P
Các anh chị ơi, em có vấn đề này mà tìm hiểu mãi các bài đã có trên diễn đàn mà không giải quyết được. Cty em sau khi quyết toán thuế năm 2003 và 2004 thì giảm lỗ và phát sinh số thuế phải nộp như sau:
1/ Năm 2003: Cty báo cáo số lỗ là 34.380.064 đồng - kết quả quyết toán là cty không lỗ mà lãi 29.420.926 đồng => Cty phải nộp số thuế TNDN là 9.414.699 đồng. Nguyên nhân phát sinh số lãi này là chi phí lương bị giảm do đơn vị chi quá định mức (giảm 36 triệu) và chi phí khác giảm 27,6 triệu do hoá đơn không hợp lệ
2/ Năm 2004: Cty báo cáo số lỗ năm 2004 là 250.279.663 đồng - kết quả quyết toán là cty chỉ lỗ 109.966.258 đồng. Nguyên nhân số lỗ giảm là xuất toán 61,2 triệu chi phí lương chi quá định mức, xuất toán 68,5 triệu do hoá đơn không hợp lệ và xuất toán 10,6 triệu chi phí khấu hao tài sản cố định do cơ quan thuế yêu cầu kéo dài thời gian sử dụng tài sản cố định.
Em đang làm báo cáo tài chính năm 2005. Em không biết thể hiện các số chênh lệch do quyết toán thuế kia thế nào? Nó sẽ được thể hiện thế nào trên tài khoản 421? Vì hiện giờ số dư đầu kỳ 1/1/2005 của tài khoản 421 của em (lỗ luỹ kế 2 năm 2003 & 2004) là 288.753.327; trong khi đó theo kết quả quyết toán số dư đầu kỳ (dư nợ) tài khoản 421 chỉ là 109.966.258 đồng. Chênh lệch giữa hai con số này thể hiện thế nào? Năm 2005, cty em có lãi 40.130.971 đồng; trừ đi số lỗ năm trước chuyển sang (1/5 số lỗ theo quyết toán thuế) thì thu nhập chịu thuế chỉ là 18.137.719 đồng và thuế TNDN phải nộp là 5.078.562 đồng (đã tạm nộp 14.514.000 đồng).
Em viết hơi dài dòng một chút vì muốn cung cấp đầy đủ thông tin để các anh chị giúp em. Em mong được các anh chị trả lời sớm để em hoàn thành báo cáo. Sắp đến hạn nộp rồi, lo quá!!! Em xin cảm ơn.
1/ Năm 2003: Cty báo cáo số lỗ là 34.380.064 đồng - kết quả quyết toán là cty không lỗ mà lãi 29.420.926 đồng => Cty phải nộp số thuế TNDN là 9.414.699 đồng. Nguyên nhân phát sinh số lãi này là chi phí lương bị giảm do đơn vị chi quá định mức (giảm 36 triệu) và chi phí khác giảm 27,6 triệu do hoá đơn không hợp lệ
2/ Năm 2004: Cty báo cáo số lỗ năm 2004 là 250.279.663 đồng - kết quả quyết toán là cty chỉ lỗ 109.966.258 đồng. Nguyên nhân số lỗ giảm là xuất toán 61,2 triệu chi phí lương chi quá định mức, xuất toán 68,5 triệu do hoá đơn không hợp lệ và xuất toán 10,6 triệu chi phí khấu hao tài sản cố định do cơ quan thuế yêu cầu kéo dài thời gian sử dụng tài sản cố định.
Em đang làm báo cáo tài chính năm 2005. Em không biết thể hiện các số chênh lệch do quyết toán thuế kia thế nào? Nó sẽ được thể hiện thế nào trên tài khoản 421? Vì hiện giờ số dư đầu kỳ 1/1/2005 của tài khoản 421 của em (lỗ luỹ kế 2 năm 2003 & 2004) là 288.753.327; trong khi đó theo kết quả quyết toán số dư đầu kỳ (dư nợ) tài khoản 421 chỉ là 109.966.258 đồng. Chênh lệch giữa hai con số này thể hiện thế nào? Năm 2005, cty em có lãi 40.130.971 đồng; trừ đi số lỗ năm trước chuyển sang (1/5 số lỗ theo quyết toán thuế) thì thu nhập chịu thuế chỉ là 18.137.719 đồng và thuế TNDN phải nộp là 5.078.562 đồng (đã tạm nộp 14.514.000 đồng).
Em viết hơi dài dòng một chút vì muốn cung cấp đầy đủ thông tin để các anh chị giúp em. Em mong được các anh chị trả lời sớm để em hoàn thành báo cáo. Sắp đến hạn nộp rồi, lo quá!!! Em xin cảm ơn.