Hỏi cách Kê khai điều chỉnh bổ sung trong HTKK 3.0 theo thông tư 28

[tuanklkh]

mình cần hỏi chút:
năm 2010 công ty có kí hợp đồng và viết HD cho khách nhưng chưa giao hàng và chưa thu tiền.
đến t8/2011 quyết định hủy hợp đồng và hóa đơn này. mình điều chỉnh giảm thuế GTGT phải nộp T8/20111.
mình muốn hỏi bây giờ điều chỉnh giảm doanh thu và thuế của T8 thì trên tờ kê khai doanh thu sẽ lệch so với sổ sách. cái này có vấn đề gì không và liệu có bị phạt khi hủy hóa đơn này không.
bạn nào có kn trả lời giúp nhé. cám ơn nhiều.

 

[bichvan.tax06]

mình cần hỏi chút:
năm 2010 công ty có kí hợp đồng và viết HD cho khách nhưng chưa giao hàng và chưa thu tiền.
đến t8/2011 quyết định hủy hợp đồng và hóa đơn này. mình điều chỉnh giảm thuế GTGT phải nộp T8/20111.
mình muốn hỏi bây giờ điều chỉnh giảm doanh thu và thuế của T8 thì trên tờ kê khai doanh thu sẽ lệch so với sổ sách. cái này có vấn đề gì không và liệu có bị phạt khi hủy hóa đơn này không.
bạn nào có kn trả lời giúp nhé. cám ơn nhiều.

Điều chỉnh là điều chỉnh cho năm 2010(kỳ thuế mà bạn đã khai cái hoá đơn đó trên bảng kê HHDV bán ra).Chứ ai bảo điều chỉnh vào kỳ thuế tháng 8/2011.
Sai kỳ nào điều chỉnh kỳ đó, sai chỉ tiêu nào điều chỉnh chỉ tiêu đó.
Nếu sai sót trọng yếu thì phải điều chỉnh lại sổ sách, báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN 2010.

 

[tuanklkh]

điều chỉnh tờ khai tháng 12/2010 rồi. sau đó điều chỉnh chỉ tiêu 38 trên tờ kê tháng 8/2011 đúng không nhỉ. mình giảm doanh thu của 2010 thì phải làm lại BCTC và qtoan thuế TNDN 2010 à.

Điều chỉnh là điều chỉnh cho năm 2010(kỳ thuế mà bạn đã khai cái hoá đơn đó trên bảng kê HHDV bán ra).Chứ ai bảo điều chỉnh vào kỳ thuế tháng 8/2011.
Sai kỳ nào điều chỉnh kỳ đó, sai chỉ tiêu nào điều chỉnh chỉ tiêu đó.
Nếu sai sót trọng yếu thì phải điều chỉnh lại sổ sách, báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN 2010.

 

[bichvan.tax06]

điều chỉnh tờ khai tháng 12/2010 rồi. sau đó điều chỉnh chỉ tiêu 38 trên tờ kê tháng 8/2011 đúng không nhỉ. mình giảm doanh thu của 2010 thì phải làm lại BCTC và qtoan thuế TNDN 2010 à.

Điều chỉnh tháng 12 rồi thì bạn phải xem sau khi điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp hay là tăng số thuế đc khấu trừ?nếu tăng số thuế đc khấu trừ thì điền số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 38 của tháng 8/2011(mà tháng 8 hết hạn nộp rồi, phải điền chỉ tiêu 38 của tháng 9 mới đúng chứ nhỉ?

Ảnh hưởng doanh thu, giá vốn, XNT... & thuế TNDN năm trước thì phải điều chỉnh lại sổ sách, làm lại BCTC & Điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

 

[tuanklkh]

Điều chỉnh tháng 12 rồi thì bạn phải xem sau khi điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp hay là tăng số thuế đc khấu trừ?nếu tăng số thuế đc khấu trừ thì điền số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 38 của tháng 8/2011(mà tháng 8 hết hạn nộp rồi, phải điền chỉ tiêu 38 của tháng 9 mới đúng chứ nhỉ?

Ảnh hưởng doanh thu, giá vốn, XNT... & thuế TNDN năm trước thì phải điều chỉnh lại sổ sách, làm lại BCTC & Điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

thanks bạn. của mình là giảm số thuế phải nộp. mà phải điều chỉnh cả BCTC nữa thì gay nhỉ. ko làm bút toán điều chỉnh trên sổ sách của năm 2011 được à.

 

[bichvan.tax06]

thanks bạn. của mình là giảm số thuế phải nộp. mà phải điều chỉnh cả BCTC nữa thì gay nhỉ. ko làm bút toán điều chỉnh trên sổ sách của năm 2011 được à.

Giảm số thuế phải nộp thì ko phản ánh VAT điều chỉnh lên 38 của tháng 8 nhé. Số thuế đã nộp thừa sẽ bù trừ với số thuế của kỳ thuế tiếp theo(khi ps nghĩa vụ thuế GTGT fải nộp) or bù trừ với loại thuế khác ( theo quy định hoàn thuế, bù trừ thuế tại TT 28/2011/TT-BTC).

Mọi thứ mình chỉ trả lời 1 lần, ko trả lời lại. Bạn xem VAS 29.

 

[nphuongminh]

Mình vào 01/GTGT, chọn bổ sung lần thứ x. Thấy có Tờ khai điều chỉnh và KHBS. Như vậy là mình nhập trực tiếp vào chỉ tiêu cần điều chỉnh {24}, {25}, {31},{33} của tháng đó à.
Sau đó tích vào tổng hợp KHBS để dữ liệu nhảy vào KHBS.
Số liệu điều chỉnh của tháng này vẫn phải nhập vào chỉ tiêu {37}, {38} của tờ khai 01/GTGT của tháng sau chứ nó không tự động chuyển thuế GTGT của kỳ trước (đã điều chỉnh) sang à.

 

[ngaytanthexx]

Mình vào 01/GTGT, chọn bổ sung lần thứ x. Thấy có Tờ khai điều chỉnh và KHBS. Như vậy là mình nhập trực tiếp vào chỉ tiêu cần điều chỉnh {24}, {25}, {31},{33} của tháng đó à.
Sau đó tích vào tổng hợp KHBS để dữ liệu nhảy vào KHBS.
Số liệu điều chỉnh của tháng này vẫn phải nhập vào chỉ tiêu {37}, {38} của tờ khai 01/GTGT của tháng sau chứ nó không tự động chuyển thuế GTGT của kỳ trước (đã điều chỉnh) sang à.

Định trả lời nhưng bài viết của bạn chẳng thưa gửi gì nên tôi đi ra.

 

[nphuongminh]

Hìhì, mình sẽ rút kinh nghiệm cho những lần sau. Giờ thì bạn trả lời đi

 

[ktnamlong]

Cả nhà ơi cho mình hỏi với: Chẳng là các tháng 6,7,8,9,11,12 năm 2010 bên cty mình kê khai thuế sai. chị ktoans cũ có làm điều chỉnh thuế trong tháng 6 năm 2011 nhưng do nộp chậm ( Qua ngày 20) nên trên thuế không nhận, bắt về làm lại vào tháng 7 nhưng do lại thay đổi phần mềm HTKK 3.0 nên vẫn chưa điêu chỉnh. Bầy giờ mình lên làm thay mà chẳng biết điều chỉnh như thế nào, mong cả nhà chỉ giáo. Minh chỉ thấy các tờ khai bổ sung chị ấy làm từ trước có ghi cụ thể như sau: Trên 01/KHBS

- Tháng 6: Điều chỉnh chỉ tiêu 23: số kê khai là: 128.252.645 - Số điều chỉnh là: 124.488.602 -Chênh lệch 3.764.403
- Tháng 7: Điều chỉnh chỉ tiêu 23: Số KK: 37.386.617 - Số ĐC: 36.730.253
.........................33: Số KK: 100.624.887- Số ĐC: 100.724.885

-Tháng 8: ..........................33: Số KK: 113.995.722- Số ĐC: 113.995.922
...........................23: Số KK: 51.751.076 - Số ĐC: 55.952.076


....Các tháng khác thì tuơng tự như thế. Bây giờ mình chẳng biết điều chỉnh trên HTKK 3.0 như thế nào. Cả nhà giúp mình với..Mình đang cần gấp....:angel::angel:

 

[bichvan.tax06]

Mình vào 01/GTGT, chọn bổ sung lần thứ x. Thấy có Tờ khai điều chỉnh và KHBS. Như vậy là mình nhập trực tiếp vào chỉ tiêu cần điều chỉnh {24}, {25}, {31},{33} của tháng đó à.
Sau đó tích vào tổng hợp KHBS để dữ liệu nhảy vào KHBS.
Số liệu điều chỉnh của tháng này vẫn phải nhập vào chỉ tiêu {37}, {38} của tờ khai 01/GTGT của tháng sau chứ nó không tự động chuyển thuế GTGT của kỳ trước (đã điều chỉnh) sang à.

Mấy chỉ tiêu trên bạn phải xem xét xem mình bị sai chỉ tiêu nào thì mới điều chỉnh vào chỉ tiêu đó. Tự dưng chẳng có một số liệu gì để tôi làm căn cứ trả lời rằng Vâng, bạn nhập tuốt vào các chỉ tiêu đó. Bạn thắc mắc thì cũng nên trình bày rõ ràng từ A -> Z
Nguyên tắc : Sai kỳ thuế nào điều chỉnh kỳ thuế đó, sai chỉ tiêu nào điều chỉnh chỉ tiêu đó. Sau khi điều chỉnh trên 01/GTGT bổ sung thì ghi, sau đó click tổng hợp KHBS là được.

Số liệu điều chỉnh của tháng bị sai sót được phản ánh(gõ tay) vào chỉ tiêu 37 or 38 của kỳ thuế phát hiện ra sai sót khi và chỉ khi sau khi điều chỉnh làm tăng hoặc giảm số thuế được khấu trừ. Tăng số thuế đc khấu trừ thì ghi vào chỉ tiêu 38 hoặc giảm số thuế được khấu trừ thì ghi vào chỉ tiêu 37.

Bạn đọc thêm các bài khác trong topic này mà tôi đã hướng dẫn các bạn khác làm điều chỉnh.

Thân !

- Tháng 6: Điều chỉnh chỉ tiêu 23: số kê khai là: 128.252.645 - Số điều chỉnh là: 124.488.602 -Chênh lệch 3.764.403
- Tháng 7: Điều chỉnh chỉ tiêu 23: Số KK: 37.386.617 - Số ĐC: 36.730.253
.........................33: Số KK: 100.624.887- Số ĐC: 100.724.885

-Tháng 8: ..........................33: Số KK: 113.995.722- Số ĐC: 113.995.922
...........................23: Số KK: 51.751.076 - Số ĐC: 55.952.076


....Các tháng khác thì tuơng tự như thế. Bây giờ mình chẳng biết điều chỉnh trên HTKK 3.0 như thế nào. Cả nhà giúp mình với..Mình đang cần gấp....:angel::angel:

Bạn đọc lại các bài viết trong topic này để thực hiện điều chỉnh sai sót cho từng kỳ thuế (từng tháng), sau đó trong quá trình điều chỉnh, chỗ nào chưa rõ, chưa chắc chắn thì bạn post hỏi, hoặc làm điều chỉnh xong thì post nhờ mọi người check.

Và bạn cũng nên search trên forum các topic khác có nội dung câu hỏi- câu trả lời tương tự.

 

[changdaohoa]

Tháng 1 bạn khai đúng => Không liên quan gì tới việc điều chỉnh, bổ sung.

Tháng 5 bạn khai trùng 02 số hóa đơn đầu vào của tháng 1 => bạn lập 01/KHBS cho tháng 5.
Tuy nhiên, để lập được 01/KHBS, trên kỳ khai thuế tháng 5 của bạn phải có 02 tờ khai 01/GTGT(bao gồm 01/GTGT đã nộp cho CQ Thuế bản sai & 01/GTGT bản mới-là bản đúng).
01/GTGT bản cũ của tháng 5 - phải khai lại hs khai thuế tháng 5- khai lại thì tick vào ô lần đầu .
01/GTGT bản mới của tháng 5 - bản điều chỉnh => tick vào ô khai bổ sung lần x...
Rồi thực hiện khai lại cho đúng.
Khi có 2 tờ khai này => số liệu được update qua 01/KHBS của tháng 5.
Sau khi thực hiện điều chỉnh.Nếu điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ nhưng ko phát sinh số thuế phải nộp => số liệu điều chỉnh được điền vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế GTGT của kỳ trước chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của tháng PHÁT HIỆN RA SAI SÓT.
Nếu sau khi điều chỉnh, có phát sinh số thuế phải nộp => nộp toàn bộ số tiền thuế ps tăng + số tiền phạt chậm nộp tiền thuế. ko phản ánh số VAT điều chỉnh lên 01/GTGT của tháng Phát Hiện Ra Sai Sót.
(Ko xét TH số VAT còn được khấu trừ- đơn vị đã xin hoàn thuế, đc hoàn thuế).

Tiếp nữa : Xử lý sai sót của tháng 4.
Bỏ sót 3 hóa đơn đầu ra ko kê khai hoặc kê khai nhưng VAT ko nhảy thì cũng thế.
Thực hiện kê khai điều chỉnh cho kỳ thuế tháng 4. Lập 01/KHBS.
Trước khi lập 01/KHBS cũng thao tác như TH của tháng 5 tôi đã hướng dẫn bên trên : PM phải tồn tại 02 tờ khai 01/GTGT mới(tờ khai theo số đúng) & cũ (tk đã nộp cho CQ Thuế).
Sau đó số liệu tự update qua 01/KHBS của tháng 4.

Sau khi điều chỉnh, nếu làm tăng số thuế phải nộp => nộp đủ số thuế ps tăng + phạt chậm nộp tiền thuế.
Nếu điều chỉnh giảm số thuế còn đc khấu trừ chỉ tiêu 43 trên 01/GTGT tháng 4 => số liệu điều chỉnh VAT được phản ánh trên 01/GTGT của tháng phát hiện ra sai sót- chỉ tiêu 38 : Điều chỉnh giảm VAT của các kỳ trước.

chào chị bichvan, cho em hỏi, những câu được bôi đỏ, TH1: sau khi điều chỉnh giảm àm tăng số thuế phải nộp... thì em rõ ạh.
TH2: sau khi điều chỉnh không làm tăng số thuế phải nộp... là như thế nào vậy chị, em chưa rõ TH này???? giải thích giúp em nha chị?

 

[mrvanthuc]

chào chị bichvan, cho em hỏi, những câu được bôi đỏ, TH1: sau khi điều chỉnh giảm àm tăng số thuế phải nộp... thì em rõ ạh.
TH2: sau khi điều chỉnh không làm tăng số thuế phải nộp... là như thế nào vậy chị, em chưa rõ TH này???? giải thích giúp em nha chị?

Trường hợp 2 là chỉ tăng hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ ( chỉ tiêu 41) không ảnh hưởng gì tới số thuế phải nộp ( chỉ tiêu 40)

 

[changdaohoa]

Trường hợp 2 là chỉ tăng hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ ( chỉ tiêu 41) không ảnh hưởng gì tới số thuế phải nộp ( chỉ tiêu 40)

chứ ko phải tăng số thuế được khấu trừ => có nghĩa là giảm số thuế phải nộp thôi chứ a!

Trường hợp 2 là chỉ tăng hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ ( chỉ tiêu 41) không ảnh hưởng gì tới số thuế phải nộp ( chỉ tiêu 40)

chứ còn TH2 ... không làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp. anh có thể cho em 1 ví dụ minh họa không ah??
cám ơn anh đã quan tâm!

 

[mrvanthuc]

chứ ko phải tăng số thuế được khấu trừ => có nghĩa là giảm số thuế phải nộp thôi chứ a!


chứ còn TH2 ... không làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp. anh có thể cho em 1 ví dụ minh họa không ah??
cám ơn anh đã quan tâm!

Ví dụ tháng 7/2011 đã kê khai trùng lắp 1 hóa đơn đầu vào thuế là 100tr chẳng hạn. Nhưng vì tờ khai tháng 07/2011 còn thuế được khấu trừ chuyển sang ký sau là 250tr ( chỉ tiêu 41) nên khi điều chỉnh chỉ làm giảm thuế GTGT được khấu trừ không ảnh hưởng gì tới số thuế phải nộp

Tại thời điểm tháng 10/2011 em làm tờ khai điều chỉnh tháng 7/2011 theo số đúng + KHBS để đính kèm với tờ khai tháng 10/2011.
Tại tờ khai tháng 10/2011 em ghi tăng chỉ tiêu 37 là xong.

Thân!

 

[changdaohoa]

Gửi mrvanthuc.
em đã đọc và hiểu ra vấn đề của em rồi. cám ơn vì sự giúp đỡ cảu anh.
chào anh!

 

[ToiyeuVN]

Do mới nhận bàn giao của kế toán cũ, khi làm tờ khai tháng 10/2011 em phát hiện ra:
- Sai số thuế được khấu trừ của tháng 01/2011:
Trong PL 01-2/GTGT tháng 01/2011:
Số thuế GTGT # Giá trị HHDV mua vào * 10% # số liệu trên chỉ tiêu [24], [25] trên tờ khai
- Tháng 09/2011 chỉ tiêu [25] không tự nhảy số liệu của PL 01-2/GTGT => Trên tờ khai: Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (T9) = [22] Thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước mà không cộng thêm phần Thuế GTGT đầu vào trong kỳ vào.
Giờ em phải làm điều chỉnh (việc kê khai điều chỉnh này không làm thay đổi số thuế GTGT phải nộp mà chỉ làm chênh lệch số thuế GTGT được khấu trừ của các tháng T1-T9).

Em xin phép hỏi cả nhà:
- Do sai từ tháng 01/2011 nên số thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau sẽ sai liên tiếp (nhưng PL 01-1/GTGT và PL 01-2/GTGT từ tháng 2- tháng 9 số liệu đúng) vậy em chỉ cần làm điều chỉnh cho tờ khai của T1/2011 và T9/2011 đúng không ạ hay cần phải điều chỉnh của các tờ khai T1, T2, T3, ....., T9?
Mong cả nhà giúp gấp cho em vì sắp hết hạn nộp tờ khai ạ.
Em chân thành cám ơn.

 

[bichvan.tax06]

1/ Tháng 1 : Bạn trình bày lủng củng quá. Bạn nên trình bày mạch lạc/ rõ ràng, ví dụ : Tháng 1, sai chỉ tiêu bao nhiêu trên 01/GTGT ? số liệu đã kê khai là ? số liệu điều chỉnh ? số thuế GTGT tháng 1 bản đã nộp có ps số thuế phải nộp hay còn được khấu trừ ?

2/ Tháng 9 : Thực hiện khai bổ sung trên 01/GTGT- sửa số liệu tại chỉ tiêu 24, 25 từ 0 thành tổng số thuế GTGT đầu vào trên PL 01-2 GTGT.
Sau khi điều chỉnh tháng 9 xong => Nếu tăng số thuế còn đựơc khấu trừ của tháng 9 => điền VAT chênh lệch trên 01/KHBS vào chỉ tiêu 38 của tháng 10/2011.

3/ Tháng 2-> tháng 8 / không phải điều chỉnh.

Do mới nhận bàn giao của kế toán cũ, khi làm tờ khai tháng 10/2011 em phát hiện ra:
- Sai số thuế được khấu trừ của tháng 01/2011:
Trong PL 01-2/GTGT tháng 01/2011:
Số thuế GTGT # Giá trị HHDV mua vào * 10% # số liệu trên chỉ tiêu [24], [25] trên tờ khai
- Tháng 09/2011 chỉ tiêu [25] không tự nhảy số liệu của PL 01-2/GTGT => Trên tờ khai: Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (T9) = [22] Thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước mà không cộng thêm phần Thuế GTGT đầu vào trong kỳ vào.
Giờ em phải làm điều chỉnh (việc kê khai điều chỉnh này không làm thay đổi số thuế GTGT phải nộp mà chỉ làm chênh lệch số thuế GTGT được khấu trừ của các tháng T1-T9).

Em xin phép hỏi cả nhà:
- Do sai từ tháng 01/2011 nên số thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau sẽ sai liên tiếp (nhưng PL 01-1/GTGT và PL 01-2/GTGT từ tháng 2- tháng 9 số liệu đúng) vậy em chỉ cần làm điều chỉnh cho tờ khai của T1/2011 và T9/2011 đúng không ạ hay cần phải điều chỉnh của các tờ khai T1, T2, T3, ....., T9?
Mong cả nhà giúp gấp cho em vì sắp hết hạn nộp tờ khai ạ.
Em chân thành cám ơn.

 

[Thanh KT2011]

Chào cả nhà ạ. Mọi người giúp e vấn đề này đc ko ạ.
Tháng 8 e khai thuế có 1 hóa đơn mua hàng ko tính thuế nhưng e khai nhầm vào thành có thuế, dẫn đến số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau bị sai: 22tr (thừa mất 2tr)
Sang tháng 9, e lại nhập vào chỉ tiêu 22 là 20tr. tự ý bỏ 2tr đi mà ko làm bản điều chỉnh bổ sung (do e mới đi làm nên ko biết và cũng hơi đáng trách vì ko chịu tìm hiểu ạ).
Đến tháng 10, do thực ra là số dư t9 chuyển sang là đúng khớp với sổ sách nên e lại làm bình thg. Sau khi nộp xong t10 e mới fat hiện ra sự sai sót của mình từ tháng 8. hic
Cả nhà ai biết hướng dẫn e giải quyết vấn đề này với. Em mới làm nên ko hiểu rõ lắm ạ. Mong đc cả nhà giúp đỡ ạ

 

[ngaytanthexx]

Anh chị WKT tư vấn cho E một tình huống này với:
Vừa rồi E nộp báo cáo thuế qua mạng tháng 10/2011 rồi (nộp hôm 20/11/2011), nhưng đến hôm nay 23/11/2011 E mới phát hiện ra sai sót trong lúc kê khai thuế ở phần thuế đầu vào (PL 01-2/GTGT) nên E muốn làm tờ khai điều chỉnh vào tháng sau thì E sẽ phải làm thế nào khi kê khai qua mạng. hay là làm lại và gửi lại 1 bản kê khai thuế 10/2011 lại cho cơ quan thuế??? (thuế điều chỉnh thấp hơn so với lúc kê khai)
Cả nhà giúp E với nha.Cám ơn nhiều.

Nộp báo cáo thuế qua mạng bạn nhé! Kê khai qua mạng là kê khai cái gì nhỉ ?
Hết hạn nộp hs khai thuế, DN phát hiện ra sai sót ảnh hưởng tới VAT thì phải làm hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh.
DN đã lựa chọn hình thức nộp BC Thuế qua mạng thì hs khai bổ sung, điều chỉnh cũng phải nộp qua mạng & CQ Thuế ko thu bản giấy với những đơn vị đã đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng !