Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ (TT18/2011)

[ketoan4mat]

Trích TT18/2011:

- Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay là khoản chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Phần lớn DN ký HDLD mức lương chưa trừ thuế TNCN, không lẽ phải làm lại HDLD hay sao nhỉ? điều khoản này vô lý quá.

 

[ketoan4mat]

Không ai có ý kiến gì? hay là mình hiểu sai ý của TT81 nhỉ?

Vd: HDLD ghi: mức lương 10tr/tháng, NLD sẽ bị khấu trừ thuế TNCN và BHXH theo luật định.
Cuối tháng NLD bị khấu trừ 1tr tiến thuế TNCN.

Theo mình hiểu:
- Tính lương fải trả NLD: Nợ 642/ Có 334 = 10tr.
- Khấu trừ thuế TNCN: Nợ 334/ Có 3335 = 1tr. và số tiền này bị loại trừ ra khỏi cphí hợp lý TNDN.
=> Chi phí hợp lý trong trg hợp này chỉ còn = 10tr - 1tr = 9tr.

Đúng không các bác nhỉ?

 

[The Hoang]

Không ai có ý kiến gì? hay là mình hiểu sai ý của TT81 nhỉ?

Vd: HDLD ghi: mức lương 10tr/tháng, NLD sẽ bị khấu trừ thuế TNCN và BHXH theo luật định.
Cuối tháng NLD bị khấu trừ 1tr tiến thuế TNCN.

Theo mình hiểu:
- Tính lương fải trả NLD: Nợ 642/ Có 334 = 10tr.
- Khấu trừ thuế TNCN: Nợ 334/ Có 3335 = 1tr. và số tiền này bị loại trừ ra khỏi cphí hợp lý TNDN.
=> Chi phí hợp lý trong trg hợp này chỉ còn = 10tr - 1tr = 9tr.

Đúng không các bác nhỉ?

Cái này đọc nó như vậy nhưng ý không phải vậy.

 

[quytda]

Không ai có ý kiến gì? hay là mình hiểu sai ý của TT81 nhỉ?

Vd: HDLD ghi: mức lương 10tr/tháng, NLD sẽ bị khấu trừ thuế TNCN và BHXH theo luật định.
Cuối tháng NLD bị khấu trừ 1tr tiến thuế TNCN.

Theo mình hiểu:
- Tính lương fải trả NLD: Nợ 642/ Có 334 = 10tr.
- Khấu trừ thuế TNCN: Nợ 334/ Có 3335 = 1tr. và số tiền này bị loại trừ ra khỏi cphí hợp lý TNDN.
=> Chi phí hợp lý trong trg hợp này chỉ còn = 10tr - 1tr = 9tr.

Đúng không các bác nhỉ?

Thực tế mình trả lương 10tr thì phải đưa hết 10tr đó vào cp cty chứ anh,sau khi trả lương mới tính thuế TNCN (1tr) DN nộp dùm cho ng lao động,trừ xong DN trả cho NLĐ(9tr).

 

[ketoan4mat]

Lúc trước vấn đề này mình nghĩ rất bình thường, sau khi đọc những "từ ngữ" trong TT này, mình bị "choáng"

 

[xuantham]

Trích TT18/2011:

Phần lớn DN ký HDLD mức lương chưa trừ thuế TNCN, không lẽ phải làm lại HDLD hay sao nhỉ? điều khoản này vô lý quá.

Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay là khoản chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Đây. Chú ý chổ này: không được tính vào chi phí nếu khấu trừ thuế TNCN của NLĐ. Đây là chi tiết hd trường hợp trả lương gross

 

[huyenchi3112]

Bạn hiểu như vậy là đúng rồi đấy.
Mình cũng đang không biết phải làm thế nào với doanh nghiệp của mình đây?

 

[vuongtrang]

Vậy tức là nếu ký HĐ ghi là:"tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân" + cái qđ là DN nộp thay thuế TNCN thì CP đó đc tính là CP chịu thuế hợp lý hả các bác.
VD: HĐLĐ ký
lương 10tr/tháng chưa bao gồm thuế TNCN, DN nộp hộ 1tr/tháng tiền thuế = 11tr được tính là CP hợp lý của DN
Hạch toán: Nợ 642/Có 334 và Nợ 642/ Có 3335
Các bác nhiều kinh nghiệm hơn xem và chỉ bảo giúp em cái.

 

[tuannv]

Người lao động nhận một khoản: A
Người lao động đi phải nộp thuế thu nhập: b
Người lao động được nhận số tiền từ DN là: A (thì phải nộp thuế b), là (A - b) thì là đã nộp thuế
Cuối cùng, Người lao động chỉ được tiêu số tiền: A - b
=> A la chi phí hợp lý của doanh nghiệp (đã trả cho người lao động)

 

[maihvtc]

Theo mình hiểu: nếu trả lương gross thì sẽ hạch toán: Nợ tk 622, 641, 642. Có tk 334 --> Khi khấu trừ thuế TNCN: Nợ Tk 334 Có Tk 3335.
Nếu trả lương net:
Nợ Tk 622, 641, 642.
Có tk 334;
Có tk 3335.
Theo TT 18 thì trường hợp 2, thuế TNCN sẽ được coi là chi phí hợp lý. Còn trường hợp 1 đương nhiên toàn bộ thuế TNCN sẽ đc tính là CP hợp lý (vì nằm trong chi phí lương). Vậy cái j ở đây là tính vào CP ko hợp lý.
Em ko hiểu nữa?????????? ai đó giải thích cho em với

 

[kinghoang]

Chào mọi người.
Cái này theo mình là do vấn đề câu chữ của người làm luật không rõ ràng.
Ý 1 (lương gross) là khoản chi nộp thuế có nguồn gốc từ khấu trừ trên thu nhập của người lao động thì ko đc tính vào chi phí hợp lý. Thực tế thì khoản chi này cũng ko phải chi phí của doanh nghiệp mà là thu hộ cơ quan thuế từ người lao động.
Ý 2 (lương net) là khoản chi nộp thuế TNCN phát sinh khi trả lương net cho người lao động, chỗ này người viết đánh đồng khoản chi nộp thuế với khoản chi phí thuế phát sinh doanh nghiệp phải chịu thêm và cho phép tính khoản chi này vào chi phí được trừ.
Lấy một ví dụ thế này cho dễ hiểu. Người lao động hưởng lương net 9 đồng và thuế thu nhập 1 đồng.
Nếu tính theo ý 2 (thỏa thuận trả lương net) thì chi phí được trừ là 9+1 = 10 đồng
Nếu tính theo ý 1 (trả lương gross) thì trước hết phải trích tổng thu nhập vào chi phí là 10 đồng. Sau đó trên cơ sở thu nhập của người lao động mới có căn cứ để tính thuế thu nhập là 1 đồng.
Như vậy dù có theo cách nào thì chi phí được trừ của doanh nghiệp phải đồng nhất là 10 đồng mới đúng đạo lý, ko lẽ trả theo gross thì lại chỉ được tính chi phí hợp lý có 9 đồng?
Vấn đề là các bác chi cục thuế rất câu chữ, cả nhà ai có công văn đã hỏi về trường hợp này là tốt nhất.

 

[quakinhmaunau]

Mình nghĩ rằng có khi mọi người đã bỏ qua chi tiết các khoản giảm trừ của người lao động, nếu không tính các khoản đó thì trả lương theo cách nào cũng giống nhau. Cho nên thông tư 18 mới loại ra số tiền do DN khấu trừ trên thu nhập mà chỉ tính khoản hợp lý trong trường hợp thực chi.

 

[hung9381]

thuế tncn

Theo mình thì trường hợp nào cũng đưa chi phí lương vô chi phí hợp lý hết mà
Trường hợp 1 (gross) nhé!
ví dụ:
N 622....:6.000.000
C334 :6.000.000
tru luong : N334/C3335 : 500.000 (số vi du)
Trường hợp 2 (net)
N622...:6.000.000
C334 :5.500.000
C335 : 500.000
Tất cả 2 trường hợp điều đưa hết vào chi phí là 6.000.000
Chỉ có 334 là thay đổi thôi, vì mình trừ lương của người lao động để nộp thuế mà.

 

[ducthieny]

Theo mình thì cái TT18 nó nói có vẻ hơi thừa nhỉ. Nếu là lương gross thì đã hạch toán toàn bộ vào chi phí rồi, cái phần thuế TNCN DN giữ lại là để nộp thuế thay cho NLĐ thì dĩ nhiên là không được đưa vào chi phí rồi (vì đã dưa vào phí trước đó rồi). Trường hợp là lương Net thì phần thuế TNCN được đưa vào chi phí (do trước đó chưa đưa vào phí) thì thực chất đó là tiền của DN bỏ ra trả cho NLĐ rồi giữ lại nộp thuế thay cho họ thôi. Như nhau cả mà.

 

[Neutrino]

Theo minh nghĩ tổng hợp 02 ý kiến của bạn "maihvtc" và bạn "đucthieny" là chính xác nhất.

maihvtc

nếu trả lương gross thì sẽ hạch toán: Nợ tk 622, 641, 642. Có tk 334 --> Khi khấu trừ thuế TNCN: Nợ Tk 334 Có Tk 3335.
Nếu trả lương net:
Nợ Tk 622, 641, 642.
Có tk 334;
Có tk 3335.
Theo TT 18 thì trường hợp 2, thuế TNCN sẽ được coi là chi phí hợp lý. Còn trường hợp 1 đương nhiên toàn bộ thuế TNCN sẽ đc tính là CP hợp lý (vì nằm trong chi phí lương). Vậy cái j ở đây là tính vào CP ko hợp lý.


ducthieny
Theo mình thì cái TT18 nó nói có vẻ hơi thừa nhỉ. Nếu là lương gross thì đã hạch toán toàn bộ vào chi phí rồi, cái phần thuế TNCN DN giữ lại là để nộp thuế thay cho NLĐ thì dĩ nhiên là không được đưa vào chi phí rồi (vì đã dưa vào phí trước đó rồi). Trường hợp là lương Net thì phần thuế TNCN được đưa vào chi phí (do trước đó chưa đưa vào phí) thì thực chất đó là tiền của DN bỏ ra trả cho NLĐ rồi giữ lại nộp thuế thay cho họ thôi. Như nhau cả mà.

 

[TH3]

Theo mình hiểu ở đây thì nếu lương net là 10 triệu. Hạch toán: Nợ 6.../ có 334: 10tr. khi khấu trừ thuế Nợ 334/có 3335: 1 tr
Theo thông tư 18 ý thì nếu TH kh trừ vào lương thì phần thuế TNcn không được xem là chi phí h
lý. Thì chi phí h lý khi tính thuế TNDN là 9 tr( 10-1).
Cần phân biệt rõ chi phí của doanh nghiệp( ghi nhận vaof TK đầu 6, 8 ) thì bản thân nó là chi phí của doanh nghiệp rồi.
Nhưng về bên thuế, nếu không hợp lý thì vần bị thuế loại ra và đương nhiên phần chi phí được trừ của doanh nghiệp giảm đi, lợi nhuận tăng, thuế TNDN tăng. Phần chênh lệch giữa chi phí thuế và chi phí kế toán được xử lý vào TK 421 để làm giảm hoặc tăng lợi nhuận chưa pp của doanh nghiệp đi.
Như vậy , CMT đàu tiên mình thấy là h lý