Hạch toán kế toán khoản chi hộ!

  • Thread starter MINA
  • Ngày gửi
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#1
Mina gặp một trường hợp như thế này, muốn tham khảo ý kiến của các bạn.....
Một công ty là đại lý xe gắn máy, trong quá trình bán hàng công ty sản xuất xe máy thực hiện chương trình hổ trợ lệ phí trước bạ 1.000.000đồng/xe thông qua đại lý. Và sau khi trường trình khuyến mãi này kết thúc các đại lý phải xuất hóa đơn tổng số tiền đã hổ trợ gạch bỏ phần thuế thì sẽ thu lại được số tiền này.
Do đây là một khoản chi hộ được thông cáo rộng rãi trên các phương tiện thông tin.....Trong thời gian này kế toán viết hóa đơn như sau: Giá bán xe là 11 triệu bao gồm 10% thuế GTGT:
Xe máy 10.000.000 đồng
Hổ trợ phí trước bạ 1.000.000 đồng
Cộng tiền hàng 9.000.000 đồng
Thuế GTGT 10% 1.000.000 đồng
Tổng tiền thanh toán 10.000.000 đồng
Và thu tiền của khách hàng là 10.000.000 đồng
Trên báo cáo thuế hàng tháng để tương tích với phần thuế GTGT kế toán vẫn khai báo doanh thu của công ty là 10.000.000 đồng và Thuế 1.000.000 đồng. Vì khoản hổ trợ này chỉ là khoản chi hộ cho công ty sản xuất xe máy (theo chương trình khuyến mãi).
Đến cuối kỳ khuyến mãi (vì dụ bán được 38 xe) thì kế toán xuất một hóa đơn tiền hỗ trợ bán xe 38xe x 1.000.000 đồng/xe = 38.000.000 đồng và công ty sẽ chuyển trả số tiền này.
Giờ còn lại là vấn đề hạch toán của kế toán trên sổ sách,
Nếu như ngay từ đầu ghi nhận đây là một khoản chi hộ không liên quan đến công ty làm đại lý vậy thì khi xuất hóa đơn thu tiền về không xem là một khoản doanh thu liệu cơ quan thuế có chập nhận hay không?
Hay còn một phương cách hạch toán nào hay hơn.....
Mong các bác chỉ giáo.......
Thân
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,343
594
113
53
#2
Tốt nhất là làm biên bản hủy hóa đơn đó. Và chỉ cần lập phiếu thu là được rồi. Hạch tóan vào khỏan chi hộ, Không dính líu gì đến odanh thu cảu cty cả
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#3
Chị ơi, em không hủy hóa đơn được vì trong một năm xuất hơn 200 hóa đơn giống như vậy và liên 2 đã gửi cho công an để làm giấy tờ xe. Và nếu không xuất như vậy thì em không có căn cứ để xuất hóa đơn cho công ty sản xuất xe máy lấy tiền hổ trợ kia về lại...
 
N

Nguyễn Bình

Đại ngố
22/11/05
308
2
0
TP HCM
#4
To Mina,
Thực ra thì không phải lo ngại quá đâu. Chương trình khuyến mãi đã được công bố rộng rãi, có nghĩa là đã xin phép bộ thương mại hay sở thương mại để được phép rồi. Như vậy về thủ tục pháp lý không có gì đáng lo về phía đại lý cả. Nếu thuế có hỏi thì chìa cái khoản rộng rãi đó ra là OK. Hầu hết các công ty về sản xuất đều gặp vấn đề thế này nhưng...
Vấn đề còn lại là cách hạch toán của đại lý về hoá đơn thôi. Có các vấn đề như sau:
Trên hoá đơn đã ghi rõ là tiền xe:10.000.000, vậy mặc nhiên đây là doanh thu của đại lý rồi.
Hỗ trợ phí : 1.000.000 Nếu có văn bản của công ty cho phép đại lý được thanh toán hộ khoản này thì ghi giảm trên hoá đơn cũng chẳng có gì phải nói. Và coi như đó là khoản phải thu khác.
Các khoản còn lại thì ghi như trên hoá đơn là hợp lý. (Thuế có hỏi thì hỏi ngược lại xem theo họ thì hạch toán như thế nào?)
Còn cách hạch toán sổ sách kế toán, theo mình mình sẽ làm như sau:
Nợ TK 111 10.000.000
Nợ TK 1388 1.000.000
Có TK 511 10.000.000
Có TK 3331 1.000.000
Sau đó xuất hoá đơn đòi tiền công ty ghi theo ý họ và hạch toán ngược lại:
Nợ TK 111/112 1.000.000
Có TK 1388 1.000.000

Không biết có cao thủ nào có ý kiến khác không.
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#5
Cám ơn anh Nguyễn Bình, Mina cũng nghĩ vậy vì thường các công ty lớn có các công ty tư vấn hỗ trợ và công văn gửi đến cơ quan thuế khi có vấn đề. Giờ theo anh lúc hạch toán trên sổ sách kế toán (em không nói đến phần mềm kế toán, vì cho anh làm nhiều nghiệp vụ) anh hạch tóan đối ứng như thế nào vì một dòng nợ và có...
Nợ 138/Có....
Vì trong các trường hợp bình thường:
Nợ 111/Có 511, Có 3331
P/S: Ở đây bán thu ngay bằng tiền mặt không thông qua tài khoản 131.
Cám ơn anh
Thân.
 
N

Nguyễn Bình

Đại ngố
22/11/05
308
2
0
TP HCM
#6
To Mina
Xin được đính chính một lần nữa rằng anh đây là girl.
Mình chưa hiểu ý Mina hỏi vì thực ra là mình phải theo dõi một khoản phải thu lại từ công ty mà mình được "vinh dự" uỷ quyền trả hộ. Cách hạch toán của mình cũng phải ngẫu nhiên là mình nghĩ đâu vì mình cũng đã từng phải hướng dẫn lại cho đại lý cách ghi hoá đơn khi Cty có chương trình khuyến mãi rồi.
Đối ứng của Mina : Nợ 138/Có... nghĩa là gì?
Trong trường hợp này mình cũng không đề cập gì đến TK 131 cả mà chỉ nhấn mạnh cái khoản mình phải theo dõi và đòi lại tiền của công ty thôi.
Mina thử xem lại xem sao nhé.
 
hat

hat

Đội ăn chơi
27/6/05
743
4
18
Hà nội
#7
Về chi hỗ trợ cũng có rất nhiều loại chi: Chi hỗ trợ đại lý, chi hỗ trợ khách hàng ... Về xử lý thuế Mina có thể tham khảo thêm cách làm sau nhé.
Cheers,
 

Đính kèm

MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#8
@Nguyễn Bình, Mina xin lỗi vậy, thấy tên bạn cứ ngỡ là Nam.
Trong trường hợp như thế này, Bạn hạch toán
Bình thường, Nợ 111 11triệu/Có 511 10triệu,Có 3331 1triệu
Nhưng giờ đây, bạn phải hạch toán như thế này :
Nợ 111 10 triệu/Có 511 9triệu, Có 3331 1triệu
Nợ 138 1triệu/Có 511 1Triệu
Vì ở đây là chi hộ nên bạn không thể hạch tóan là giảm giá hàng bán được, cũng không phải là khuyến mãi.... nên trong báo cáo hàng tháng Mina đã để doanh thu là 10triệu, Vậy khi bạn xuất hóa đơn cho công ty xe máy bạn có hạch tóan doanh thu tiếp hay không? Cơ quan thuế có chấp nhận cho mình xuất hóa đơn mà không tính đến doanh thu trong trường hợp này.
 
N

Nguyễn Bình

Đại ngố
22/11/05
308
2
0
TP HCM
#9
Đúng, mình không hề hạch toán nó là giảm giá hàng bán. Ở đây mình hạch toán kép để cân đối tài khoản và để dễ theo dõi khoản phải thu.
Nếu MINA tách ra theo kiểu đó thì dễ gây ra hiểu lầm.

Trong báo cáo hàng tháng, rõ ràng bạn đã hạch toán đúng. Cách hạch toán của mình cũng đã thể hiện rõ doanh thu của bạn và số tiền bạn thực nhận được từ khách hàng là 10.000.000đ, số tiền còn phải thu từ công ty là 1.000.000 đồng.
Hay còn khoản nào mà Mina chưa rõ nữa?
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#10
MINA nói:
Vậy khi bạn xuất hóa đơn cho công ty xe máy bạn có hạch tóan doanh thu tiếp hay không? Cơ quan thuế có chấp nhận cho mình xuất hóa đơn mà không tính đến doanh thu trong trường hợp này.
Vậy theo bạn hạch toán như Nguyễn Bình và kèm thêm công văn của HAT nói về vấn đề này thì Mina phải làm thế nào cho hợp lý nhỉ, không lẽ không được tính doanh thu còn nếu tính thì mình bị tính thuế TNDN oan.....
Thân
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#11
Em thấy vấn đề là cơ quan thuế có đồng ý cho xuất hóa đơn đối với khoản thu-chi hộ thế này ko? Nếu ok việc này thì cứ thế mà hạch tóan thu-chi hộ thôi, đúng với bản chất và nguyên tắc hạch tóan kế tóan.
 
N

Nguyễn Bình

Đại ngố
22/11/05
308
2
0
TP HCM
#12
Mina phân biệt doanh thu và số tiền nhận được là khác nhau nhé.
Đây là trường hợp đặc biệt nên doanh thu của Mina đã thể hiện trên hoá đơn khi chưa trừ ra khoản hỗ trợ kia. Số tiền mà khách hàng trả cho Mina là số tiền mà bạn đã trừ ra trên hoá đơn. Vậy ở đây số tiền khách hàng trả và doanh thu của Mina là giống nhau nên Mina sợ hiểu lầm. Còn khoản phải thu lại từ công ty rõ ràng là khoản bạn hoàn toàn có quyền đòi người ta và có hoá đơn đòi đàng hoàng. Vậy còn vấn đề gì khúc mắc ở đây nữa?
 
N

Nguyễn Bình

Đại ngố
22/11/05
308
2
0
TP HCM
#13
To lannhu.
Trường hợp này thì thuế không thể không đồng ý nếu mình giải thích và ghi nhận doanh thu cùng thuế GTGT đầu ra hợp lý.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#14
Nguyễn Bình nói:
To lannhu.
Trường hợp này thì thuế không thể không đồng ý nếu mình giải thích và ghi nhận doanh thu cùng thuế GTGT đầu ra hợp lý.
Hic..thế nguyên tắc quản lý hóa đơn của họ nằm ở đâu ạ? nếu DN cứ xuất hđơn ào ào cho mấy khoản thu-chi hộ, sau đó mới giải thích....
 
hat

hat

Đội ăn chơi
27/6/05
743
4
18
Hà nội
#15
MINA nói:
Vậy theo bạn hạch toán như Nguyễn Bình và kèm thêm công văn của HAT nói về vấn đề này thì Mina phải làm thế nào cho hợp lý nhỉ, không lẽ không được tính doanh thu còn nếu tính thì mình bị tính thuế TNDN oan.....
Thân
Trường hợp của Mina mình thấy chẳng có gì phải lo lắng quá.
- Về thuế GTGT: vì giá bán xe không đổi nên đại lý đã xuất hoá đơn trên cơ sở giá trị tiền hàng, khi đòi tiền hỗ trợ thì phần thuế GTGT được phép gạch bỏ. Như vậy đại lý chẳng có thiệt hại gì.
- Về thuế TNDN: nếu coi đối tượng hỗ trợ là đại lý thì sẽ đưa vào doanh thu của đại lý và sẽ phải chịu thuế TNDN (khi đó chi phí hỗ trợ khách hàng mua xe cũng sẽ được coi là chi phí hợp lý của đại lý và sẽ bị khống chế theo Quy định tại TT 128/2003). Như vậy đầu ra bằng đầu vào và đại lý cũng không phải nộp thêm đồng thuế TNDN nào.
Còn nếu coi đối tượng hỗ trợ là khách hàng thì đại lý có thể hạch toán như những khoản thu hộ trả hộ rồi.
 
N

Nguyễn Bình

Đại ngố
22/11/05
308
2
0
TP HCM
#16
To lannhu,
Vậy trong trường hợp này thuế họ quản lý hoá đơn như thế nào? Mình không tạo việc cho họ làm để họ rảnh rỗi quá cũng tội nghiệp họ.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#17
Nguyễn Bình nói:
To lannhu,
Vậy trong trường hợp này thuế họ quản lý hoá đơn như thế nào? Mình không tạo việc cho họ làm để họ rảnh rỗi quá cũng tội nghiệp họ.
Ko phải tạo việc làm cho họ mà là tạo cơ hội cho họ "củ hành" chị ạ.

TH này của chị Mina là thu-chi hộ? Tức đối tượng nhận khoản hỗ trợ từ cty là người tiêu dùng, chứ ko phải là Đại lý mua đứt, bán đọan. Đại lý chỉ là trung gian chuyển khoản hỗ trợ này từ cty đến tay khách hàng thôi==> CV mà anh hat post có lẽ ko áp dụng đc trong TH này. Th áp dụng CV này thì phải hạch tóan vào TN-CP chứ ko hạch tóan là thu-chi hộ.
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#18
Cám ơn các bạn đã quan tâm,
Quay lại vấn đề của Mina, doanh thu hàng tháng đã kê khai thuế theo giá chưa trừ phần 1.000.000 đồng. Giờ xuất hóa đơn để lấy tiền kia về :
Có hai cách:
1/ Không tính doanh thu hóa đơn thu tiền kìa về (thuế có chấp nhận được hay không?)
2/ Tính doanh thu của hóa đơn kia vào đồng thời làm biên bản điều chỉnh tòan bộ các hóa đơn đã kê khai lúc trứơc xuống 1.000.000 đồng. Nhưng làm vậy liệu có ổn không vì đây là khoản chi hộ cho công ty sản xuất xe máy chứ không phải chính sách của đại lý.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#19
Cách phát hành hóa đơn bán hàng với khách hàng tiêu dùng cuối cùng của MINA là không ổn thỏa, công văn Tổng Cục Thuế trả lời Honda Việt Nam không áp dung cho trường hợp này vì chương trình hỗ trợ tiền đăng ký trước bạ có đích đến là người tiêu dùng cuối cùng, đại lý chỉ là người làm thay công tác trên (thu chi hộ), như vậy sẽ cũng giống như việc khuyến mại bằng tiền hay giảm giá thẻ điện thoại của các công ty viễn thông, đại lý lập bảng kê có xác nhận của khách về khoản tiền hỗ trợ này và gửi về nhà sản xuất để thanh toán, kô thể hiện qua hóa đơn tài chính. Các làm như trên của MINA về nghĩa vụ thuế không ảnh hưởng gì nhiều do đó có thể gửi công văn trình bày và xin ý kiến hướng dẫn của cục thuế địa phương về cách giải quyết trường hợp cụ thể này, phương án đó là êm đẹp nhất.
 
MINA

MINA

TV Ban Quản Trị / Admin
12/11/03
3,498
105
63
Ninh Thuận
#20
HyperVN nói:
Cách phát hành hóa đơn bán hàng với khách hàng tiêu dùng cuối cùng của MINA là không ổn thỏa, công văn Tổng Cục Thuế trả lời Honda Việt Nam không áp dung cho trường hợp này vì chương trình hỗ trợ tiền đăng ký trước bạ có đích đến là người tiêu dùng cuối cùng, đại lý chỉ là người làm thay công tác trên (thu chi hộ), như vậy sẽ cũng giống như việc khuyến mại bằng tiền hay giảm giá thẻ điện thoại của các công ty viễn thông, đại lý lập bảng kê có xác nhận của khách về khoản tiền hỗ trợ này và gửi về nhà sản xuất để thanh toán, kô thể hiện qua hóa đơn tài chính. Các làm như trên của MINA về nghĩa vụ thuế không ảnh hưởng gì nhiều do đó có thể gửi công văn trình bày và xin ý kiến hướng dẫn của cục thuế địa phương về cách giải quyết trường hợp cụ thể này, phương án đó là êm đẹp nhất.
ANh Hyper ơi, em viết hóa đơn xuất cho nhà sản xuất là do nhà sản xuất yêu cầu và có để công văn của tổng cục thuế trả lời đàng hoàng mà. Để chiều nay em lấy lại số công văn và ngày phát hành gửi lên cho mọi người tham khảo. Giờ theo anh thì làm như thế nào?
 

Thành viên trực tuyến

  • xanha78

Xem nhiều