Gtgt Hàng Nhập Khẩu Có được Miễn ?

  • Thread starter thuduyen_nl_way
  • Ngày gửi
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
duyên có bài tập kế toán ngoại thương nhưng không bít định khoản thế nào, mong các bạn chỉ giúp để thứ 4 này duyên có thể thi tốt.cám ơn nhiều.

a) Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hoá, hàng về cảng giá CIF 20.000 USD chưa trả tiền người bán. Thuế xuất nhập khẩu 15%, thuế suất GTGT 10%. Doanh nghiệp nộp 2 loại thuế này bằng tiển gửi ngân hàng. Doanh nghiệp nhận hàng tạicảng, chuyển về kho của doanh nghiệp chi phí vậnchuyển 1.100.000đ ( trong đó thuế GTGT 100.000đ). cho biết tỉ giá thực tế 1USD=15.800 VNĐ. HÃY ĐỊNH KHOẢN.
b) số hàng gửi đi bán đầu kì đã bán được với giá bán là 280.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, hoa hồng cho đại lý là 5% tính trên giá bán. đại lý đã nộp tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng về cho doanh nghiệp sau khi khấu trừ tiền hoa hồng đại lý.

cho duyên hỏi :
câu a : trị giá hàng nhập khẩu sẽ được tính thế nào ? dùng tài khoản 151 hay 156 ? 2 loại thuế mà doanh nghiệp nộp điều thuộc TK333 (3331 :thuế GTGT,3333: thuế Nk) phải không?. vậy thuế GTGT hàng nhập có được miễn không trong trường hợp này ? còn thuế GTGT 100.000đ là thuộc TK 133 được miễn trừ đúng không ? Có rất nhiều thuế GTGT, mình không bíet phải định khoản thế nào ?:wall:
câu b: câu này mình mới gặp trong đề:biggrin: không bít thế nào nhưng theo mình nghĩ tiền hoa hồng cho đại lý sẹ được tính vào TK 641
mong sự chia xẻ của các bạn
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
A

AC3K

Cao cấp
27/6/05
679
6
18
HCM
thuduyen_nl_way nói:
duyên có bài tập kế toán ngoại thương nhưng không bít định khoản thế nào, mong các bạn chỉ giúp để thứ 4 này duyên có thể thi tốt.cám ơn nhiều.

a) Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hoá, hàng về cảng giá CIF 20.000 USD chưa trả tiền người bán. Thuế xuất nhập khẩu 15%, thuế suất GTGT 10%. Doanh nghiệp nộp 2 loại thuế này bằng tiển gửi ngân hàng. Doanh nghiệp nhận hàng tạicảng, chuyển về kho của doanh nghiệp chi phí vậnchuyển 1.100.000đ ( trong đó thuế GTGT 100.000đ). cho biết tỉ giá thực tế 1USD=15.800 VNĐ. HÃY ĐỊNH KHOẢN.
b) số hàng gửi đi bán đầu kì đã bán được với giá bán là 280.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, hoa hồng cho đại lý là 5% tính trên giá bán. đại lý đã nộp tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng về cho doanh nghiệp sau khi khấu trừ tiền hoa hồng đại lý.

cho duyên hỏi :
câu a : trị giá hàng nhập khẩu sẽ được tính thế nào ? dùng tài khoản 151 hay 156 ? 2 loại thuế mà doanh nghiệp nộp điều thuộc TK333 (3331 :thuế GTGT,3333: thuế Nk) phải không?. vậy thuế GTGT hàng nhập có được miễn không trong trường hợp này ? còn thuế GTGT 100.000đ là thuộc TK 133 được miễn trừ đúng không ? Có rất nhiều thuế GTGT, mình không bíet phải định khoản thế nào ?:wall:
câu b: câu này mình mới gặp trong đề:biggrin: không bít thế nào nhưng theo mình nghĩ tiền hoa hồng cho đại lý sẹ được tính vào TK 641
mong sự chia xẻ của các bạn
Câu a: Bạn phải dùng tài khoản 156 (không cần phải qua 151) do đề nói rõ Chuyển về kho của doanh nghiệp chi phí vận chuyển ....
Bạn định khoản như sau:
Nợ 156: 20.000x 15800 + 20.000x15800x15% + 1000.000
Nợ 1331: 100.000
Có 3333: 20.000x15800x15%
Có 331: 20.000x15800
Có 1111: 1.100.000

đồng thời hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Nợ 1331
Có 33312: (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%

Nộp thuế gtgt và thuế nhập khẩu bằng tài khoản ngân hàng:

Nợ 3333: Thuế nhập khấu
Nợ 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Có 112.

Thật ra trong thực tế sẽ có ngày tháng rõ ràng nếu ngày tờ khai và ngày nhập kho khác nhau (và cách nhau khá xa....) thì dùng tài khoản 151. Mình thì rất ghét làm những bài toán theo kiểu ra thi chung chung, chẳng có gì là thực tế cả. Không dựa vào chứng từ gì hết

Câu b:
Tiền hoa hồng đưa vào 641 là chính xác rồi. Bạn hạch toán doanh thu, giá vốn tương ứng của hàng gửi bán của số hàng đã tiêu thụ tương ứng, và chi phí hóa hồng, đồng thời hạch toán bút toán thu tiền khách hàng bằng ngân hàng.
Thân
 
H

hvtgroup

Ông lái đò...
15/3/04
377
0
16
HaiPhong
thuduyen_nl_way nói:
cho duyên hỏi :
câu a : trị giá hàng nhập khẩu sẽ được tính thế nào ? dùng tài khoản 151 hay 156 ? 2 loại thuế mà doanh nghiệp nộp điều thuộc TK333 (3331 :thuế GTGT,3333: thuế Nk) phải không?. vậy thuế GTGT hàng nhập có được miễn không trong trường hợp này ? còn thuế GTGT 100.000đ là thuộc TK 133 được miễn trừ đúng không ? Có rất nhiều thuế GTGT, mình không bíet phải định khoản thế nào ?:wall:
- Trị giá hàng NK = 20.000$+20.000$ x 15 %(Thuế NK)+ 1.000.000đ(Cphí v/c)
- Hàng đã nhập kho sử dụng TK: 156
- Thuế XNK được tính vào trị giá hàng hóa.
- Thuế VAT hàng NK được hạch khấu trừ đấu vào và hạch toán:
N1331
C33312
- Thuế GTGT đầu vào 100.000đ đương nhiên là được khấu trừ đầu vào rồi.
thuduyen_nl_way nói:
câu b: câu này mình mới gặp trong đề:biggrin: không bít thế nào nhưng theo mình nghĩ tiền hoa hồng cho đại lý sẹ được tính vào TK 641
mong sự chia xẻ của các bạn
Hoa hồng trả đại lý hạch toán vào 641 OK!
 
Sửa lần cuối:
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
thế tiền hoa hồng cho đại lý định khoản thế nào ? mô hình định khoản sẽ thế nào
 
A

AC3K

Cao cấp
27/6/05
679
6
18
HCM
Bạn hạch toán như sau:
Nợ 131: 280 + 28tr
Có 511: 280tr
Có 3331: 28
Hạch toán chi phí hoa hồng:
Nợ 641: 280x5%
Có 131. (Tự đồng cấn trừ)
hoặc Có 331. (không tự động cấn trừ)
Sau đó cấn trừ công nợ
Nợ 331
Có 131: 280x5%

Ghi nhận tiền thu của khách hàng qua giấy báo có sau khi cấn trừ
Nợ 112
Có 131

Bút toán màu đỏ đó là 1 cách nhé
 
H

hvtgroup

Ông lái đò...
15/3/04
377
0
16
HaiPhong
thuduyen_nl_way nói:
b) số hàng gửi đi bán đầu kì đã bán được với giá bán là 280.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, hoa hồng cho đại lý là 5% tính trên giá bán. đại lý đã nộp tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng về cho doanh nghiệp sau khi khấu trừ tiền hoa hồng đại lý.
thế tiền hoa hồng cho đại lý định khoản thế nào ? mô hình định khoản sẽ thế nào
+ Khi gửi hàng để bán phản ánh theo giá vốn:
N157/C156
+ Khi hàng được bán:
a/ Phản ánh doanh thu
N 111,112: 308.000.000
C511: 280.000.000
C3331: 28.000.000
b/ Hoa hồng trả đại lý:
N 641: 14.000.000
C 111,112:14.000.000
c/ Giá vốn hàng bán
N632/C157
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Cao cấp
23/2/05
5,608
23
38
Hà Nội - TP. HCM
Phần định khoản đã có sự trợ giúp của AC3K và htvgroup rồi. Mình chỉ nói thêm cho bạn một chút về thuế GTGT.
thuduyen_nl_way nói:
vậy thuế GTGT hàng nhập có được miễn không trong trường hợp này ? còn thuế GTGT 100.000đ là thuộc TK 133 được miễn trừ đúng không ? Có rất nhiều thuế GTGT, mình không bíet phải định khoản thế nào ?
Hành trình của thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu sẽ như sau:

- Khi DN nhập khẩu, hàng hóa đó chịu thuế GTGT. Số thuế này là thuế GTGT đầu vào, nó mang tên TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ (DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế). Đây là khoản thuế mà DN nộp trước và nộp thay cho người tiêu dùng khi hàng chưa được bán, nhà nước sẽ có nghĩa vụ phải trả cho DN.

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa nhập khẩu phải được nộp ngay theo thông báo của hải quan, chứ không được chờ để được khấu trừ thuế GTGT như đối với hàng mua trong nước. Khi DN nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu thì sẽ xuất hiện thêm TK 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu. TK 33312 được dùng để đối ứng với TK 1331 khi nộp thuế.

- Hàng hóa nhập khẩu đó được đem bán ra thị trường thì xuất hiện tiếp TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra. Đây là thuế GTGT mà DN thu của người tiêu dùng hộ cho nhà nước và DN phải có nghĩa vụ trả cho nhà nước.

Chỉ có vậy thôi bạn ạ.
 
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
duyên cám ơn các anh đã tận tình giúp duyên bài tập này. đây là trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu trực tiếp, thế nếu DN nhập nhận nhập khẩu uỷ thác hay xuất khẩu uỷ thác thì kế toán sẽ ghi như thế nào ( khi mở LC Và khi nhận hàng)?và cả trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu hàng hoá nữa ? nếu trong quá trình hàng nhập bị thiếu thì kế toán sẽ ghi nợ 138 đúng không ạ ?
thầy mình cho định khoản sau và bắt sinh viên diễn giải nội dung, mình làm thử các bạn xem được không nhé :
1- nợ 144
có 112
có 635
duyên làm là : ''DN ký quỹ mở LC tại ngân hàng bằng ngoại tệ. kế toán quy đổi ngoại tệ đó theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng (nợ 144) và tỷ giá hạch toán của DN ( có 112). có 635 thể hiện chênh lệch giữa giá bình quân liên ngân hàng > giá hạch tóan DN.'' có cần phải ghi ''ngoại tệ '' không ha?
2- nợ 151
có 331
có 333
DN nhập khẩu hàng trị giá..(nợ 151) tại cảng, chưa trả tiền người bán, thuế nhập khẩu phải nộp cho nhà nước ( có 333). nếu DN nhận hàng thiếu thì định khoản sao các anh ?
 
Sửa lần cuối:
W

WhoamI

Cao cấp
Nguyen Tu Anh nói:
Phần định khoản đã có sự trợ giúp của AC3K và htvgroup rồi. Mình chỉ nói thêm cho bạn một chút về thuế GTGT.

Hành trình của thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu sẽ như sau:

- Khi DN nhập khẩu, hàng hóa đó chịu thuế GTGT. Số thuế này là thuế GTGT đầu vào, nó mang tên TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ (DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế). Đây là khoản thuế mà DN nộp trướcvà nộp thay cho người tiêu dùng khi hàng chưa được bán, nhà nước sẽ có nghĩa vụ phải trả cho DN.

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa nhập khẩu phải được nộp ngay theo thông báo của hải quan, chứ không được chờ để được khấu trừ thuế GTGT như đối với hàng mua trong nước. Khi DN nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu thì sẽ xuất hiện thêm TK 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu. TK 33312 được dùng để đối ứng với TK 1331 khi nộp thuế.
-
Em hiểu hơi khác một chút:
Thuế GTGT là thuế tiêu dùng. Tiêu dùng ở đâu thì ở đó được quyền đánh thuế. Nước nhập khẩu là nước tiêu dùng hàng hóa của nước xuất khẩu. Do vậy khoản thuế GTGT mà DN phải nộp ở khâu nhập khẩu cho cơ quan Thuế của nước Nhập khẩu chính là khoản thuế GTGT không được thu ở nước Xuất khẩu (Thuế GTGT0%). Vì thế về bản chất đây cũng là khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và hạch tóan Nợ TK 1331 nhưng nộp cho cơ quan thuế của nước nhập khẩu nên nó có đối ứng là TK 33312- Thuế GTGT hàng nhập khẩu chứ không phải là đối ứng TK331- Phải trả nhà cung cấp như các hoạt động mua hàng hóa thông thường trong nước. Và sau khi Dn thanh toán khỏan thuế này : Nợ TK 33312 / Có TK 112,(TK111) theo thông báo nộp thuế trên Tờ khai hải quan thì nghĩa vụ thanh toán chấm dứt.
 
Sửa lần cuối:
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
AC3K nói:
Câu a: Bạn phải dùng tài khoản 156 (không cần phải qua 151) do đề nói rõ Chuyển về kho của doanh nghiệp chi phí vận chuyển ....
Bạn định khoản như sau:
Nợ 156: 20.000x 15800 + 20.000x15800x15% + 1000.000
Nợ 1331: 100.000
Có 3333: 20.000x15800x15%
Có 331: 20.000x15800
Có 1111: 1.100.000

đồng thời hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Nợ 1331
Có 33312: (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%

Nộp thuế gtgt và thuế nhập khẩu bằng tài khoản ngân hàng:

Nợ 3333: Thuế nhập khấu
Nợ 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Có 112.

chỗ hạch toán thuế GTGT ( 1331) hàng nhập khẩu mà AC3K bỏ trống , có phải ghi là :
Nợ 1331 (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
có 33312 (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
và khi nộp ngân hàng ghi là
nợ (3333) 20.000x15800x15%
nợ (33312) (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
có (112) 20.000x15800x15% + (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
 
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
AC3K nói:
Câu a: Bạn phải dùng tài khoản 156 (không cần phải qua 151) do đề nói rõ Chuyển về kho của doanh nghiệp chi phí vận chuyển ....
Bạn định khoản như sau:
Nợ 156: 20.000x 15800 + 20.000x15800x15% + 1000.000
Nợ 1331: 100.000
Có 3333: 20.000x15800x15%
Có 331: 20.000x15800
Có 1111: 1.100.000

đồng thời hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Nợ 1331
Có 33312: (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%

Nộp thuế gtgt và thuế nhập khẩu bằng tài khoản ngân hàng:

Nợ 3333: Thuế nhập khấu
Nợ 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Có 112.

Thật ra trong thực tế sẽ có ngày tháng rõ ràng nếu ngày tờ khai và ngày nhập kho khác nhau (và cách nhau khá xa....) thì dùng tài khoản 151. Mình thì rất ghét làm những bài toán theo kiểu ra thi chung chung, chẳng có gì là thực tế cả. Không dựa vào chứng từ gì hết

Câu b:
Tiền hoa hồng đưa vào 641 là chính xác rồi. Bạn hạch toán doanh thu, giá vốn tương ứng của hàng gửi bán của số hàng đã tiêu thụ tương ứng, và chi phí hóa hồng, đồng thời hạch toán bút toán thu tiền khách hàng bằng ngân hàng.
Thân

chỗ hạch toán thuế GTGT ( 1331) hàng nhập khẩu mà AC3K bỏ trống , có phải ghi là :
Nợ 1331 (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
có 33312 (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
và khi nộp ngân hàng ghi là
nợ (3333) 20.000x15800x15%
nợ (33312) (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
có (112) 20.000x15800x15% + (20.000x 15800 + 20.000x15800x15%)x 10%
 
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
AC3K dùng từ '' cấn trừ và không tự động cấn trừ'' làm duyên suy nghĩ:biggrin: , có thể cho duyên một con số được không ? :1luvu:
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Cao cấp
23/2/05
5,608
23
38
Hà Nội - TP. HCM
Thuế GTGT đánh vào sự tiêu dùng của một loại hàng hóa, dịch vụ ở một nước có quy định về luật thuế này. Do đó, với hàng nhập khẩu, nếu loại hàng hóa, dịch vụ đó được mua về, tiêu dùng và chiếu theo quy định về thuế GTGT tại Việt Nam thì nó sẽ bị đánh thuế GTGT.

Thuế GTGT là loại thuế không bắt buộc áp dụng đối với tất các nước trên thế giới nên nước xuất khẩu mặt hàng mà mình nhập khẩu không liên quan đến ở đây.

WhoamI nói:
Em hiểu hơi khác một chút:
Thuế GTGT là thuế tiêu dùng. Tiêu dùng ở đâu thì ở đó được quyền đánh thuế. Nước nhập khẩu là nước tiêu dùng hàng hóa của nước xuất khẩu. Do vậy khoản thuế GTGT mà DN phải nộp ở khâu nhập khẩu cho cơ quan Thuế của nước Nhập khẩu chính là khoản thuế GTGT không được thu ở nước Xuất khẩu (Thuế GTGT0%).
 
T

thuduyen_nl_way

Guest
10/9/05
21
0
0
40
bien hoa
đối với doanh nghiệp nhập khẩu uỷ thác, kế toán ghi sau :
1) nợ 111 (112)
có 131
có 511
có 431
có 3382
2) nợ 144
nợ 431
có 331
định khoản trên có nghĩa gì ?
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA