Trích khấu hao nhà xưởng trên nền đất thuê

[bemapkhocnhe]

Gửi các a/chị cho ý kiến giúp:
Bên B có Hợp Đồng Hợp Tác Kinh Doanh Bên A, nội dung cụ thể như sau:
Bên A đưa vào hợp tác kho và bãi hiện hữu(Mặt bằng) với diện tích 12.585m2, kèm theo cơ sở hạ tầng như hệ thống điện nguồn 150KVA, hệ thống cấp và thoát nước, hệ thống đường giao thông nội bộ của bên A hiện có để đáp ứng cho việc hợp tác kinh doanh dịch vụ.
Bên B nâng cấp, xây dựng trạm chiết hiện hữu về sức chứa, kho chứa, nhà xưởng, rửa bình và bảo dưỡng bình gas và các công trình phụ trợ đồng bộ nhằm đảm bảo qui mô sản xuất chiết nạp và trung chuyển tại trạm đạt tối thiểu 2.000 tấn gas / tháng.
Trong thời gian Hợp Tác Kinh Doanh, Công ty Thủ Đức Gas có xây dựng một số công trình trên nền đất đã hợp tác kinh doanh như:
- Công trình Trạm Cân : 261.243.600 đ – phục vụ cho việc kinh doanh
- Công trình Nhà Văn Phòng : 324.367.308 đ – phục vụ cho việc quản lý kinh doanh
- Công trình Nhà Xưởng Trạm chiết : 350.000.000 đ – phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh
Để được trích khấu hao cho các Công trình trên bên B phải hội đủ những điều kiện gì?

 

[phantuannam]

Ðề: Trích khấu hao nhà xưởng trên nền đất thuê

Gửi các a/chị cho ý kiến giúp:
Bên B có Hợp Đồng Hợp Tác Kinh Doanh Bên A, nội dung cụ thể như sau:
Bên A đưa vào hợp tác kho và bãi hiện hữu(Mặt bằng) với diện tích 12.585m2, kèm theo cơ sở hạ tầng như hệ thống điện nguồn 150KVA, hệ thống cấp và thoát nước, hệ thống đường giao thông nội bộ của bên A hiện có để đáp ứng cho việc hợp tác kinh doanh dịch vụ.
Bên B nâng cấp, xây dựng trạm chiết hiện hữu về sức chứa, kho chứa, nhà xưởng, rửa bình và bảo dưỡng bình gas và các công trình phụ trợ đồng bộ nhằm đảm bảo qui mô sản xuất chiết nạp và trung chuyển tại trạm đạt tối thiểu 2.000 tấn gas / tháng.
Trong thời gian Hợp Tác Kinh Doanh, Công ty Thủ Đức Gas có xây dựng một số công trình trên nền đất đã hợp tác kinh doanh như:
- Công trình Trạm Cân : 261.243.600 đ – phục vụ cho việc kinh doanh
- Công trình Nhà Văn Phòng : 324.367.308 đ – phục vụ cho việc quản lý kinh doanh
- Công trình Nhà Xưởng Trạm chiết : 350.000.000 đ – phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh
Để được trích khấu hao cho các Công trình trên bên B phải hội đủ những điều kiện gì?

Chủ đề của bạn rất hay, tuy nhiên mình chỉ có thể góp ý kiến 1 chút sau khi đọc qua Công văn số 6840/BTC-TCT ngày 30-5-2013 về trích khấu hao TSCĐ.

Đó là để được tính khấu hao các công trình (đủ điều kiện là TSCĐ) nêu trên bạn cần có :

- Có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mang tên doanh nghiệp hoặc có hợp đồng thuê đất, mượn đất giữa doanh nghiệp với đơn vị có đất và đại diện doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hợp đồng.

- Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp;

- Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định.

- Hợp đồng hợp tác kinh doanh.

Mong sẽ nhận được sự trao đổi từ các bạn khác!

 

[xuantham]

Vấn đề này tôi có 2 ý kiến:
1. về hợp đồng hợp tác kinh doanh nêu trên, về mặt thuế, đây không phải là hoạt đồng góp vốn mà là cho thuê mặt bằng nên phải xuất hóa đơn và thuế GTGT 10%
2. Về các khoản đầu tư xây dựng trên diện tích thuê đó không đủ đk ghi nhận TSCĐ mà tính vào CP phân bổ trong thời gian không quá 2 năm

 

[valentine1011]

Ðề: Trích khấu hao nhà xưởng trên nền đất thuê

Ở đây mình thấy hết bên A, bên B lại xuất hiện bên Thủ Đức.
Tóm lại:
Bên B muốn trích khấu hao được các tài sản thì phải có các điều kiện như bác Tuannam nói, nhưng không cần Hợp đồng hợp tác kinh doanh.

 

[amtich]

Ðề: Trích khấu hao nhà xưởng trên nền đất thuê

Bỏ qua cái vấn đề hợp tác (vụ này khá loằng ngoằng, nhiều công văn hướng dẫn tùm lum, vì bản chất là thuê mặt bằng nhưng nhiều đơn vị bên quân đội ko được cho thuê nên biến hóa thành hợp tác), trong TT 123 có hướng dẫn trường hợp trích khấu hao TSCĐ xây dựng trên đất thuê, nội dung cũng tương tự cái công văn bác phamtuannam nói, miễn là trích khấu hao trong khung cho phép.
Ở đây hợp tác, ko phải thuê, nhưng có thể hiểu rằng thay vì xây trên đất thuê thì xây dựng trên đất hợp tác nên bản chất giống nhau, ko biết cái hợp đồng hợp tác này có công chứng được ko, nếu cần thiết thì công chứng cho hợp lệ. Vậy nếu toàn bộ chứng từ xây dựng đứng tên công ty, trích khấu hao TSCĐ là công trình trên đất theo khung khấu hao thì vẫn được đưa vào chi phí bình thường. Tuy nhiên nếu hết thời gian hợp tác mà vẫn còn giá trị của TSCĐ chưa khấu hao hết thì phần chi phí này sẽ bị loại trừ.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Trích khấu hao nhà xưởng trên nền đất thuê

Bỏ qua cái vấn đề hợp tác (vụ này khá loằng ngoằng, nhiều công văn hướng dẫn tùm lum, vì bản chất là thuê mặt bằng nhưng nhiều đơn vị bên quân đội ko được cho thuê nên biến hóa thành hợp tác), trong TT 123 có hướng dẫn trường hợp trích khấu hao TSCĐ xây dựng trên đất thuê, nội dung cũng tương tự cái công văn bác phamtuannam nói, miễn là trích khấu hao trong khung cho phép.
Ở đây hợp tác, ko phải thuê, nhưng có thể hiểu rằng thay vì xây trên đất thuê thì xây dựng trên đất hợp tác nên bản chất giống nhau, ko biết cái hợp đồng hợp tác này có công chứng được ko, nếu cần thiết thì công chứng cho hợp lệ. Vậy nếu toàn bộ chứng từ xây dựng đứng tên công ty, trích khấu hao TSCĐ là công trình trên đất theo khung khấu hao thì vẫn được đưa vào chi phí bình thường. Tuy nhiên nếu hết thời gian hợp tác mà vẫn còn giá trị của TSCĐ chưa khấu hao hết thì phần chi phí này sẽ bị loại trừ.

Mình nhất trí với ý kiến của bạn và thêm - Các TS hình thành phải có đủ hồ sơ ĐT theo QĐ - TRong trường hợp Liên doanh, Hợp tác thì TS của bên nào bên đó KH.

 

[khampha65]

Ðề: Trích khấu hao nhà xưởng trên nền đất thuê

Theo mình hiểu bên Thủ Đức gas mà bạn bemapkhocnhe đưa ra là bên B. Ý kiến của bạn amtich đưa ra có vẻ hợp lý nhưng vấn đề là CV thì quy định là công trình làm trên đất thuê, mượn. Nhưng ở đây là hợp tác kinh doanh, bạn amtich đưa ra P/A vẫn là vận dụng do suy luận. Để chắc chắn có được áp dụng hay ko thì cần phải làm CV hỏi trực tiếp CQ thuế thì mới chắc được.