Giảm lỗ sau quyết toán: thể hiện trên sổ sách thế nào? Gấp, gấp ....

  • Thread starter phangiabao
  • Ngày gửi
P

phangiabao

Sơ cấp
13/12/05
27
0
0
Hà Nội
#1
Các anh chị ơi, em có vấn đề này mà tìm hiểu mãi các bài đã có trên diễn đàn mà không giải quyết được. Cty em sau khi quyết toán thuế năm 2003 và 2004 thì giảm lỗ và phát sinh số thuế phải nộp như sau:

1/ Năm 2003: Cty báo cáo số lỗ là 34.380.064 đồng - kết quả quyết toán là cty không lỗ mà lãi 29.420.926 đồng => Cty phải nộp số thuế TNDN là 9.414.699 đồng. Nguyên nhân phát sinh số lãi này là chi phí lương bị giảm do đơn vị chi quá định mức (giảm 36 triệu) và chi phí khác giảm 27,6 triệu do hoá đơn không hợp lệ

2/ Năm 2004: Cty báo cáo số lỗ năm 2004 là 250.279.663 đồng - kết quả quyết toán là cty chỉ lỗ 109.966.258 đồng. Nguyên nhân số lỗ giảm là xuất toán 61,2 triệu chi phí lương chi quá định mức, xuất toán 68,5 triệu do hoá đơn không hợp lệ và xuất toán 10,6 triệu chi phí khấu hao tài sản cố định do cơ quan thuế yêu cầu kéo dài thời gian sử dụng tài sản cố định.

Em đang làm báo cáo tài chính năm 2005. Em không biết thể hiện các số chênh lệch do quyết toán thuế kia thế nào? Nó sẽ được thể hiện thế nào trên tài khoản 421? Vì hiện giờ số dư đầu kỳ 1/1/2005 của tài khoản 421 của em (lỗ luỹ kế 2 năm 2003 & 2004) là 288.753.327; trong khi đó theo kết quả quyết toán số dư đầu kỳ (dư nợ) tài khoản 421 chỉ là 109.966.258 đồng. Chênh lệch giữa hai con số này thể hiện thế nào? Năm 2005, cty em có lãi 40.130.971 đồng; trừ đi số lỗ năm trước chuyển sang (1/5 số lỗ theo quyết toán thuế) thì thu nhập chịu thuế chỉ là 18.137.719 đồng và thuế TNDN phải nộp là 5.078.562 đồng (đã tạm nộp 14.514.000 đồng).

Em viết hơi dài dòng một chút vì muốn cung cấp đầy đủ thông tin để các anh chị giúp em. Em mong được các anh chị trả lời sớm để em hoàn thành báo cáo. Sắp đến hạn nộp rồi, lo quá!!! Em xin cảm ơn.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#2
-Đối với các khoản thuế phải nộp thêm, bạn hạch tóan vào chi phí thuế 811..(ko tính là CPHL). Còn lại ko có bất kỳ bút tóan nào trên sổ sách 2005 nữa.

-Khi làm tờ khai QTT2005, chỉ tiêu số lỗ chuyển qua, bạn chỉ đc chuyển số: 109.966.258

Vấn đề này đã có nhiều trên DD, bạn cố gắng tìm lại để thma khảo.
 
P

phangiabao

Sơ cấp
13/12/05
27
0
0
Hà Nội
#3
Có anh chị nào có thể giải đáp cho em rõ hơn một chút được không? Chị lannhu giải thích như vậy nhưng em vẫn chưa biết phải làm thế nào với cái tài khoản 421 cả (vì em không phải dân chuyên ngành kế toán mà).

Mọi người giúp em đi, không thì sắp hết hạn nộp báo cáo tài chính rồi. Em lại còn sắp nghỉ sinh em bé nữa chứ
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#4
Bạn ko phải làm gì với trên TK 421 cả. Đó là TK phản ánh số lỗ thực sự của DN. Còn lỗ đối với thuế thì bạn theo dõi ở ngoài để chuyển lỗ cho đsung thôi.
 
T

Thao Nhi

Sơ cấp
3/3/06
68
0
0
Ha noi
#5
PhanGiaBao thân mến, có thể coi phần chênh lệch giữa 2 kết quả đó là những chi phí mà cơ quan thuế không chấp nhận cho em ghi vào lỗ nhưng thực tế thì công ty em đã phải bỏ ra để bù đắp. Nguồn bù đắp này, trước đây, em cho vào chi phí. Nhưng bây giờ quyết toán rồi thì mình sẽ chuyển sang dùng lợi nhuận sau thuế để bù vào.
Để giải quyết chênh lệch trên TK 421 thì theo chị, em có thể hạch toán phần chênh lệch như sau: Tăng lãi theo quyết toán:
Nợ TK 138 - phải thu khác
Có TK 4211 - lãi năm trước (từ 2004 về trước)
Sau đó, từ 2005, nếu làm ăn có lãi thì mình sẽ bù đắp dần các chi phí này bằng lợi nhuận sau thuế hoặc nguồn phúc lợi khác:
Nợ TK 4212, 431 ...- lãi năm nay, phúc lợi năm nay...
Có TK 138 - phải thu khác.
Đây là cách làm của chị, em cũng có thể tham khảo ý kiến của các anh chị khác xem sao.
 
H

hoami

Guest
#6
Thảo Nhi nói như vậy là đúng rồi đấy, Cty mình cũng làm như vậy đó,
Sang 2005 bạn phải làm bút toán điều chỉnh do quyết toán để cho số dư 421 là 109.966.258. Năm 2005 Cty lãi 40.130.971 Do đó lổ năm trước chuyển sang vẩn còn lổ nên 2005 bạn không tính thuế phải nộp. Cố gắng lên nhé, Chúc bạn thành công.
 
P

phangiabao

Sơ cấp
13/12/05
27
0
0
Hà Nội
#7
Nếu vậy tức là tài khoản 421 phải theo dõi riêng biệt ở 2 tài khoản cấp 2: 4211 - Lợi nhuận năm nay và 4212 - Lợi nhuận năm trước đúng không hả các chị? Em vẫn thấy confused cái vụ này quá, mà chẳng làm sao cho nó cân trên bảng cân đối kế toán được.

Vậy nếu 4211 có số dư có (tức là có lãi) và 4212 có số dư nợ (vẫn còn lỗ luỹ kế do số lỗ sau quyết toán của năm 2004 cty em không chuyển lỗ 1 lần mà chia làm 5 năm) thì dư nợ và dư có này có trừ cho nhau được không? Vì trên bảng cân đối kế toán chỉ có 1 chỉ tiêu là lợi nhuận chưa phân phối thôi.

Cảm ơn các anh chị đã tham gia trả lời giúp em.
 
C

Catty

Sơ cấp
3/9/05
2
0
0
Hanoi
#8
Giảm lỗ sau QToán

Theo tui thi ta vân xử lý như thông thường

theo Báo cáo của bạn thì
dư nợ 4211: 34.380.064
sau quyết toán xư lý:

Nợ 4211: 9 414.699
có 3334: 9.414.699

sau đó tiến hành xử lý lỗ

Nợ 411: 43.794.763
có 4211 43.794.763

Vì xét cho cùng thì doanh nghiệp đang lỗ, phần thuế nộp thêm chỉ làm giẩm lợi nhuận và lầm doanh nghiệp lỗ thêm mà thôi,
còn lãi thì chỉ là với bên thuế bóc của mình để ép ra phần thuế phải nộp cho nhà nước. còn với doanh nghiệp các chi phí thuế gạt ra thì vẫn là chi phí thực của doanh nghiệp chứ (đoi khi chứng từ không hợp lệ với thuế nhưng ta vẫn phải chi đó thôi!)
Tóm lại, thuế TNDN vẫn phải nộp, nhưng doanh nghiệp thì vẫn lỗ.Xử lý như thông thường
Tui đang đi theo hương giai quyết này , ai co cao kiên xin chi giao thêm
 
P

phangiabao

Sơ cấp
13/12/05
27
0
0
Hà Nội
#9
Catty nói:
Theo tui thi ta vân xử lý như thông thường

theo Báo cáo của bạn thì
dư nợ 4211: 34.380.064
sau quyết toán xư lý:

Nợ 4211: 9 414.699
có 3334: 9.414.699

sau đó tiến hành xử lý lỗ

Nợ 411: 43.794.763
có 4211 43.794.763

Vì xét cho cùng thì doanh nghiệp đang lỗ, phần thuế nộp thêm chỉ làm giẩm lợi nhuận và lầm doanh nghiệp lỗ thêm mà thôi,
còn lãi thì chỉ là với bên thuế bóc của mình để ép ra phần thuế phải nộp cho nhà nước. còn với doanh nghiệp các chi phí thuế gạt ra thì vẫn là chi phí thực của doanh nghiệp chứ (đoi khi chứng từ không hợp lệ với thuế nhưng ta vẫn phải chi đó thôi!)
Tóm lại, thuế TNDN vẫn phải nộp, nhưng doanh nghiệp thì vẫn lỗ.Xử lý như thông thường
Tui đang đi theo hương giai quyết này , ai co cao kiên xin chi giao thêm
Catty ơi, đấy là của năm 2003, tức là có phát sinh thuế TNDN. Vậy đối với năm 2004, quyết toán thuế loại bớt các chi phí mà doanh nghiệp đã thực chi, và làm cho số lỗ của doanh nghiệp giảm từ 250 triệu xuống còn 109 triệu thôi. Vậy với năm 2004 thì phải làm thế nào? Trả lời giúp mình với. Xin cảm ơn nhiều.
 
T

ThuNgoc

Sơ cấp
4/8/05
1
0
0
40
Ha Noi
#11
Mình cũng đang vướng mắc về vấn đề này. Mình theo ý kiến của các bạn là ghi giảm nguồn vốn: N411 / C421. Nhưng như vậy thì vốn của cty sẽ bị giảm. Nếu mình cho các thành viên của cty đóng góp tiền để bù vào số lỗ đó, ghi: N 111 / C 421 có được ko?
Làm như thế thì vốn cty ko bị giảm, mà lại có quỹ ...

Làm vậy có được ko? Mong các bạn cho ý kiến
 
T

tungson

Cao cấp
23/7/05
674
1
0
Tp.HCM
#12
ThuNgoc nói:
Mình cũng đang vướng mắc về vấn đề này. Mình theo ý kiến của các bạn là ghi giảm nguồn vốn: N411 / C421. Nhưng như vậy thì vốn của cty sẽ bị giảm. Nếu mình cho các thành viên của cty đóng góp tiền để bù vào số lỗ đó, ghi: N 111 / C 421 có được ko?
Làm như thế thì vốn cty ko bị giảm, mà lại có quỹ ...

Làm vậy có được ko? Mong các bạn cho ý kiến
Mình nghĩ không thể tùy ý tăng giảm 411, vì vốn điều lệ của Dn có thể hiện trên giấy đăng ký kinh doanh.
Mình thấy cách của bạn THAONHI được nhiều người áp cụng.

Chúc bạn vui
 
R

RUOK

Sơ cấp
28/3/04
92
1
0
#13
Năm 2005 khi quyết toán thuế Công ty mình cũng bị thuế bóc ra tiền chi phí khấu hao TSCĐ của năm 2003 do trích khấu hao không theo quy tắc tròn tháng (trích ngay trong tháng phát sinh tăng TSCĐ). Mình xử lý tình huống này như sau: Mình tăng thời gian trích khấu hao theo đúng quy định của thuế. Đồng thời ghi: Nợ TK214 và có TK4211. Mình làm như thế không biết là có được không. Các bạn tham khảo và cho ý kiến nhé
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#14
Khi bị xuất toán chi phí do không hợp lý, hợp lệ. Nếu không tìm được người gánh chịu thì bắt buộc bạn phải dùng lợi nhuận sau thuế để bù đắp. Đó là nguyên tắc, không bàn cãi. Tuy nhiên, nếu bị lỗ thì 421 sẽ càng âm lớn đúng không, như thế hoàn toàn chính xác. Lợi nhuận kế toán khác hẳn lợi nhuận thuế. Hình như chuẩn bị lại có tài khoản mới liên quan tới chuyện này. em cũng không chắc lắm.
Còn việc xử lý lỗ sang 411 thì phải chuẩn bị thủ tục giấy tờ đầy đủ. Nếu các thành viên góp vốn vào tiếp thì đẹp quá, nhưng nếu giảm 411 thì phức tạp ở chuyện giấy tờ đó. Nó liên quan tới các thành viên góp vốn. Nếu các thành viên cũng oke thì không sao.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#15
nmh_phocu nói:
Khi bị xuất toán chi phí do không hợp lý, hợp lệ. Nếu không tìm được người gánh chịu thì bắt buộc bạn phải dùng lợi nhuận sau thuế để bù đắp. Đó là nguyên tắc, không bàn cãi. Tuy nhiên, nếu bị lỗ thì 421 sẽ càng âm lớn đúng không, như thế hoàn toàn chính xác. Lợi nhuận kế toán khác hẳn lợi nhuận thuế. Hình như chuẩn bị lại có tài khoản mới liên quan tới chuyện này. em cũng không chắc lắm.
Nếu bác nói thế này thì cần gì phải sửa vào sổ kế tóan làm gì??
 
T

Thao Nhi

Sơ cấp
3/3/06
68
0
0
Ha noi
#16
lannhu nói:
Nếu bác nói thế này thì cần gì phải sửa vào sổ kế tóan làm gì??
Việc sửa sổ là cần thiết, Lannhu ạ. Lý do là thời điểm quyết toán nằm trong năm nay. Trong khi năm quyết toán lại là năm trước. Vì thế, biên bản quyết toán thuế đã làm cho lãi năm trước tăng lên----> ta phải làm tăng lãi (giảm lỗ) năm trước: Nợ 138/Có 421.1.
Tuy nhiên, mọi sự bù đắp cho phần chi phí bị xuất toán lại phải thực hiện vào năm nay (năm lập biên bản quyết toán). Vì vậy, ta phải hạch toán: Nợ 421.2/Có 138.

Khi lên bảng cân đối kế toán, TK 421.1 và 421.2 sẽ được gộp chung để viết vào chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối. Vì vậy, xét về mặt hiện tượng thì lợi nhuận chưa phân phối không có gì thay đổi khi lên bảng cân đối kế toán. Nhưng xét về bản chất thì có khác đấy. Việc tính lại số dư TK 421.1 (năm trước là cần thiết, nó phản ánh đúng thông tin trên biên bản quyết toán thuế).
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#17
Thao Nhi nói:
Việc sửa sổ là cần thiết, Lannhu ạ. Lý do là thời điểm quyết toán nằm trong năm nay. Trong khi năm quyết toán lại là năm trước. Vì thế, biên bản quyết toán thuế đã làm cho lãi năm trước tăng lên----> ta phải làm tăng lãi (giảm lỗ) năm trước: Nợ 138/Có 421.1.
Tuy nhiên, mọi sự bù đắp cho phần chi phí bị xuất toán lại phải thực hiện vào năm nay (năm lập biên bản quyết toán). Vì vậy, ta phải hạch toán: Nợ 421.2/Có 138.

Khi lên bảng cân đối kế toán, TK 421.1 và 421.2 sẽ được gộp chung để viết vào chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối. Vì vậy, xét về mặt hiện tượng thì lợi nhuận chưa phân phối không có gì thay đổi khi lên bảng cân đối kế toán. Nhưng xét về bản chất thì có khác đấy. Việc tính lại số dư TK 421.1 (năm trước là cần thiết, nó phản ánh đúng thông tin trên biên bản quyết toán thuế).
Em chỉ muốn nói 1 điều: Kế tóan và thuế là 1 khoảng cách. Điều chỉnh theo thuế thì thông tin kế tóan sẽ lấy ở đâu?????????????
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#18
lannhu nói:
Nếu bác nói thế này thì cần gì phải sửa vào sổ kế tóan làm gì??
Thứ nhất không sửa, mà là điều chỉnh, mà điều chỉnh nhiều nhiều chứ, cái chính là phải hiểu đúng bản chất để điều chỉnh
 

Thành viên trực tuyến

  • Trần Mỹ Hảo
  • thuyduong8511
  • thùy giang 18
  • lananh1208
  • Ngocdiep123
  • duongminhtue
  • maikhanhhan
  • daongocnam0603
  • thanhtoai
  • Trunganh45
  • Quân Bảo
  • vuphac
  • vattuquangcao
  • Luti Phạm
  • samling2006
  • linhhailongvan123
  • DƯƠNG LIỀN(MÈO)
  • huong238
  • anntkkt
  • huuthangbkd
  • lapbitas



Xem nhiều