Gửi Vua lua và các bạn.
Haiau nói rồi, về nguyên tắc thì phải điều chỉnh trên tất cả các TK có liên quan (gần như phải làm lại tất cả các bút toán , kèm theo việc chỉnh sổ) nhưng như thế không dễ dàng gì đâu, nhất là khi các sổ sách của năm cũ đã được khóa, mà cuối cùng thì vẫn là việc lợi nhuận tăng lên hay giảm đi mà thôi. Từ bản chất đó mà ta hoàn toàn có thể điều chỉnh trực tiếp như Haiau đã nói. Sau đây là ví dụ :
Biên bản quyết toán của bên thuế với doanh nghiệp xác định :
1. Loại khỏi chi phí bằng tiền do không có hóa đơn chứng từ hợp lệ là 12.000.000đ
2. Số chi phí trả trước chưa được phép phân bổ nhưng đã phân bổ vào chi phí, nay loại ra là 30.000.000đ
3. Doanh thu xác định tăng thêm là 5.000.000đ
4. Số thuế GTGT đầu ra phải nộp thêm là 500.000đ
5. Thuế TNDN phải nộp thêm là 15.040.000đ
Căn cứ vào biên bản trên, ta có thể lập các bút toán điều chỉnh như sau :
1. Bút toán điều chỉnh cho TK242- chi phí trả trước:
Nợ 242 CPTT : 30.000.000
Có 421 Lợi nhuận : 30.000.000
2. Bút toán điều chỉnh cho việc nộp thuế tăng lên :
Nợ 421 Lợi nhuận : 20.040.000
Có 3331 Thuế GTGT : 500.000
Có 3334 Thuế TNDN : 15.040.000
3. Khi thực tế nộp tiền thì có bút toán :
Nợ 3331 Thuế GTGT : 500.000
Nợ 3334 Thuế TNDN : 15.040.000
Có 111( hoặc 112) : 20.040.000
4. Còn các chi phí đã bị loại hoặc doanh thu xác định tăng thêm thì đừng có lập các bút toán chỉnh sổ làm gì, vì dù có lập thì cuối cùng chỉ duy nhất có các TK 242, 333, 421 bị biến động mà thôi, và rất lằng nhằng, động chạm đến các TK doanh thu, chi phí, kết chuyển xác định kết quả.v.v... không tin các bạn cứ thử mà xem
epsi: 
