Thuế TNDN nộp trước thì làm sao nhỉ?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi NTV, 13 Tháng ba 2004.

1,830 lượt xem

  1. NTV

    NTV Guest

    Xin hỏi:
    Lâu quá quên mất, không biết khi báo cáo quyết toán thuế TNDN thì cái khoản thuế TNDN đã nộp thì khai vào chỗ nào nhỉ.
    Khi nộp thuế TNDN quý I năm nay thì hạch toán làm sao?
    Thanks
     
    #1
  2. NTV

    NTV Guest

    Xin hỏi:
    Lâu quá quên mất, không biết khi báo cáo quyết toán thuế TNDN thì cái khoản thuế TNDN đã nộp thì khai vào chỗ nào nhỉ.
    Khi nộp thuế TNDN quý I năm nay thì hạch toán làm sao?
    Thanks
     
    #2
  3. lieu

    lieu Guest

    Khi báo cáo QT thuế TNDN thì phần thuế TNDN tạm nộp bạn đưa vào cột thuế TNDN đã tạm nộp trong năm (trong bảng QT thuế TNDN)
    Khi nộp thuế TNDN quý I/2004 bạn hạch toán là: nợ 333.4/ có 1111.
     
    #3
  4. lieu

    lieu Guest

    Khi báo cáo QT thuế TNDN thì phần thuế TNDN tạm nộp bạn đưa vào cột thuế TNDN đã tạm nộp trong năm (trong bảng QT thuế TNDN)
    Khi nộp thuế TNDN quý I/2004 bạn hạch toán là: nợ 333.4/ có 1111.
     
    #4
  5. tuyetto

    tuyetto Nắng gió.

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi đông dân cư nhất
    Có hạch toán bút toán đồng thời là: Nợ 421 / có 3334 không? Hay khoản này khi báo cáo quyết toán đã được duyệt hạch toán vào khoản nào?
     
    #5
  6. tuyetto

    tuyetto Nắng gió.

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi đông dân cư nhất
    Có hạch toán bút toán đồng thời là: Nợ 421 / có 3334 không? Hay khoản này khi báo cáo quyết toán đã được duyệt hạch toán vào khoản nào?
     
    #6
  7. lieu

    lieu Guest

    Khi nộp thuế TNDN tạm tính thì bạn chỉ cần hạch toán là : Nợ 3334/Có 1111 còn tất cả các bút toán khác bạn phải chờ đến khi nào cơ quan thuế duyệt hồ sơ quyết toán của đơn vị thì mới hạch toán tiếp.
     
    #7
  8. lieu

    lieu Guest

    Khi nộp thuế TNDN tạm tính thì bạn chỉ cần hạch toán là : Nợ 3334/Có 1111 còn tất cả các bút toán khác bạn phải chờ đến khi nào cơ quan thuế duyệt hồ sơ quyết toán của đơn vị thì mới hạch toán tiếp.
     
    #8
  9. NTV

    NTV Guest

    Thanks lieu, mời bạn :bia
     
    #9
  10. NTV

    NTV Guest

    Thanks lieu, mời bạn :bia
     
    #10
  11. chim_bien

    chim_bien Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    62
    Đã được thích:
    0
    the cuối năm thì vẫn hạch toán bình thường TTNDN là nợ:421/có3334 đúng không nhưng mà nếu như quyết toán thuế số thuế TNDN phải nộp nhiều hơn số mình đã hạch toán thì sao nhỉ( có nghĩa là thuế có thể cắt một số các khoản chi phí của mình đi như thế thì lợi nhuận sẽ tăng nên TTNDN tăng khoản này phải làm sao nhỉ????
     
    #11
  12. chim_bien

    chim_bien Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    62
    Đã được thích:
    0
    the cuối năm thì vẫn hạch toán bình thường TTNDN là nợ:421/có3334 đúng không nhưng mà nếu như quyết toán thuế số thuế TNDN phải nộp nhiều hơn số mình đã hạch toán thì sao nhỉ( có nghĩa là thuế có thể cắt một số các khoản chi phí của mình đi như thế thì lợi nhuận sẽ tăng nên TTNDN tăng khoản này phải làm sao nhỉ????
     
    #12
  13. HaiAu

    HaiAu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Quảng Ninh
    Đây gọi là bút toán điều chỉnh sau quyết toán.
    Về nguyên tắc thì phải điều chỉnh đúng vào các tài khoản có sự tăng giảm so với Báo cáo tài chính đã nộp, nhưng làm như thế thi đụng chạm tới rất nhiều các tài khoản liên quan, và mọi ngả đường hầu như đều kết thúc ở TK421.
    Bởi vậy, ta có thể chỉ điều chỉnh hầu như trực tiếp tất cả các TK liên quan đối ứng ngay với TK421 (Có nghĩa là sau quyết toán nếu tăng doanh thu, giảm chi phí thì Lợi nhuận tăng và ngược lại). Còn việc tạm nộp thuế TNDN nếu chưa đủ với số được quyết toán thì phải nộp thêm ngay sau đó, còn nếu xác định đã nộp thừa thì được chuyển sang năm kế để bù trừ.
     
    #13
  14. greenfielddn

    greenfielddn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Hai Au đã trả lời các bạn tương đối kỹ rồi, tuy nhiên mình muốn nhăc lại cho rõ hơn về cách hạch toán thuế thu nhập DN.
    Thông thường thì số Thuế TNDN phải nộp sẽ được Dn tạm nộp trước, do vậy, sau khi làm dự kiến Thuế TNDN phải nộp hàng năm thì hàng quý các bạn sẽ hạch toán như sau:
    Nợ 421/ Có 3334 (Số tạm nộp); Sau đó khi nộp: Nợ 3334/Có 111, 112
    Sau đó khi quyết toán thuế và các bác thuế đã duyệt lợi nhuận chưa phân phối của bạn rồi thì
    - Nếu số đã duyệt > số bạn dự kiến thì nộp bố sung: Nợ 421/ Có 3334 (Số nộp thêm)
    - Nếu số đã duyệt < Số dư kiến thì sẽ chuyển sang năm sau: Nơ 3334/ Có 421 (Số nộp thừa) và khi có só dự kiến của năm tiếp theo thì bạn sẽ khấu trừ phần trươc đây mà cơ quan thuế còn thiêu doanh nghiêp bạn.
    Còn nhìn chung nguyên tắc của nó thì như hai au đã nói cứ xoay quanh Tk 421 mà hạch toán.
    Chúc các bạn làm tốt. :bye
     
    #14
  15. tuyetto

    tuyetto Nắng gió.

    Bài viết:
    125
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi đông dân cư nhất
    Thì ra là thế, mãi cho đến bây giờ mới hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp . :thank :thank Mời anh HaiAu :dzo :dzo , mời các bạn :bia :bia :pepsi: :pepsi:
     
    #15
  16. Vualua

    Vualua Geosynthetics

    Bài viết:
    307
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Quote :Bởi vậy, ta có thể chỉ điều chỉnh hầu như trực tiếp tất cả các TK liên quan đối ứng ngay với TK421

    Xin lỗi anh HaiAu nhưng vấn đề không đúng như vậy. Việc DN tồn tại song song hai kết quả lỗ lãi của DN xác định và của cơ quan thuế mới là đúng. DN phải chấp thuận việc tồn tại này và không nên điều chỉnh kết quả kinh doanh của kỳ trước cũng như kỳ này.Nếu không điều chỉnh đúng sẽ gây sai lệch hệ thống sổ sách, còn việc ĐC trên KQKD hay không còn tùy thuộc vào kết quả quyết toán thuế cái đã.

    Về vấn đề hạch toán hay điều chỉnh về mặt số liệu quyết toán . MÌnh cần có vấn đề cụ thể mới có thể hướng dẫn bạn điều chỉnh chính xác được. Vấn đề này cần thận trọng, có lẽ bạn nên đưa con số về từng loại CP, DT bị loại ra, lý do bị loại và mình sẽ hướng dẫn bạn.
     
    #16
  17. Vualua

    Vualua Geosynthetics

    Bài viết:
    307
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Tin thêm : Về nguyên tắc điều chỉnh BCTC và KQKD, Việt nam và thông lệ quốc tế hoàn toàn giống nhau, các bạn có thể tham khảo chuẩn mực về điều chỉnh sai sót trên BCTC của IASB
     
    #17
  18. HaiAu

    HaiAu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Quảng Ninh
    Gửi Vua lua và các bạn.
    Haiau nói rồi, về nguyên tắc thì phải điều chỉnh trên tất cả các TK có liên quan (gần như phải làm lại tất cả các bút toán , kèm theo việc chỉnh sổ) nhưng như thế không dễ dàng gì đâu, nhất là khi các sổ sách của năm cũ đã được khóa, mà cuối cùng thì vẫn là việc lợi nhuận tăng lên hay giảm đi mà thôi. Từ bản chất đó mà ta hoàn toàn có thể điều chỉnh trực tiếp như Haiau đã nói. Sau đây là ví dụ :
     Biên bản quyết toán của bên thuế với doanh nghiệp xác định :
    1. Loại khỏi chi phí bằng tiền do không có hóa đơn chứng từ hợp lệ là 12.000.000đ
    2. Số chi phí trả trước chưa được phép phân bổ nhưng đã phân bổ vào chi phí, nay loại ra là 30.000.000đ
    3. Doanh thu xác định tăng thêm là 5.000.000đ
    4. Số thuế GTGT đầu ra phải nộp thêm là 500.000đ
    5. Thuế TNDN phải nộp thêm là 15.040.000đ
     Căn cứ vào biên bản trên, ta có thể lập các bút toán điều chỉnh như sau :
    1. Bút toán điều chỉnh cho TK242- chi phí trả trước:
    Nợ 242 CPTT : 30.000.000
    Có 421 Lợi nhuận : 30.000.000
    2. Bút toán điều chỉnh cho việc nộp thuế tăng lên :
    Nợ 421 Lợi nhuận : 20.040.000
    Có 3331 Thuế GTGT : 500.000
    Có 3334 Thuế TNDN : 15.040.000
    3. Khi thực tế nộp tiền thì có bút toán :
    Nợ 3331 Thuế GTGT : 500.000
    Nợ 3334 Thuế TNDN : 15.040.000
    Có 111( hoặc 112) : 20.040.000
    4. Còn các chi phí đã bị loại hoặc doanh thu xác định tăng thêm thì đừng có lập các bút toán chỉnh sổ làm gì, vì dù có lập thì cuối cùng chỉ duy nhất có các TK 242, 333, 421 bị biến động mà thôi, và rất lằng nhằng, động chạm đến các TK doanh thu, chi phí, kết chuyển xác định kết quả.v.v... không tin các bạn cứ thử mà xem
     
    #18

Chia sẻ trang này