Tài liệu ôn thi công chức thuế

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình tìm thấy r, hỏi mọi ng xong thì tìm thấy, hic...


Giá tính thuế=660tr/(1+10%)=600tr
Thuế VAT ra=600*10%=60tr

Bik liền là vẫn có người sai mà

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Câu 1: Cơ quan thuế uỷ nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số khoản thuế thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế:
a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân.
b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp khoán, thuế nhà đất.
d. Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mọi người trả lời giúp mình câu này nhé!thanks
ĐÁP ÁN LÀ C
Các b k ai giúp mình về ủy thác xuất khẩu à
Bài 1 : Doanh nghiệp A nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa cho một doanh nghiệp khác và đã thực hiện xuất khẩu , trong đó :
- Giá trị lô hàng xuất khẩu ( chưa có thuế GTGT ): 820 trđ
- Hoa hồng ủy thác ( chưa có thuế GTGT ) : 5% trên giá trị lô hàng .
Giá tính thuế GTGT đối với hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu là :
a. 820 trđ
b. 41 trđ
c. Số khác
B nào biết về kiến thức này chỉ t với , t k biết đọc ở đâu để làm đc bài này.

Về uỷ thác xuất khẩu thì Ts.T.GTGT=0% nên Thuế GTGT =0
chỉ tính T.GTGT của phần hoa hồng uỷ thác thôi=820*5%=41tr

Bik liền là vẫn có người sai mà

Sai hả? hic, để suy nghĩ lại coi nào, chết thật mình làm như thế chứ, hic...

Bik liền là vẫn có người sai mà

Không biết sai chỗ nào nữa, hic

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

post các bài làm từ bài 1 trở đi trong phần bài tập trắc nghiệm gtgt cho nh0k coi nào

Đọc điều 12 thông tư 06 ấy, đọc xong mà ko bik vì sao nữa thì

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

post các bài làm từ bài 1 trở đi trong phần bài tập trắc nghiệm gtgt cho nh0k coi nào

Đọc điều 12 thông tư 06 ấy, đọc xong mà ko bik vì sao nữa thì

uh, đọc xong hiểu luôn, tại mình ko để í, hic...dốt quá...vậy T.GTGT=660-600=60tr

 

[ngocthach3009]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Đọc giá tính thuế gtgt với phần ủy thác xuất khẩu là bik thoy, Điều 7.10 trong thông tư 06 ấy :-?

Bài 17:
Công ty thương mại VP đăng ký nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 4/2012, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT cho lô hàng máy tính đã bán trong tháng 4/2012 nhưng không ghi khoản thuế Giá trị gia tăng đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế Giá trị gia tăng là 10%.
Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra tính trên hoá đơn này là nhiu :-?

Theo mình nghĩ là 66.000.000đ...không biết đúng không nhỉ?

Vì trên hoá đơn không có ghi thuế GTGT và giá chưa thuế nên thuế GTGT được tính trên tổng số ghi thanh toán!

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Theo mình nghĩ là 66.000.000đ...không biết đúng không nhỉ?

Vì trên hoá đơn không có ghi thuế GTGT và giá chưa thuế nên thuế GTGT được tính trên tổng số ghi thanh toán!

Yeap, đúng dzợ, ở bài 17 cần chú ý tính theo giá thanh toán

Bài 18:
Ngày 09/2/2012, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD A được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu. ???

 

[ngocthach3009]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Yeap, đúng dzợ, ở bài 17 cần chú ý tính theo giá thanh toán

Bài 18:
Ngày 09/2/2012, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD A được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu. ???

Khấu trừ 160tr đồng, còn 4 tỷ đồng do vượt mức khống chế nên không được khấu trừ ...

Ủa đâu có, vì thằng này chuyên kinh doanh du lịch nên khấu trừ toàn bộ 200tr....

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Khấu trừ 1,6 tỷ đồng, còn 4 tỷ đồng do vượt mức khống chế nên không được khấu trừ ...

Cái bẫy đề giăng ra mà vẫn dính kìa

 

[ngocthach3009]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cái bẫy đề giăng ra mà vẫn dính kìa

hihi...mới sửa lại đó bạn, mình để 1,6tỷ lúc đầu là chưa có VAT ^^ nhìn lại kỹ thì khấu trừ 200tr thui, đúng hok bạn?

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hihi...mới sửa lại đó bạn, mình để 1,6tỷ lúc đầu là chưa có VAT ^^ nhìn lại kỹ thì khấu trừ 200tr thui, đúng hok bạn?

Yeap, với bài 18 cần chú ý mục đích của xe dưới 9 chỗ ngồi là gì, nếu kinh doanh du lịch thì không có bị khống chế 1.6 tỷ naz

Bài 19:
Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo cáo khả thi đối với dự án đầu tư tại Lào cho Công ty cổ phần đầu tư An Bình. Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận được là 4 tỷ đồng. Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp không xác định được doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu thực hiện tại Lào. Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán được các chi phí thực hiện ở Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) là 1,8 tỷ đồng và chi phí thực hiện ở Việt Nam (tổng hợp, lập báo cáo) là 1,2 tỷ đồng. Công ty cổ phần Thăng Long phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là:

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hic,kết quả 66tr sao? tình hình này phải tăng ca thôi, mưa gió to quá, mất điện mới bực chứ, giờ tiếp tục ôn nào...

Yeap, với bài 18 cần chú ý mục đích của xe dưới 9 chỗ ngồi là gì, nếu kinh doanh du lịch thì không có bị khống chế 1.6 tỷ naz

Bài 19:
Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo cáo khả thi đối với dự án đầu tư tại Lào cho Công ty cổ phần đầu tư An Bình. Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận được là 4 tỷ đồng. Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp không xác định được doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu thực hiện tại Lào. Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán được các chi phí thực hiện ở Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) là 1,8 tỷ đồng và chi phí thực hiện ở Việt Nam (tổng hợp, lập báo cáo) là 1,2 tỷ đồng. Công ty cổ phần Thăng Long phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là:

Doanh thu chưa thuế = 4*1,2/3=1,6tỷ

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hic,kết quả 66tr sao? tình hình này phải tăng ca thôi, mưa gió to quá, mất điện mới bực chứ, giờ tiếp tục ôn nào...

nh0k đã chỉ chỗ cần đọc o`y mà tốt nhất nên đọc luôn chỗ ghi sai thuế suất thì đối với thuế gtgt đầu ra tính theo thuế suất nào, đối với thuế gtgt đầu vào được khấu trừ thì sao

 

[ngocthach3009]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hic,kết quả 66tr sao? tình hình này phải tăng ca thôi, mưa gió to quá, mất điện mới bực chứ, giờ tiếp tục ôn nào...


Doanh thu chưa thuế = 4*1,2/3=1,6tỷ

Bạn giải thích giúp mình với?

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Theo mình nghĩ là 66.000.000đ...không biết đúng không nhỉ?

Vì trên hoá đơn không có ghi thuế GTGT và giá chưa thuế nên thuế GTGT được tính trên tổng số ghi thanh toán!

Mình hiểu r, ẩu đoảng ko đọc hết...hehe

Bạn giải thích giúp mình với?

Trong khoản 20 điều 7 ở thông tư 06:
20. Giá tính thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ vừa thực hiện tại
Việt Nam, vừa thực hiện ở nước ngoài là phần giá trị dịch vụ thực hiện tại
Việt Nam quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ. Trường hợp hợp đồng
không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính
thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình hiểu r, ẩu đoảng ko đọc hết...hehe



Trong khoản 20 điều 7 ở thông tư 06:
20. Giá tính thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ vừa thực hiện tại
Việt Nam, vừa thực hiện ở nước ngoài là phần giá trị dịch vụ thực hiện tại
Việt Nam quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ. Trường hợp hợp đồng
không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính
thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí

nh0k ko bik tính bài đó naz

làm được bài nào thì post lên coi sao

 

[ngocthach3009]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình hiểu r, ẩu đoảng ko đọc hết...hehe



Trong khoản 20 điều 7 ở thông tư 06:
20. Giá tính thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ vừa thực hiện tại
Việt Nam, vừa thực hiện ở nước ngoài là phần giá trị dịch vụ thực hiện tại
Việt Nam quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ. Trường hợp hợp đồng
không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính
thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí

hihi..thank bạn...làm sao để nhớ hết đây :imwithstu

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hihi..thank bạn...làm sao để nhớ hết đây :imwithstu

Cày nhìu sẽ nhớ thâu

Bài 20:

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì :
a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
b. Được khấu trừ toàn bộ.
c. Không được khấu trừ

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Câu 1. Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá nhập khẩu được quy đổi ra tiền Việt Nam là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế nhập khẩu là 65%, thuế suất TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT nhập khẩu của 01 chai rượu đó là bao nhiêu?
a. 643.500 đồng
b. 390.000 đồng
c. 495.000 đồng
d. Số khác
THuế nk=300000*65%=195.000
T.TTDB=(300.000+195.000)*30%=148.500
Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu =300.000+195.000+148.500=643.500

Cày nhìu sẽ nhớ thâu

Bài 20:

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì :
a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
b. Được khấu trừ toàn bộ.
c. Không được khấu trừ

Được khấu trừ toàn bộ

Câu 2. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 3/2012 là 100.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5%
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 3/2012 của công ty là bao nhiêu?
a. 2.000.000 đồng
b. 3.000.000 đồng
c. 4.000.000 đồng
Đáp an là b.3tr

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

post cách giải ấy, giải đúng thì đáp án sẽ đúng thoy

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

post cách giải ấy, giải đúng thì đáp án sẽ đúng thoy

ok men...

Câu 3. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD.
Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD
Chi phí trả cho phía nước ngoài tại nước ngoài: 1.000 USD
Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ
Giá tính thuế GTGT?
a. 32.000 x 18.000
b. 23.000 x 18.000
c. 22.000 x 18.000
d. 20.000 x 18.000
Doanh thu chịu thuế=32000-(9000+100)=22000
Giá tính thuế =22000/(1+10%)=20000*18000

Câu 4. Kỳ tính thuế tháng 4/2012, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt).
- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.
- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 3/2012 là: 0 đồng, không có số thuế đầu vào của kỳ trước chuyển sang.
Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 4/2012 của công ty AMB là:
a.400.000.000 đồng
b.370.000.000 đồng
c. 430.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai
Số thuế GTGT nộp=800tr-(400tr+30tr)=430tr

Câu 5. Kỳ tính thuế tháng 3/2012, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu:
- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian.).
- Số thuế GTGT đầu ra là: 700.000.000 đồng
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 3/2012 là:
a. 600.000.000 đồng
b. 110.000.000 đồng
c. 350.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai
Đáp án a

Câu 6. Kỳ tính thuế tháng 2/2012. Công ty Xây dựng - Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau:
- Giá trị sản phẩm cột điện bê tông bán ra chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng.
- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 1/2012: 0 đồng
- Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm bê tông: 10%
Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 2/2012 là:
a. 100.000.000 đồng
b. 700.000.000 đồng
c. 500.000.000 đồng
c. 1.200.000.000 đồng
T.GTGT nộp =(12tỷ*10%)-0.5tỷ=0.7tỷ

đến đây đã đúng chưa nhỉ???