Hàng hoá mất phẩm chất, huỷ

[TuanVHan]

Chào cả nhà!
Cty kinh doanh lĩnh vực thương mại, Hàng hoá mua vào mất phẩm chất, xử lý huỷ thì thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ không ạ?

 

[quynhhuong0291]

Chào bạn
Có CV nói về vấn đề này mình ko nhớ nữa, nhưng nói rỏ nếu hàng hoá mua vào bị mất phẩm chất, hay do nguyên nhân khách quan phải xử lý huỷ, thì thuế GTGT đầu vào sẽ ko được khấu trừ. Thân

 

[vinhatax]

ào bạn
Có CV nói về vấn đề này mình ko nhớ nữa, nhưng nói rỏ nếu hàng hoá mua vào bị mất phẩm chất, hay do nguyên nhân khách quan phải xử lý huỷ, thì thuế GTGT đầu vào sẽ ko được khấu trừ. Thân

Công văn nào thì bạn nói ra để ANh em học hỏi với chứ !!!!! trong thông tu mới về thuế VAT không thấy nói đến vấn đề này !!!

 

[dangkimloan]

em cung quan tam den ven de huy hang het date, Pac bao lam ro về vụ này thì giải thích giúp em với

 

[kidstar147]

Căn cứ vào Công văn số 3797/TCT-PC ngày 17/9/2009 của Tổng Cục thuế hướng dẫn chính sách thuế đối với hàng hóa bị hư hỏng, tổn thất thì: “Mọi trường hợp tổn thất vật tư, hàng hoá do nguyên nhân chủ quan hay khách quan đều KHÔNG được tính giá trị vật tư hàng hoá tổn thất vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp và giá trị hàng tổn thất còn lại (sau khi trừ đi các khoản bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất và của các tổ chức bảo hiểm theo hợp đồng - nếu có) không được trừ vào lỗ để trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế.”
Kể từ ngày 01/01/2009, giá trị hàng hoá tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác KHÔNG được bồi thường, doanh nghiệp được tính vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn tại điểm 2.1, Mục IV, Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.
Bên cạnh đó, Điểm 1.c, Mục III, Phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định: “Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, tài sản cố định mua vào bị tổn thất, bị hỏng do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ không được khấu trừ”. Theo đó, Công ty PHẢI nộp thuế GTGT đầu vào của lô hàng bị hỏng/ hủy nói trên.

 

[vinhatax]

Căn cứ vào Công văn số 3797/TCT-PC ngày 17/9/2009 của Tổng Cục thuế hướng dẫn chính sách thuế đối với hàng hóa bị hư hỏng, tổn thất thì: “Mọi trường hợp tổn thất vật tư, hàng hoá do nguyên nhân chủ quan hay khách quan đều KHÔNG được tính giá trị vật tư hàng hoá tổn thất vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp và giá trị hàng tổn thất còn lại (sau khi trừ đi các khoản bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất và của các tổ chức bảo hiểm theo hợp đồng - nếu có) không được trừ vào lỗ để trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế.”
Kể từ ngày 01/01/2009, giá trị hàng hoá tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác KHÔNG được bồi thường, doanh nghiệp được tính vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn tại điểm 2.1, Mục IV, Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.
Bên cạnh đó, Điểm 1.c, Mục III, Phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định: “Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, tài sản cố định mua vào bị tổn thất, bị hỏng do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ không được khấu trừ”. Theo đó, Công ty PHẢI nộp thuế GTGT đầu vào của lô hàng bị hỏng/ hủy nói trên.

Đọc thấy ngược đúng không ạ !!!Công văn 3797/TCT - PC thì nói không được mà TT 130 thì được. Nghĩa là sao bác ??? Hay là em hiểu sai ý bác !!!

 

[hoangthuytrang]

Mình trích đoạn công văn trả lời của Tổng cục thuế cho CCT Đồng Nai về vấn đề này cho các bạn xem nhé:
b. Giá trị hàng hóa bị hủy bỏ
- Tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/2/2011 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2010 của Bộ Tài chính quy định:
“a) Bổ sung điểm 2.1 mục IV Phần C nội dung sau:…
a2. Hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên không được bồi thường và nằm trong định mức do doanh nghiệp xây dựng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên vượt quá định mức do doanh nghiệp xây dựng thì phần vượt định mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên được tính vào chi phí được trừ như sau:
- Văn bản của doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên và nằm trong định mức do doanh nghiệp xây dựng.
- Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa hư hỏng phải xác định rõ giá trị hàng hóa bị hư hỏng, nguyên nhân hư hỏng; chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa có thể thu hồi được (nếu có); bảng kê xuất nhập tồn hàng hóa bị hư hỏng có xác nhận do đại diện hợp pháp của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước cơ quan có thẩm quyền.
- Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
- Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).
Doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý văn bản giải trình về tài sản, hàng hóa bị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn; hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên không được bồi thường chậm nhất khi nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế TNDN theo quy định của năm xảy ra tài sản, hàng hóa bị tổn thất, bị hư hỏng. Các hồ sơ khác (bao gồm biên bản kiểm kê giá trị tài sản hàng hóa bị tổn thất, bị hư hỏng; văn bản xác nhận của chính quyền địa phương; hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có); Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có) và các tài liệu khác) được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.”
- Tại Điều 2 Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/2/2011 của Bộ Tài chính quy định:
“Thông tư này có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011.”
Căn cứ các quy định nêu trên, từ kỳ tính thuế năm 2011, việc tính giá trị hàng hóa bị hư hỏng vào chi phí hợp lý được thực hện theo quy định tại Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/2/2011 của Bộ Tài chính.
Và thuế GTGT của hàng hoá hỏng phải nộp lại cho nhà nước nếu bạn đã kê khai để khấu trừ, còn nếu chưa kê khai thì không được khấu trừ nữa.( Theo như: Điểm 1.c, Mục III, Phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC của bạn vinatax đã trích ở trên)
Các bạn bổ sung ý kiến nhé!