Hoá đơn trên 20triệu đến hạn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế GTGT ?

[bichvan.tax06]

Có nghĩa là lúc quyết toán thuế, cán bộ thuế phải thuộc luôn "Luật Dân Sự năm 2005" Hihi

Họ căn cứ vào cái này ạ :

Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Nếu thanh toán chậm và được khấu trừ Thuế phải có thời điểm thanh toán chậm trên hợp đồng, chị !!!

Phần trên em trích BLDS 2005 để giải thích cho chị : Khi ko có thoả thuận, hiểu mặc nhiên là vô hạn hay đúng hạn hay bao lâu ?hhihi!

 

[ketoan4mat]

Khi ký HĐồng kinh tế, 02 DN nên "hỗ trợ" nhau bằng cách lập 02 bộ hđồng:

- 01 bộ có thời hạn thanh toán theo đúng ngày như 02 bên cần thống nhất.
- 01 bộ có thời hạn thanh toán dài hơn, chỉ dùng để đối phó việc khấu trừ thuế gtgt như các trường hợp phía trên.

 

[bichvan.tax06]

Khi ký HĐồng kinh tế, 02 DN nên "hỗ trợ" nhau bằng cách lập 02 bộ hđồng:

- 01 bộ có thời hạn thanh toán theo đúng ngày như 02 bên cần thống nhất.
- 01 bộ có thời hạn thanh toán dài hơn, chỉ dùng để đối phó việc khấu trừ thuế gtgt như các trường hợp phía trên.

TH có quy định HĐ đc ký qua fax và có giá trị pháp lý như bản gốc. Vậy lúc quyết toán thuế dùng bản fax vẫn đc các bác nhỉ ?
Mà bản fax thì chúng ta scan & edit cái thời hạn thanh toán...ack ack!!!

 

[MINA]

Khi ký HĐồng kinh tế, 02 DN nên "hỗ trợ" nhau bằng cách lập 02 bộ hđồng:

- 01 bộ có thời hạn thanh toán theo đúng ngày như 02 bên cần thống nhất.
- 01 bộ có thời hạn thanh toán dài hơn, chỉ dùng để đối phó việc khấu trừ thuế gtgt như các trường hợp phía trên.

Cao tay ấn, đúng là ketoan4mat có khác.

 

[dunghatinh]

Chị tham khảo TT28/2010. Hợp đồng thanh toán trả chậm cũng được coi như là có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp này trước khi hết hạn kê khai thuế GTGT trong tháng nếu đã hết hạn mà chưa thanh toán thì không được khấu trừ.
Trước khi hết hạn nên có trao đổi với khách hàng và phải quy định rỏ trong hợp đồng, nếu chỉ trao đổi delay mà không có văn bản cũng không được chấp nhận đậu ạ

 

[MINA]

Chị tham khảo TT28/2010. Hợp đồng thanh toán trả chậm cũng được coi như là có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp này trước khi hết hạn kê khai thuế GTGT trong tháng nếu đã hết hạn mà chưa thanh toán thì không được khấu trừ.
Trước khi hết hạn nên có trao đổi với khách hàng và phải quy định rỏ trong hợp đồng, nếu chỉ trao đổi delay mà không có văn bản cũng không được chấp nhận đậu ạ

Không hiểu phần in đậm trong này của bạn lắm.

 

[bichvan.tax06]

Khi ký HĐồng kinh tế, 02 DN nên "hỗ trợ" nhau bằng cách lập 02 bộ hđồng:

- 01 bộ có thời hạn thanh toán theo đúng ngày như 02 bên cần thống nhất.
- 01 bộ có thời hạn thanh toán dài hơn, chỉ dùng để đối phó việc khấu trừ thuế gtgt như các trường hợp phía trên.

Cách này bên em vẫn xài đồng thời đấy,hihi
Vừa rồi quyết toán phải bổ sung hàg loạt hoặc scan edit với những HĐ có giá trị ký qua fax.Cái nào ko có qua fax , bổ sung fụ lục.
Hoặc xài đơn đặt hàng, trên đó quy định thời hạn thanh toán và giao hàng cũng đc chấp nhận !
Hoặc hợp đồng nguyên tắc quy định rõ thời hạn thanh toán trong vòng bao nhiêu ngày cũng đc chấp nhận.

 

[VTM]

Khi ký HĐồng kinh tế, 02 DN nên "hỗ trợ" nhau bằng cách lập 02 bộ hđồng:

- 01 bộ có thời hạn thanh toán theo đúng ngày như 02 bên cần thống nhất.
- 01 bộ có thời hạn thanh toán dài hơn, chỉ dùng để đối phó việc khấu trừ thuế gtgt như các trường hợp phía trên.

TH có quy định HĐ đc ký qua fax và có giá trị pháp lý như bản gốc. Vậy lúc quyết toán thuế dùng bản fax vẫn đc các bác nhỉ ?
Mà bản fax thì chúng ta scan & edit cái thời hạn thanh toán...ack ack!!!

Hoa sơn luận kiếm_Thiên hạ đệ nhất song hùng :wall:

 

[dunghatinh]

Tức là đối với trường hợp hóa đơn có số tiền trên 20 triệu đồng thì muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp mua hàng chưa trả tiền nhưng có điều khoản là thanh toán trả chậm, bù trừ công nợ, thanh toán qua bên thứ 3 thì phải có hợp đồng thỏa thuận bằng văn bản quy định rỏ phương thức thanh toán thì cũng được coi như thanh toán qua NH.
Trường hợp có sự cố về thời hạn thanh toán phải làm văn bản bổ sung thời hạn thanh toán trả chậm và thỏa thuận đó phải lập trước ngày hết hạn thanh toán.

 

[bichvan.tax06]

Tức là đối với trường hợp hóa đơn có số tiền trên 20 triệu đồng thì muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp mua hàng chưa trả tiền nhưng có điều khoản là thanh toán trả chậm, bù trừ công nợ, thanh toán qua bên thứ 3 thì phải có hợp đồng thỏa thuận bằng văn bản quy định rỏ phương thức thanh toán thì cũng được coi như thanh toán qua NH.
Trường hợp có sự cố về thời hạn thanh toán phải làm văn bản bổ sung thời hạn thanh toán trả chậm và thỏa thuận đó phải lập trước ngày hết hạn thanh toán.

Phần bạn giải thích ở trên hoàn toàn khác so với ý nghĩa của dòng bên dưới (của bạn) nên chị Mina thắc mắc là đúng rồi, và tôi cũng ko ngoại lệ :

Hợp đồng thanh toán trả chậm cũng được coi như là có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

 

[dunghatinh]

Trong TT129/2008 có đoạn ghi rỏ " Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng" - Phần phương pháp khấu trừ thuế/ các điều kiện được khấu trừ

 

[bichvan.tax06]

Trong TT129/2008 có đoạn ghi rỏ " Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng" - Phần phương pháp khấu trừ thuế/ các điều kiện được khấu trừ

Cái này ai cũng rõ !
Chỉ có điều cái phần đầu tiên bạn trích hoặc bạn diễn giải là sai bản chất thôi.
Bạn viết thế này ai hiểu được >> :
Hợp đồng thanh toán trả chậm cũng được coi như là có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Thôi. Chúc vui vẻ, lưu ý diễn giải thì làm thế nào súc tích và dễ hiểu chút bạn nhé !!

 

[chienque]

bên công ty em khi làm hợp đồng phần thanh toán ghi: bên B sẽ chuyển khoản cho bên A số tiền theo HĐ ngay sau khi bên A giao hàng vào xuất hóa đơn đầy đủ cho bên B. Nhưng phải đến ngày 20 tháng sau cty em mới trả tiền vậy là không được khấu trừ phần thuế HĐ đấy ah. em thấy khó hiểu quá đi....

 

[uocmoxanhbn2009]

Theo Bộ Luật DS 2005 :
Ðiều 438. Nghĩa vụ trả tiền

1. Bên mua phải trả đủ tiền vào thời điểm và tại địa điểm đã thoả thuận; nếu không có thoả thuận thì phải trả đủ tiền vào thời điểm và tại địa điểm giao tài sản.

Bổ sung thêm Điều này nữa ạ :

Ðiều 432. Thời hạn thực hiện hợp đồng mua bán

3. Khi các bên không có thoả thuận về thời hạn thanh toán thì bên mua phải thanh toán ngay khi nhận tài sản.

Vừa rồi bên e quyết toán có những hợp đồng không quy định rõ thời hạn thanh toán và cán bộ thuế đã nói những hợp đồng không quy định rõ thời hạn thanh toán thì có nghĩa là thanh toán ngay khi mua hàng. Em chỉ nghe biết vậy mà chưa rõ vì sao. Hôm nay đọc bài bác Taoxanh thì e mới rõ đấy ạ. Cảm ơn bác!

bên công ty em khi làm hợp đồng phần thanh toán ghi: bên B sẽ chuyển khoản cho bên A số tiền theo HĐ ngay sau khi bên A giao hàng vào xuất hóa đơn đầy đủ cho bên B. Nhưng phải đến ngày 20 tháng sau cty em mới trả tiền vậy là không được khấu trừ phần thuế HĐ đấy ah. em thấy khó hiểu quá đi....

Bạn đọc kỹ các bài trao đổi của mọi người ở trên thì bạn sẽ hiểu nhé!

 

[shyghost]

Theo thông tư 129: Hóa đơn trên 20 tr cho hàng hóa trả trậm thì được tạm thời khấu trừ thuế GTGT. Trong thời hạn thanh toán của hợp đồng: số tiền đã thanh toán qua ngân hàng thì được khấu trừ, còn hết thời hạn hợp đồng mà số tiền chưa thanh toán qua ngân hàng thì phải làm điều chỉnh tăng số thuế phải nộp. Như vậy, số tiền chưa trả quá hạn theo hợp đồng phải làm điều chỉnh.
- Nhưng có 1 công văn gì đó của cục thuế, mình k nhớ rõ: số tiền còn lại quá thời hạn hợp đồng mà vẫn có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì vẫn được khấu trừ và làm điều chỉnh lại 1 lần nữa ! haiz

 

[ketoan4mat]

Nếu hóa đơn dưới 20 triệu thì thời hạn thanh toán thoải mái, không bị ràng buộc các vấn đề như trên đúng không nhỉ?

 

[bichvan.tax06]

Nếu hóa đơn dưới 20 triệu thì thời hạn thanh toán thoải mái, không bị ràng buộc các vấn đề như trên đúng không nhỉ?

Đúng thế nhưng ngoại trừ TH :Nhiều hóa đơn dưới 20triệu trong cùng 1 ngày của cùng 1 NCC - cộng lại có tổng trị giá trên 20triệu thì vẫn quay về các vấn đề trên nhé anh hai.

Nó thuộc đoạn này của TT 129/2008/TT-BTC.
Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.


Nếu anh hai biết rồi mà hỏi có ý tứ gì khác thì xin vui lòng trao đổi tiếp.:sick:

 

[ketoan4mat]

Đúng thế nhưng ngoại trừ TH :Nhiều hóa đơn dưới 20triệu trong cùng 1 ngày của cùng 1 NCC - cộng lại có tổng trị giá trên 20triệu thì vẫn quay về các vấn đề trên nhé anh hai.

Nó thuộc đoạn này của TT 129/2008/TT-BTC.
Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
...

Việc này nhớ có lần trao đổi với lão KTGG vấn đề: nếu cùng 01 ngày, 03 ông Phó Giám Đốc cty tiếp 03 đoàn khách khác nhau trong cùng 01 nhà hàng (do vô tình 03 đoàn khách đều "thích" NH này) gom 03 hóa đơn lại = 25 triệu, cả 03 ông này đã TT TM và kê khai vat mua vào, thì tính sao nhỉ?

....

Nếu anh hai biết rồi mà hỏi có ý tứ gì khác thì xin vui lòng trao đổi tiếp.:sick:

việc "Nếu hóa đơn dưới 20 triệu thì thời hạn thanh toán thoải mái, không bị ràng buộc các vấn đề như trên đúng không nhỉ?" là thắc mắc thật sự, không có ý gì!

 

[bichvan.tax06]

Việc này nhớ có lần trao đổi với lão KTGG vấn đề: nếu cùng 01 ngày, 03 ông Phó Giám Đốc cty tiếp 03 đoàn khách khác nhau trong cùng 01 nhà hàng (do vô tình 03 đoàn khách đều "thích" NH này) gom 03 hóa đơn lại = 25 triệu, cả 03 ông này đã TT TM và kê khai vat mua vào, thì tính sao nhỉ?


việc "Nếu hóa đơn dưới 20 triệu thì thời hạn thanh toán thoải mái, không bị ràng buộc các vấn đề như trên đúng không nhỉ?" là thắc mắc thật sự, không có ý gì!

Đấy là điểm hạn chế của TT 129/2008/TT-BTC.
Nếu vô tình vấp phải TH này 1 vài lần thì các bác Thuế cũng chẳng cho ăn đòn đâu ạ(cái này theo lý và theo tình thôi, tức em trả lời theo " cảm tính " ). Nhưng vô tình nhiều lần thì phải xem xét lại. Còn bác Thuế thẳng tay truy thu VAT thì chúng ta cũng ko cãi được. Văn bản quy định thế, chúng tôi(thuế) chỉ thực thi theo quy định của ông Bộ Tài Chính.

Còn thắc mắc gì mời các anh/chị làm CV gửi TCT để được trả lời.

Vấn đề trên cũng hay vớ phải : việc mua xăng dầu- nhiều CN XD khác nhau của công ty xăng dầu trên nhiều địa bàn (với cty loại hình DV vận tải.)
Hoặc bên xây dựng : mua NVL bổ sung ....

 

[hangnguyen1278bn]

Vẫn được khấu trừ đầu vào bình thường kể cả bạn nợ ngưòi ta 1 năm ,bạn ạh