Hạch toán kế toán khoản chi hộ!

[lannhu]

Cám ơn các bạn đã quan tâm,
Quay lại vấn đề của Mina, doanh thu hàng tháng đã kê khai thuế theo giá chưa trừ phần 1.000.000 đồng. Giờ xuất hóa đơn để lấy tiền kia về :
Có hai cách:
1/ Không tính doanh thu hóa đơn thu tiền kìa về (thuế có chấp nhận được hay không?)
2/ Tính doanh thu của hóa đơn kia vào đồng thời làm biên bản điều chỉnh tòan bộ các hóa đơn đã kê khai lúc trứơc xuống 1.000.000 đồng. Nhưng làm vậy liệu có ổn không vì đây là khoản chi hộ cho công ty sản xuất xe máy chứ không phải chính sách của đại lý.

1. Tất nhiên là ko thể tính DT cho khoản thu-chi hộ. Vấn đề phải care là cơ quan thuế có chấp nhận cho xuất hóa đơn trong TH này ko, chứ ko phải là chấp nhận tính DT hay ko chị ạ. Giải quyết cái gốc trước đã.
2. Ko đúng.

Túm lại, TH bất khả kháng phải xuất hóa đơn mới thu đc tiền về thì chị cứ xuất, nhưng ko hạch tóan DT, và chỉ kê khai thuế mà ko tính vào giá trị hàng bán. Sau này hậu xét trên cơ sở CV gởi thuế (chấp nhận phạt nếu họ ko cho xuất hđơn trong TH này).

 

[MINA]

@Lannhu, phạt thì cơ quan thuế không phạt, do bên công ty chi trả có công văn phúc đáp trả lời của Tổng cục thuế là yêu cầu bên đó khi chi trả tiền phải có hóa đơn của đại lý nên họ không sai. Giờ chỉ còn lại phần đối với đại lý mình hạch toán thế nào thôi. Nhìn vào bản chất là như vậy và trên mỗi hóa đơn mình có ghi ra rõ là chi hổ trợ lệ phí trước bạ 1.000.000 đồng.....
Vì rằng, Khi mình hạch toán như các bạn đã đề cập :
Nợ TK 111 10.000.000
Nợ TK 1388 1.000.000
Có TK 511 10.000.000
Có TK 3331 1.000.000
Vậy khi mình xuất hóa đơn để đi đòi tiền này về mình làm như thế này
Nợ 131/Có 138
liệu có ổn không?
Giờ bạn nào có thể chỉ cho mình cách hạch toán hòan hảo nhất.
Thân

 

[lannhu]

Vậy khi mình xuất hóa đơn để đi đòi tiền này về mình làm như thế này
Nợ 131/Có 138
liệu có ổn không?

Hạch tóan như chị Nguyễn Bình là ổn rùi đấy chị ơi! Vả lại xuất hóa đơn là nhằm mục đích thu lại khoản đã chi hộ. Nên chị phải cầm đc xiền rùi mới xuất chứ? Do đó khi nào thu đc tiền rồi chị hẵng hạch tóan luôn chứ ko cần phải chuyển TK như vậy, nếu ngay từ lúc đầu đã sử dụng 1388: là khoản phải thu từ cty. Sử dụng 1388 thì đúng hơn 131, vì cty trong TH này ko phải là khách hàng của Đại lý.

P/s: Chị cho em xin số CV đấy với!

 

[MINA]

Hạch tóan như chị Nguyễn Bình là ổn rùi đấy chị ơi! Vả lại xuất hóa đơn là nhằm mục đích thu lại khoản đã chi hộ. Nên chị phải cầm đc xiền rùi mới xuất chứ? Do đó khi nào thu đc tiền rồi chị hẵng hạch tóan luôn chứ ko cần phải chuyển TK như vậy, nếu ngay từ lúc đầu đã sử dụng 1388: là khoản phải thu từ cty. Sử dụng 1388 thì đúng hơn 131, vì cty trong TH này ko phải là khách hàng của Đại lý.

P/s: Chị cho em xin số CV đấy với!

Chị không hiểu ý em ở đọan này.... em có thể giải thích lại cho chị không?
Theo em vậy lúc xuất hóa đơn thu tiền của công ty chị hạch toán như thế nào?
Tối nay chị về nhà mới có số công văn đấy được, giờ mọi người kiếm không ra....

 

[lannhu]

Chị không hiểu ý em ở đọan này.... em có thể giải thích lại cho chị không?
Theo em vậy lúc xuất hóa đơn thu tiền của công ty chị hạch toán như thế nào?
Tối nay chị về nhà mới có số công văn đấy được, giờ mọi người kiếm không ra....

Chị hạch tóan N131/C1388, ko có ý nghĩa gì cả. Vì NV này chỉ đơn giản là phản ánh việc chuyển từ sử dụng TK1388 sang 131, chứ ko phản ánh là đã thu lại đc khoản đã chi hộ chưa.

Em cũng hạch tóan như chị NB thui: Nợ xiền/ Có 1388 khi xuất hóa đơn thu tiền. Còn nếu xuất hóa đơn mà vẫn chưa thu đc thì ko phản ánh gì cả.

 

[MINA]

P/s: Chị cho em xin số CV đấy với!

Số công văn là S00831/TCT/ĐTNN ra ngày 24/03/2005

 

[zeny]

Chị Mina, em vừa tìm được CV này,chị xem thử như thế nào?Nếu theo nội dung của công văn này thì chỉ cần 2 bên lập chứng từ thu - chi cho khoản chi hộ này là được rồi; và chứng từ chỉ là phiếu thu và phiếu chi của 2 bên thôi mà không cần đến xuất hoá đơn .
Mọi người có ai hiểu theo cách nào khác nữa kg ạ?

 

[lannhu]

Trời ạ! Em đến chóng mặt với mấy cái CV này mất!

CV73 ngày 6/1/06 bảo thay thế cho CV 3107 ngày 8/9/05, thế mà đối tượng nhận hỗ trợ quy định trong 2 CV này hòan tòan khác nhau, một cái thì Đại lý, một cái thì DN ko phải là Đại lý. Túm lại là đối tượng nhận hỗ trợ là ai đi nữa cũng ko phải xuất hóa đơn.

 

[HyperVN]

Ờ sao mình nói rồi mà kô ai tin nhỉ, mấy cái công văn đó nó đá giò nhau dữ quá.

 

[MINA]

Trời ạ! Em đến chóng mặt với mấy cái CV này mất!
CV73 ngày 6/1/06 bảo thay thế cho CV 3107 ngày 8/9/05, thế mà đối tượng nhận hỗ trợ quy định trong 2 CV này hòan tòan khác nhau, một cái thì Đại lý, một cái thì DN ko phải là Đại lý. Túm lại là đối tượng nhận hỗ trợ là ai đi nữa cũng ko phải xuất hóa đơn.

Nhưng giờ vấn đề là công ty yêu cầu mình xuất hóa đơn theo hướng dẫn của Tổng Cục Thuế. Giờ mình chỉ muốn làm sao cho mình hạch toán không bị thiệt và đồng thời không bị phạm luật.
Giờ em sợ các công văn ...... thì biết làm sao.....:wall:

 

[lannhu]

Nhưng giờ vấn đề là công ty yêu cầu mình xuất hóa đơn theo hướng dẫn của Tổng Cục Thuế. Giờ mình chỉ muốn làm sao cho mình hạch toán không bị thiệt và đồng thời không bị phạm luật.
Giờ em sợ các công văn ...... thì biết làm sao.....:wall:

Chị cố gắng kiếm CV 831 đấy đi, post lên đây cho bà con thảm khảo thử xem sao! Em thấy hơi lạ, trực tiếp nhận hỗ trợ còn ko buộc viết hóa đơn, huống chi cty chị chỉ là thu-chi hộ.

 

[Khuatquangthin]

Mina gặp một trường hợp như thế này, muốn tham khảo ý kiến của các bạn.....
Một công ty là đại lý xe gắn máy, trong quá trình bán hàng công ty sản xuất xe máy thực hiện chương trình hổ trợ lệ phí trước bạ 1.000.000đồng/xe thông qua đại lý. Và sau khi trường trình khuyến mãi này kết thúc các đại lý phải xuất hóa đơn tổng số tiền đã hổ trợ gạch bỏ phần thuế thì sẽ thu lại được số tiền này.
Do đây là một khoản chi hộ được thông cáo rộng rãi trên các phương tiện thông tin.....Trong thời gian này kế toán viết hóa đơn như sau: Giá bán xe là 11 triệu bao gồm 10% thuế GTGT:
Xe máy 10.000.000 đồng
Hổ trợ phí trước bạ 1.000.000 đồng
Cộng tiền hàng 9.000.000 đồng
Thuế GTGT 10% 1.000.000 đồng
Tổng tiền thanh toán 10.000.000 đồng
Và thu tiền của khách hàng là 10.000.000 đồng
Trên báo cáo thuế hàng tháng để tương tích với phần thuế GTGT kế toán vẫn khai báo doanh thu của công ty là 10.000.000 đồng và Thuế 1.000.000 đồng. Vì khoản hổ trợ này chỉ là khoản chi hộ cho công ty sản xuất xe máy (theo chương trình khuyến mãi).
Đến cuối kỳ khuyến mãi (vì dụ bán được 38 xe) thì kế toán xuất một hóa đơn tiền hỗ trợ bán xe 38xe x 1.000.000 đồng/xe = 38.000.000 đồng và công ty sẽ chuyển trả số tiền này.
Giờ còn lại là vấn đề hạch toán của kế toán trên sổ sách,
Nếu như ngay từ đầu ghi nhận đây là một khoản chi hộ không liên quan đến công ty làm đại lý vậy thì khi xuất hóa đơn thu tiền về không xem là một khoản doanh thu liệu cơ quan thuế có chập nhận hay không?
Hay còn một phương cách hạch toán nào hay hơn.....
Mong các bác chỉ giáo.......
Thân

Anh nghĩ việc này cũng hợi phức tạp.
Theo anh thì thế này. Em vẫn hạch toán giá bán là 11triệu đã có thuế GTGT, khi em thu tiền về chỉ thu có 10triệu nên 1triệu hạch toán vào TK 1388. Sau đó khi kết thúc chương trình thì gửi toàn bộ chứng từ gồm:
- Hoá đơn bán xe - Bản photo
- Phiếu thu tiền của khách hàng

Gửi sang Cty SX xe máy và thu tiền của họ. Mình sẽ không xuất HĐ tức chỉ xem đây là khoản thu chi hộ đơn thuần mà thôi.
Chứ không thể ghi cả khoản hỗ trợ chi phí đó lên Hoá đơn được. nếu em là Đại lý thì không được. Nếu em mua thẳng và bán thẳng thì được.

 

[MINA]

Vấn đề Mina muốn hỏi đây. Công ty là được xem là đại lý của công ty sản xuất xe. Vậy khi công ty thực hiện chương trình khuyến mãi thì đại lý có được quyền thực hiện các khuyến mãi mà của công ty hay không dù là đại lý mua bán đứt đoạn.
Nếu như đây là đại lý thực hiện khuyến mãi thì việc thực hiện hạch toán sẽ như thế nào?
Và khi viết hóa đơn để lấy lại tiền khuyến mãi này mình xem như một khoản thu nhập bất thường.

 

[lannhu]

Vấn đề Mina muốn hỏi đây. Công ty là được xem là đại lý của công ty sản xuất xe. Vậy khi công ty thực hiện chương trình khuyến mãi thì đại lý có được quyền thực hiện các khuyến mãi mà của công ty hay không dù là đại lý mua bán đứt đoạn.
Nếu như đây là đại lý thực hiện khuyến mãi thì việc thực hiện hạch toán sẽ như thế nào?
Và khi viết hóa đơn để lấy lại tiền khuyến mãi này mình xem như một khoản thu nhập bất thường.

Theo em:

-Tùy theo HĐ quy định giữa 2 bên: đại lý nhận hỗ trợ khuyến mãi từ cty, sau đó trực tiếp khuyến mãi cho khách hàng.
-Hạch tóan như quy định đối với hàng khuyến mãi.
-Theo CV 73 zeny post thì chỉ lập phiếu thu đối với khoản tiền nhận hỗ trợ khuyến mãi, ko xuất hóa đơn.

 

[MINA]

Theo em:
-Tùy theo HĐ quy định giữa 2 bên: đại lý nhận hỗ trợ khuyến mãi từ cty, sau đó trực tiếp khuyến mãi cho khách hàng.
-Hạch tóan như quy định đối với hàng khuyến mãi.
-Theo CV 73 zeny post thì chỉ lập phiếu thu đối với khoản tiền nhận hỗ trợ khuyến mãi, ko xuất hóa đơn.

Trong hợp đồng làm đại lý chắc chắn là có điều khoản này vì nếu không có thì làm sao các cửa hàng đại lý có thể bán hàng được.
Vậy thì hai công văn của Tổng cục thuế đã tự đối lập với nhau rõ ràng vậy thì ta áp dụng công văn nào đây. Xuất hóa đơn hay không xuất hóa đơn.
Ở đây Mina không chi tiền trực tiếp cho khách hàng mà xác nhận thẳng trên hóa đơn phát hành là hổ trợ lệ phí trước bạ 1triệu, vậy thì có hợp pháp không.
Các bạn có ý kiến gì không?
Thêm nữa, hiện nay chương trình vẫn đang tiếp tục thực hiện tháng 01/2006 Mina kê khai trên báo cáo thuế GTGT là
Giá bán chưa thuế 9triệu
Thuế GTGT 1triệu.
Vậy giờ theo các bạn phải làm sao? Vì nếu như hạch toán chi phí khuyến mãi thì phải báo thuế là giá bán chưa thuế 10triệu.
Hic

 

[lannhu]

CV73 ngày 6/1/06 bảo thay thế cho CV 3107 ngày 8/9/05, thế mà đối tượng nhận hỗ trợ quy định trong 2 CV này hòan tòan khác nhau, một cái thì Đại lý, một cái thì DN ko phải là Đại lý. Túm lại là đối tượng nhận hỗ trợ là ai đi nữa cũng ko phải xuất hóa đơn.

Theo CV 73, ko xuất.
Đlý trực tiếp khuyến mãi cho khách hàng--> làm theo các quy định về hàng khuyến mãi, tức xuất hóa đơn ko thuế.

Ở đây Mina không chi tiền trực tiếp cho khách hàng mà xác nhận thẳng trên hóa đơn phát hành là hổ trợ lệ phí trước bạ 1triệu, vậy thì có hợp pháp không.

Như thế này là 1 hình thức giảm giá, chứ ko phải là khuyến mãi==> xuất hóa đơn theo quy định đối với TH giảm giá.

 

[MINA]

Theo CV 73, ko xuất.
Đlý trực tiếp khuyến mãi cho khách hàng--> làm theo các quy định về hàng khuyến mãi, tức xuất hóa đơn ko thuế.
Như thế này là 1 hình thức giảm giá, chứ ko phải là khuyến mãi==> xuất hóa đơn theo quy định đối với TH giảm giá.

Nhưng bây giờ công ty vẫn bắt buộc đại lý xuất hóa đơn. Bên công ty không hề công bố là giảm giá mà là hổ trợ lệ phí trước bạ cho khách hàng mua xe. Em hạch toán như thế nào?
Theo như lannhu, nghiệp vụ của đại lý bán hàng đang hiểu là gì khi nhận lại tiền từ công ty sản xuất, gọi là khoản hổ trợ hay chi thưởng khuyến mãi.

 

[lannhu]

Nhưng bây giờ công ty vẫn bắt buộc đại lý xuất hóa đơn. Bên công ty không hề công bố là giảm giá mà là hổ trợ lệ phí trước bạ cho khách hàng mua xe. Em hạch toán như thế nào?

Đó là 1 hình thức giảm giá đấy chị ạ.
Hic...chắc phải mang cái CV đấy qua cho họ xem thôi, chứ chiều theo họ mà xuất thì mình đành chịu thiệt.

 

[lannhu]

Theo như lannhu, nghiệp vụ của đại lý bán hàng đang hiểu là gì khi nhận lại tiền từ công ty sản xuất, gọi là khoản hổ trợ hay chi thưởng khuyến mãi.

Thế trong HĐ thì gọi là gì chị ạ? Nhưng 2 hình thức đấy thì cũng xử lý như nhau.

 

[MINA]

Trong hóa đơn khi phát hành cho nhà sản xuất ghi "Thanh toán tiền hổ trợ chi phí ....cho khách hàng" vậy theo em đây là là hiểu một khoản tiền như thế nào cho đúng? Bên chị đâu có làm gì đâu mà "chi thưởng khuyến mãi" hic. Khỏan này chị chỉ chi ra và nhận lại mà thôi......