Em có thắc mắc về thuế TNDN

[hoabattu0901]

Công ty em bắt đầu hoạt động tháng 9/2004. Lúc bắt đầu thì đã làm tờ khai và tạm nộp thuế TNDN là 4.200.000đ. Lúc đó người kế toán trước đã định khoản là Nợ 3334/ có 1111: 4.200.000đ. Đến cuối năm 2004, kết quả kinh doanh lỗ 60.000.000đ (chưa tính phần thuế TNDN tạm nộp), chị này đã làm tiết bút toán Nợ 4212/có 3334: 4.200.000đ, làm cho số dư lỗ trên TK 4212 là 64.200.000đ và Tk 3334 không còn số dư nữa.
Đầu năm 2005 lại tiếp tục làm tờ khai tạm nộp đầu năm và nộp tiếp 2.800.000đ. Lúc đó em đã hạch toán Nợ3334/Có 1111: 2.800.000đ Cuối năm đến phiên em làm quyết toán , kết quả của năm 2005 là lãi 9.000.000đ (chưa kể phần lỗ năm trước chuyển sang và chưa kể phần thuế tạm nộp 2.800.000đ đầu năm). Em lại tiếp tục làm bút toán kết chuyển Nợ4212/có3334: 2.8000.000đ và số dư 4212 của năm 2005 là 6.200.000đ.
sau đó, khi làm tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, em đã chuyển lỗ của năm 2004 sang, thành ra số lỗ lũy kế đến cuối 2005 là 58.000.000 (=64.200.000-6.200.000)
Cho em hỏi:
1/ Trường hợp doanh nghiệp hoạt động có kết quả lỗ thì có phải làm bút toán Nợ4212/co' 3334 không? hay là vẫn để số thuế tạm nộp dư Nợ trên TK3334? (Vì hoạt động lỗ thì không phải đóng thuế)
2/ Việc em làm như trên là đúng hay sai, nếu trong trường hợp lỗ thì không được định khoản N4212/C3334, mà em đã lỡ làm thế thì làm sao đây?
Anh chị giúp em với !:angel: Cuộc sống không có thử thách thì không đáng sống :dance2:

 

[Nguyen Tu Anh]

Bài của bạn toàn số là số, nhìn vào đau hết cả mắt.

Cứ thế này đi, sau mỗi một năm, bạn nên làm bút toán điều chỉnh sự chênh lệch giữa thuế TNDN tạm nộp với số thuế TNDN kê khai thực tế.

Tuy rằng, số thuế TNDN do DN kê khai chưa được chính thức công nhận nếu thuế chưa quyết toán nhưng sẽ làm điều chỉnh sau nếu có Biên bản quyết toán thuế.

 

[hoabattu0901]

Chị Tú Anh ơi, trả lời cụ thể hơn giúp em nha, em vẫn chưa hiểu chị à, tuy là số nhiều nhưng em nghĩa đối với chị nó cũng đơn giản lắm mà.
Giúp em đi.
Cảm ơn chị trước nha

 

[Nguyen Tu Anh]

Chị làm ví dụ cho em một năm thôi nhé! Các năm sau sẽ tương tự và được lũy kế từ các năm trước chuyển sang.

Năm 2004: Chị kế toán đã hạch toán thiếu một bút toán đầu tiên khi xác định thuế TNDN phải nộp. Trình tự lần lượt sẽ như sau:

(1) Đầu năm, xác định số thuế TNDN tạm nộp: Nợ TK 421/ Có TK 3334: 4,2 tr.

(2) Khi nộp thuế: Nợ TK 3334/ Có TK 111: 4,2 tr.

(3) Cuối năm, DN bị lỗ nên số thuế TNDN đã bị nộp thừa: Nợ TK 3334/ Có TK 421: 4,2 tr.

Như vậy, cuối năm: Dư Nợ trên TK 421 là 60 tr, Dư Nợ trên TK 3334 là 4,2 tr.

 

[Hien]

[QUOTE ]
(3) Cuối năm, DN bị lỗ nên số thuế TNDN đã bị nộp thừa: Nợ TK 3334/ Có TK 421: 4,2 tr.

Như vậy, cuối năm: Dư Nợ trên TK 421 là 60 tr, Dư Nợ trên TK 3334 là 4,2 tr.[/QUOTE]
Việc hạch toán thuế TNDN căn cứ vào thuế TNDN kê khai, tính theo luật thuế TNDN. Có thể có lỗ kế toán nhưng vẫn có TNCT, khi đó 421 dư nợ #.