Theo thông tư 129: Hóa đơn trên 20 tr cho hàng hóa trả trậm thì được tạm thời khấu trừ thuế GTGT. Trong thời hạn thanh toán của hợp đồng: số tiền đã thanh toán qua ngân hàng thì được khấu trừ, còn hết thời hạn hợp đồng mà số tiền chưa thanh toán qua ngân hàng thì phải làm điều chỉnh tăng số thuế phải nộp. Như vậy, số tiền chưa trả quá hạn theo hợp đồng phải làm điều chỉnh.
- Nhưng có 1 công văn gì đó của cục thuế, mình k nhớ rõ: số tiền còn lại quá thời hạn hợp đồng mà vẫn có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì vẫn được khấu trừ và làm điều chỉnh lại 1 lần nữa! haiz
Đó là CV 3823/TCT-KK
Có thể tổng hợp lại vấn đề như sau (đ/v hđơn trên 20 tr thanh toán chậm nhiều lần) để chốt lại topic:
1, chưa đến hạn thanh toán + chưa có chứng từ chứng minh thanh toán đủ + có hoặc không qđịnh ktra của cquan thuế: vẫn được khấu trừ thuế gtgt mua vào.
2, đã đến hạn thanh toán + chưa có chứng từ chứng minh thanh toán đủ: kê khai đ/chỉnh giảm thuế gtgt mua vào. Sau đó thanh toán đủ thì cty khai bổ sung tiếp thuế gtgt khấu trừ, nhưng phải khai trước khi có qđịnh ktra của cquan thuế.
3, đã quá hạn thanh toán + có chứng từ chứng minh thanh toán đủ + có qđịnh ktra của cquan thuế: không được khấu trừ thuế gtgt mua vào.
Còn trường hợp nào khác không nhỉ?
