Kinh doanh phần mềm có chịu thuế GTGT

  • Thread starter nguyendiu1987
  • Ngày gửi
N

nguyendiu1987

Sơ cấp
1/6/11
60
0
6
31
hà nội
#1
Chào mọi người!
Mọi người cho e hỏi công ty e thuế 01 công gia công phần mềm,. có hóa đơn đầu vào là không chịu thuế, Sau đó e về bán lại cho khách hàng.
E gọi điện lên cơ quan thuế hỏi họ bảo công ty kinh doanh phần mềm thì vẫn chịu thuế GTGT bình thường
E đã chót xuất hóa đơn ghi là mặt hàng không chịu thuế rồi vào tháng 5/2011 rồi. Giờ tháng 7/2011 e xuất 01 tờ hóa đơn bổ sung thuế suất với nội dung là " Bổ sung thuế suất của hóa đơn số ... ngày...."
Vậy cái tiền thuế suất bổ sung của tháng 5 này, e phải nộp tiền thuế và tiền phạt hay được kê khai vào bảng kê đầu ra của tháng 7 ( tháng 7 thuế GTGT đầu vào của e còn rất nhiều).Nếu kê khai vào tháng 7 thì chỉ ghi thuế suất thì phần mềm báo lỗi vì doanh thu bỏ trống.
Mong hồi âm sớm của cả nhà nhé!
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,353
607
113
53
#2
Phần mềm là đối tượng không chịu thuế mà. Kinh doanh thì cũng không chịu thuế, còn khi xuất khẩu phần mềm thì được khuyến khích nên áp dụng thuế suất 0%
 
N

nguyendiu1987

Sơ cấp
1/6/11
60
0
6
31
hà nội
#3
Theo TT 129 thì chỉ quy định là sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm mới không phải chịu thuế gtgt.Chứ ko nói rõ ràng là phần mềm là đối tượng không chịu thuế.
Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều loại hoạt động khác nhau thì chỉ được hưởng các ưu đãi được quy định trong Quyết định này đối với các hoạt động sản xuất sản phẩm và dịch vụ phần mềm.
Sản phẩm phần mềm là phần mềm được sản xuất và được thể hiện hay lưu trữ ở bất kỳ một dạng vật thể nào, có thể được mua bán hoặc chuyển giao cho đối tượng khác sử dụng.
. Dịch vụ phần mềm dùng để chỉ mọi hoạt động trực tiếp phục vụ việc sản xuất sản phẩm phần mềm, khai thác, nghiên cứu, sử dụng, đào tạo, phổ biến và hoạt động tương tự khác liên quan đến phần mềm.
 
The Hoang

The Hoang

Kế Toán Dạo
Thành viên BQT
11/8/05
2,259
207
63
Sài Gòn - Phan Thiết
#4
Theo TT 129 thì chỉ quy định là sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm mới không phải chịu thuế gtgt.Chứ ko nói rõ ràng là phần mềm là đối tượng không chịu thuế.
Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều loại hoạt động khác nhau thì chỉ được hưởng các ưu đãi được quy định trong Quyết định này đối với các hoạt động sản xuất sản phẩm và dịch vụ phần mềm.
Sản phẩm phần mềm là phần mềm được sản xuất và được thể hiện hay lưu trữ ở bất kỳ một dạng vật thể nào, có thể được mua bán hoặc chuyển giao cho đối tượng khác sử dụng.
. Dịch vụ phần mềm dùng để chỉ mọi hoạt động trực tiếp phục vụ việc sản xuất sản phẩm phần mềm, khai thác, nghiên cứu, sử dụng, đào tạo, phổ biến và hoạt động tương tự khác liên quan đến phần mềm.
Chào bạn
Bạn xem chưa hiểu được & trích dẫn không chính xác vấn đề bạn cần hỏi rồi
Phần mềm & dịch vụ phần mềm nằm trong TT129, Phần A. PHẠM VI ÁP DỤNG, II. ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ, điểm 21.
Như vậy, nó nằm ở đối tượng không chịu thuế thì cho dù sản xuất hay kinh doanh đều không chịu thuế GTGT hết (trừ trường hợp xuất khẩu như chi xuantham đã đề cập)
Good luck

E gọi điện lên cơ quan thuế hỏi họ bảo công ty kinh doanh phần mềm thì vẫn chịu thuế GTGT bình thường
Cơ quan thuế nào lại trả lời như thế vậy ta?
 
ACC4RUM

ACC4RUM

Thành viên thân thiết
2/3/09
1,660
312
83
Đà Lạt
#5
Theo Thông tư 129 thì đối tượng không chịu thuế có:
"Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật."
và cũng quy định HH DV không chịu thuế khi xuất khẩu thì áp dụng thuế suất 0%
 
N

nguyendiu1987

Sơ cấp
1/6/11
60
0
6
31
hà nội
#6
hi cám ơn bạn nhé! Giờ thì mình yên tâm rồi.
Nói thật nhiều lúc mình hỏi mấy cán bộ trên cơ quan thuế , mỗi lúc họ nói một khác nên chẳng biết đằng nào mà lần.
 
D

dinhtrantu

Sơ cấp
23/2/13
31
2
8
Hà Nội
#7
Ðề: Kinh doanh phần mềm có chịu thuế GTGT

Mình cũng có ý kiến giống bạn!

Trong TT129 không ghi riêng đối tg không chịu thuế GTGT là "SX" phần mềm đâu bạn ạ. Nó ghi chung là phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo QĐ của pháp luật. Nên hđ kinh doanh phần mềm cũng thuộc đối tg ko chịu thuế GTGT
 
T

tuanh1209

Sơ cấp
20/11/13
4
0
0
27
Hà Nội
#8
Ðề: Kinh doanh phần mềm có chịu thuế GTGT

CÔng ty em sản xuất ra phần mềm. Nếu xuất khẩu bán ra nước ngoài thì có chịu thuế gtgt không ạ?
 
T

trungkien47a

Thành viên thân thiết
30/8/10
181
1
18
lam dong
#9
Ðề: Kinh doanh phần mềm có chịu thuế GTGT

CÔng ty em sản xuất ra phần mềm. Nếu xuất khẩu bán ra nước ngoài thì có chịu thuế gtgt không ạ?
phải chịu thuế gtgt là 0%
 
The Hoang

The Hoang

Kế Toán Dạo
Thành viên BQT
11/8/05
2,259
207
63
Sài Gòn - Phan Thiết
#10
Ðề: Kinh doanh phần mềm có chịu thuế GTGT

Chào bạn,
CÔng ty em sản xuất ra phần mềm. Nếu xuất khẩu bán ra nước ngoài thì có chịu thuế gtgt không ạ?
Trường hợp này hưởng thuế suất thuế GTGT 0% nhé bạn
 
A

anhbq

Sơ cấp
14/2/09
23
0
1
Hanoi
#11
Vẫn biết là PM không chịu thuế GTGT. Hôm trước chúng tôi bán hệ thiết bị có kèm phần mềm (Windows, Office) mua vào không chịu thuế, nhưng khi xuất hóa đơn lại vẫn ghi cả hệ thống có 10% GTGT (bao gồm cả PM). Xin hỏi liệu có phải lạp BB hủy hóa đơn không để xuất riêng 2 hóa đơn ( không chịu GTGT và 10% GTGT) không?
 
accsoft

accsoft

Sơ cấp
22/11/11
6
2
3
HCM
#12
- Phần mềm máy tính là hàng hoá, sản phẩm đặc thù thuộc loại sản phẩm/tài sản sở hữu trí tuệ. Nó có thể được sản xuất giản đơn và mua/bán ngay qua mạng hoặc được sản xuất hàng loạt để trên các vật mang tin như đĩa CD, thẻ USB hoặc ổ cứng. Phầm mềm có thể được bán trực tiếp từ nhà sản xuất hoặc tiêu thụ thông qua các đại lý, các nhà phân phối,…

- Phần mềm thuộc loại đang được ưu tiên cả về thuế GTGT và thuế TNDN. Với thuế GTGT, sản phẩm này thuộc diện không chịu thuế GTGT – Quy định tại khoản 21, điều 4 của Thông tư số 06/2012 (nay là Thông tư số 219/2013), cùng nhóm với các sản phẩm/tài sản sở hữu trí tuệ.

- Nguyên tắc của thuế GTGT là áp dụng thuế suất trong tất cả các khâu (trừ 1 số quy định cụ thể đích danh tại khâu đầu tiên không chịu thuế, các khâu sau chịu thuế suất 5% như nông sản chưa qua chế biến). Phần mềm máy tính không có quy định nào khác khoản 21, điều 4, do đó DN của Bạn mua phần mềm của nhà SX rồi bán ra cho tổ chức/cá nhân có nhu cầu thì vẫn thuộc diện không chịu thuế GTGT.

- Với thuế TNDN, DN sản xuất phần mềm được ưu đãi với mức thuế suất thấp 10% và thời gian miễn thuế 4 năm kể từ khi thành lập và hoạt động có doanh thu, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo. Ưu đãi này không áp dụng với DN chỉ có mua/bán mà không SX phần mềm.

(Trích nguồn: www. mof.gov.vn)
 
Thích: bucminhquadi
B

bucminhquadi

Thành viên thân thiết
5/10/09
184
6
18
TPHCM
#13
- Phần mềm máy tính là hàng hoá, sản phẩm đặc thù thuộc loại sản phẩm/tài sản sở hữu trí tuệ. Nó có thể được sản xuất giản đơn và mua/bán ngay qua mạng hoặc được sản xuất hàng loạt để trên các vật mang tin như đĩa CD, thẻ USB hoặc ổ cứng. Phầm mềm có thể được bán trực tiếp từ nhà sản xuất hoặc tiêu thụ thông qua các đại lý, các nhà phân phối,…

- Phần mềm thuộc loại đang được ưu tiên cả về thuế GTGT và thuế TNDN. Với thuế GTGT, sản phẩm này thuộc diện không chịu thuế GTGT – Quy định tại khoản 21, điều 4 của Thông tư số 06/2012 (nay là Thông tư số 219/2013), cùng nhóm với các sản phẩm/tài sản sở hữu trí tuệ.

- Nguyên tắc của thuế GTGT là áp dụng thuế suất trong tất cả các khâu (trừ 1 số quy định cụ thể đích danh tại khâu đầu tiên không chịu thuế, các khâu sau chịu thuế suất 5% như nông sản chưa qua chế biến). Phần mềm máy tính không có quy định nào khác khoản 21, điều 4, do đó DN của Bạn mua phần mềm của nhà SX rồi bán ra cho tổ chức/cá nhân có nhu cầu thì vẫn thuộc diện không chịu thuế GTGT.

- Với thuế TNDN, DN sản xuất phần mềm được ưu đãi với mức thuế suất thấp 10% và thời gian miễn thuế 4 năm kể từ khi thành lập và hoạt động có doanh thu, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo. Ưu đãi này không áp dụng với DN chỉ có mua/bán mà không SX phần mềm.

(Trích nguồn: www. mof.gov.vn)
Đây là câu trả lời đúng và đủ nhất cho câu hỏi về thuế GTGT & thuế TNDN của phần mềm. Vì lúc trước mình cũng làm kế toán cho Cty phần mềm nên biết.
 
Thích: huyenktnb
H

huyenktnb

Sơ cấp
5/10/15
3
0
1
27
#14
Anh/chị nick "bucminhquadioi" cho em xin mail hay sdt em học hỏi ít kinh nghiệm với ạ, Vì em cũng mới đc đi làm kế toán cho công ty phần mềm nên có nhiều cái chưa biết quá ạ. thanks
 
P

phương pkt

Sơ cấp
8/10/15
29
2
8
24
#16
Đây là câu trả lời đúng và đủ nhất cho câu hỏi về thuế GTGT & thuế TNDN của phần mềm. Vì lúc trước mình cũng làm kế toán cho Cty phần mềm nên biết.
A "bucminhquadi" cho e hỏi chút với, công ty e viết phần mềm viết code thì được coi là một hàng hóa (phần mềm), thì xuất hóa đơn không chịu thuế đúng không ạ. từ trước e xuất hóa đơn có VAT thì có sao không ạ
 
Thích: Nga Tròn
T

Trinhnguyen2113

Sơ cấp
17/4/15
36
0
6
29
#17
Anh/Chị cho em hỏi thêm một chút ạ. Công ty em khi bán gói phần mềm quản lý doanh nghiệp có tính thêm phí tư vấn và đào tạo trong gói phần mềm đó vậy phí tư vấn đó có tính thuế vat 5 % không ạ?
 
thanhhaha

thanhhaha

Thành viên thân thiết
8/1/11
321
55
28
27
hanoi
#19
Cho em hỏi ở thông tư nào ạ
Kinh doanh phần mềm không chịu thuế GTGT. Bạn tham khảo điều 4 trong Thông tư 219. Còn thuế TNDN không được ưu đãi do không phải hoạt động sản xuất phần mềm.
 
X

Xuân Sophie

Sơ cấp
5/6/18
13
0
1
23
#20
CÔng ty em sản xuất ra phần mềm. Nếu xuất khẩu bán ra nước ngoài thì có chịu thuế gtgt không ạ?
Trường hợp này hưởng thuế suất thuế GTGT 0% nhé bạn
Em đọc thông tư 219 mà vẫn không thấy dòng này
 

Thành viên trực tuyến

  • HongLam18



Xem nhiều