Dear Mathien,
-------------
Tôi đoán Mathien không phải kế toán chuyên nghiệp, chứ nếu là kế toán viên, ai mà chả biết hai tài khoản này "lưỡng tính".
Còn về vấn đề xử lý, cái này rất quan trọng. Mathien đừng hiểu lầm là phải cố gắng điều chỉnh để "nó" có số dư giống như các tài khoản khác trong cùng nhóm nhé! (Về quan điểm tài chính, nếu TK131 có số dư Có có thể là tốt đấy!)
Vấn đề xử lý ở đây là khi lập Báo cáo tài chính, cụ thể là bảng Cân đối kế toán, tổng số dư Có của TK 131 được ghi vào chỉ tiêu "Khách hàng ứng trước"; còn số dư Nợ của TK 331 được ghi vào chỉ tiêu "Ứng trước cho người bán". Vì thế bạn không được triệt tiêu, bù trừ số dư của các khách hàng với nhau trừ trường hợp được phép.
Ngoài ra, cũng chính từ yêu cầu này, đòi hỏi bạn phải lập hệ thống sổ chi tiết để theo dõi các khoản thanh toán của khách hàng.
Dear all,
--------
Tôi có câu hỏi thêm như thế này, theo tôi được biết Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ với mẫu Báo cáo tài chính theo QĐ 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 của BTC không có hai chỉ tiêu nói trên, không biết có đúng không? Mong mọi người cho biết nhé!