Hỏi: TRường hợp CSKD có phát sinh việc cho cho vay mượn và xuất trả hàng hoá, vật tư, nguyên liệu thì có phải dùng hoá đơn va kê khai nộp thuế GTGT hay không?
Trả lời: Về nguyên tắc, CSKD cho cơ sở khác vay, mượn vật tư, hàng hoá thì 2 bên bên cho vay và bên vay lập HĐKT ghi rỏ sồ lượng, chất lượng , chủng loại gía tiền, thời hạn trả và điều khoản phạt nêu một trong hai vi phạm HĐKT
Trường hợp CSKD có cho vay(mươn) và xuât trà hàng hoá, vật tư, nguyên vật liệu thì chứng từ sử dụng khi xuất vận chuyển hàng hoá, vật tư, nguyên vật liệu cho vay và trả là hoá đơn GTGT (nếu là đơn vị nộp thuế theo PP khấu trừ thuế) hoặc là hoá đơn bán hàng ( nếu là đơn vị nộp thuế theo pp trực tiếp trên GTGT). Hoá đơn phải ghi rỏ nội dung hàng xuất cho vay hoặc trả, tên đơn vị vay trả, mã số đơn vị cho vay, đơn vị trả, sồ lương, chủng loại, qui cách, giá trị hàng hoá, vật tư vay mượn theo hợp đồng số..... ngày....Vì vậy đối với hoá đơn GTGT dòng tiền thuế GTGT gạch chéo và hợp đồng vay mươn hàng hoá là chứng từ vận chuyển để lưu thông trên đường và để xuất trình với cơ quan thuế trong kỳ khai tính thuế
Hàng hoá, vật tư cho vay không chịu thuế GTGT; các trường hợp cho vay vật tư, hàng hoá, nếu sau đó thanh toán trả bằng vật tư hàng hoá khác hoặc bằng tiền coi là quan hệ mua bán phải tính và nộp thuế GTGT
