dấu hiệu bỏ trốn mình làm theo các bước sau:
1. Vào website:Tracuuhoadon.gdt.gov.vn --> nếu hoá đơn có thông báo phát hành hoá đơn sau ngày xuất hoá đơn, hoá đơn bị thông báo không có giá trị lưu hành..( thì có thể giám chắc đây là hoá đơn có biểu hiện vi phạm)
2. Nếu hoá đơn sau khi tra cứu không có vấn đề gì thì hỏi lại người lấy hoá đơn có chắc chắn lấy hàng thật ( nơi lấy hàng có trụ sở khi phát sinh giao dich, và có hoạt động mua bán hàng thực tế theo hoá đơn hay không?)
3. Chia ra 2 trường hợp:
TH1: hóa đơn đúng:
Chứng tỏ việc mua bán hàng hoá dịch vụ là có thật, có tru sở giao dịch rõ ràng khi phát sinh mua bán, và tại thời điểm mua bán hàng hoá và thời gian nghi trên hoá đơn là trước thời điểm doanh nghiệp bán hàng đó có dấu hiệu bỏ trốn ( và thời gian phát hành hoá đơn của bên họ phải trước thời điểm bán hàng hoá) thì các bạn làm cam kết hoá đơn phản ánh đúng chi phí thực của doanh nghiệp và tự chịu trách nhiệm trươc PL nếu có hành vi giả dối và mang toàn bộ hồ sơ giấy tờ : phiếu thu + hoá đơn + hợp đồng mua bán + phiếu xuất kho nhà cung cấp+ giấy tờ liên quan khác chứng minh cho việc mua bán thật lên chi cục thuế quản lý trực tiếp xem xét kiểm tra. Nếu đúng vẫn sẽ được chấp nhận là chi phí hợp lý và được khấu trừ thuế bình thường.
TH2: Hóa đơn có dấu hiệu vi phạm ( có thể do vô tình có dùng hàng hoá của họ ở nơi khác nhưng họ lại cung cấp hoá đơn khác.....)hoặc lưu hành trước thời gian đăng ký phát hành, bỏ trốn trước thời gian xuất hoá đơn....
Thì :
- Kê khai bổ sung tờ khai thuế tại tháng đã kê khai những hoá đơn có dấu hiệu vi phạm đó VD: như trường hợp của mình đưa ra thì khai bổ sung tờ khai tháng 10/2012
- Tại tờ khai quý 3/2013 ( trường hợp khai thuế theo quý) ( hoặc tại tờ khai thuế tháng tiếp theo ) thì điền số thuế giá trị gia tăng khấu trừ bị giảm đi vào mục [37]- điều chỉnh tăng thuế giá trị gia tăng của kỳ trước. VD: trường hợp của mình chỉ tiêu [37] điền: 1tr
- chỉnh sửa lại BCTC : làm phiếu kế toán khác lập ngày 31/12/2012: nghi nội dung điều chỉnh do loại trừ 3 hoá đơn: X, Y, Z:
Hạch toán: Nợ TK 1388:11.000.000 - Khoản này năm 2013 sẽ thu lại của cán bộ công nhân viên liên quan đến hoá đơn vi phạm
Có TK 6427: 10.000.000
Có TK 133:1.000.000
Kết chuyển lại số liệu cuối năm 2012
====> nôp lại BCTC 2012, bổ sung lại tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2012, in lại sổ sách giấy tờ liên quan
Đầu năm 2013: Lập phiếu thu: Truy thu lại tiền loại 3 hoá đơn của nhân viên liên quan: Nợ TK 111/ Có TK 1388:11.000.000
Theo mình thì là như vậy và mình đã làm như thế nộp lên cơ quan thuế xong rồi. Các bạn ai có ý kiến gì xin chia sẻ để giúp nhau cái vấn đề mà nhiều DN dang gặp phải và tình ngay lý gian này.
