Tài liệu ôn thi công chức thuế

[keongot89]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Theo mình là chi phí để tính trừ để tính thuế TNDN là : 3+7+5+0.5 = 15.5 tỷ đồng.

 

[tuanccc]

Ðề: Kết quả thi công chức thuế

Vô cùng cảm ơn anh tuanccc. Anh cho em hỏi anh thi công chức năm ngoái phải không? Anh tự ôn hay có đi học ạ. Tại em cũng đang tính tự ôn và cũng đang rất lo lắng. Thật ngại quá giờ em mới bắt tay vào công cuộc tự ôn này.

Hi bạn, mình cũng thi đợt trước đây thôi, nhưng mà hồi đó cứ căn cứ vào thông báo tuyển dụng để mò mẫm và sưu tầm tài liệu chứ không có ai chỉ dẫn hay hướng dẫn xíu nào đâu, coi như là người đi trước, truyền lại kinh nghiệm cho người thi sau thôi.

Mình tự ôn ở nhà, chứ ko đi ôn ở đâu hết, nếu có lớp mình cũng ko đi ôn làm gì cho mệt, bởi lẽ mình nghĩ bên Thuế các văn bản Luật đã quy định rất rõ ràng và chi tiết để thực hiện, có điều hơi nhiều thôi. Đến mấy lớp ôn đó thực chất nguời ta cũng tổng hợp lại và đúc kết phần nào quan trọng cho học viên mà thôi. Nói tóm lại là đến đó "chém gió" rồi về. Hồi ấy mới ra trường, sinh viên nghèo thì tiền của đâu ra mà đi ôn, phí lắm. Để tiền ấy ăn uống bồi dưỡng sức khỏe để học vẫn sướng hơn là biếu cho người khác ăn.^^!

Các bạn cứ tự tin ôn tập đi, cái gì khó khăn cứ lên diễn đàn này chia sẽ, không người này thì người khác cũng sẽ giúp đỡ, mình thấy anh chị em trong này nhiều người cũng nhiệt tình lắm đó.

Cứ cố gắng siêng năng và chăm chỉ thì bạn sẽ thành công thôi. Chứ đi ôn, và ỷ lại lớp ôn đó mà học về ko ngó ngàng lại bài vở, thì cũng khó mà đạt được kết quả như mong muốn

Vài điều chia sẽ với bạn! (tại lâu quá rồi chưa lên diễn đàn "đánh máy" nên hơi ngứa tay)

 

[keongot89]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mấy bạn ơi , cho mình hỏi tý nhé......
1 DN sx ra 5000 sp mà tiêu thụ 4000 sp.
Tổng chi phí quản lí là 200tr. Vậy thì mình sẽ tính chi phí quản lí này vào chi phí hợp lí ntn???
Mình sẽ tách ra hay tính riêng cho 4000sp : 200*(4000/5000) = 160tr vậy....
Mong các mem giúp mình....

 

[little19]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

tài liệu trên này dùng cho cntt trung cấp dc đúng k ạ.
tks các anh chị.

 

[caothang0909]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Trân trọng cảm ơn anh Tuanccc chia sẽ để chúng em có đk tham khảo

 

[tkdung90]

Ðề: Thi công chức thuế

cám ơn mọi người. Có tài liệu gì liên quan thì post lên nha!

 

[misshien88]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cảm ơn bạn nhé. Năm nay mình thi thuế nè. Có gì chỉ giáo nha hihi. misshien88@yahoo.com. 0972644557

 

[lad0307]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Hix, năm nay mình cũng hi...nhưng nói thật tài liệu mênh mông quá, không biết nên ôn cái nào, các bác nào có tài liệu send cho mình với duyanh0307@gmail.com...mình xin cảm ơn nhiều...

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mấy bạn ơi , cho mình hỏi tý nhé......
1 DN sx ra 5000 sp mà tiêu thụ 4000 sp.
Tổng chi phí quản lí là 200tr. Vậy thì mình sẽ tính chi phí quản lí này vào chi phí hợp lí ntn???
Mình sẽ tách ra hay tính riêng cho 4000sp : 200*(4000/5000) = 160tr vậy....
Mong các mem giúp mình....

Theo mình nghĩ thì chi phí quản lí này được trừ hết bạn à.

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mấy bạn ơi , cho mình hỏi tý nhé......
1 DN sx ra 5000 sp mà tiêu thụ 4000 sp.
Tổng chi phí quản lí là 200tr. Vậy thì mình sẽ tính chi phí quản lí này vào chi phí hợp lí ntn???
Mình sẽ tách ra hay tính riêng cho 4000sp : 200*(4000/5000) = 160tr vậy....
Mong các mem giúp mình....

nh0k cũng lười tính nên theo nh0k khỏi phải tách chi cho mệt

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cách trình bày một bài thuế gtgt tổng hợp:
Trước hết nêu:

Thuế gtgt phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ

Thuế gtgt đầu ra gồm:
-
-
-
Thuế gtgt đầu và được khấu trừ gồm:
-
-
-

nh0k post mấy bài gtgt mới update theo thông tư 06, bạn nào có hứng thú thì giải thử

Bài 13:
Một công ty TNHH kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
- Tổng giá trị bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng trên bảng kê bán hàng theo giá chưa thuế giá trị gia tăng là 3 tỷ đồng.
- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng. Hoa hồng đại lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý.
- Mua từ một doanh nghiệp sản xuất 30.000 gram giấy Double A với giá mua chưa thuế GTGT 26.000 đồng/gram. Trong tháng đã tiêu thụ 20.000 gram với giá chưa có thuế GTGT 30.000 đồng/gram.
- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp.
- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao 50.000 chiếc áo cho một đại lý bán đúng giá. Cuối tháng, đại lý lập bảng kê báo cáo đã tiêu thụ 40.000 chiếc (theo giá quy định 200.000 đ/chiếc). Hoa hồng đại lý đã trả 4%/giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của số lượng áo tiêu thụ trong tháng.
- Tổng thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác tập hợp trên hóa đơn GTGT phục vụ hoạt động kinh doanh là 35 triệu đồng. Trong đó, thuế GTGT đầu vào của một số vật tư bị tổn thất không xác định được trách nhiệm bồi thường là 5 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng, biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ trên: 10%.
- Các hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 8 trđ.
- Tỷ giá tính thuế: 1 USD = 20.000 đồng

Bài 14

Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:
-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ
-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác.
-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ.
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ.
Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10%. Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2. Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nh0k lại quay lại làm trắc nghiệm thuế TNDN nào

Bài 15:

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi phí như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ, chi tiền lương 1 tỷ, khấu hao tscđ 1 tỷ, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0.5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0.5 tỷ. xác định chi phí được trừ trong năm tính thuế tndn

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nh0k lại quay lại làm trắc nghiệm thuế TNDN nào

Bài 15:

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi phí như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ, chi tiền lương 1 tỷ, khấu hao tscđ 1 tỷ, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0.5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0.5 tỷ. xác định chi phí được trừ trong năm tính thuế tndn

Chi phí được trừ là 3+1+1+1+0,5=6,5tỷ đồng

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chi phí được trừ là 3+1+1+1+0,5=6,5tỷ đồng

pạn có thể nói phần chi phí nào theo pạn bóc ra ko?

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cách trình bày một bài thuế gtgt tổng hợp:
Trước hết nêu:

Thuế gtgt phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ

Thuế gtgt đầu ra gồm:
-
-
-
Thuế gtgt đầu và được khấu trừ gồm:
-
-
-

nh0k post mấy bài gtgt mới update theo thông tư 06, bạn nào có hứng thú thì giải thử

Bài 13:
Một công ty TNHH kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
- Tổng giá trị bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng trên bảng kê bán hàng theo giá chưa thuế giá trị gia tăng là 3 tỷ đồng.
- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng. Hoa hồng đại lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý.
- Mua từ một doanh nghiệp sản xuất 30.000 gram giấy Double A với giá mua chưa thuế GTGT 26.000 đồng/gram. Trong tháng đã tiêu thụ 20.000 gram với giá chưa có thuế GTGT 30.000 đồng/gram.
- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp.
- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao 50.000 chiếc áo cho một đại lý bán đúng giá. Cuối tháng, đại lý lập bảng kê báo cáo đã tiêu thụ 40.000 chiếc (theo giá quy định 200.000 đ/chiếc). Hoa hồng đại lý đã trả 4%/giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của số lượng áo tiêu thụ trong tháng.
- Tổng thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác tập hợp trên hóa đơn GTGT phục vụ hoạt động kinh doanh là 35 triệu đồng. Trong đó, thuế GTGT đầu vào của một số vật tư bị tổn thất không xác định được trách nhiệm bồi thường là 5 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng, biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ trên: 10%.
- Các hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 8 trđ.
- Tỷ giá tính thuế: 1 USD = 20.000 đồng

Làm bài 13 thử:

Lô hàng nhựa:T.GTGT đầu ra=(12000*20000)*10%=24trđ
T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ
Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ
Làm đại lý bán vé:T.GTGT ra =1000trđ*5%=50trđ
Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ
T.GTGT vào =(20000*26000)+(100*30000)=523tr*10%=52,3trđ
Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ
T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ
Tổng T.GTGT ra=24+300+60.3+800=1194,3trdd
Tổng T.GTGT vào = 20+52.3+32+35+8=147,3trd
T.GTGT phải nộp là 1002trd

Làm xong thấy nộp nhiều thuế quá!nhok sửa bài nhé!

pạn có thể nói phần chi phí nào theo pạn bóc ra ko?

chi phí nộp phạt vi phạm hành chính 0,5 tỷ là chi phí ko hợp lý

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Pạn nên trình bày bài theo cách nh0k đã post ấy ) Đưa công thức rồi kê lần lượt ) Ở bài trên pạn cần chú ý nè:

- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
- Làm đại lý bán vé cho một hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý là 1.000 triệu đồng. Hoa hồng đại lý đã nhận 5% trên doanh thu đại lý.

Đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt

- Xuất 100 gram giấy Double A để sử dụng cho các bộ phận quản lý của doanh nghiệp.

Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá bán lun

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Pạn nên trình bày bài theo cách nh0k đã post ấy ) Đưa công thức rồi kê lần lượt ) Ở bài trên pạn cần chú ý nè:


Đối tượng không phải kê khai nộp thuế gtgt


Tính thuế gtgt đầu ra theo giá bán, tính thuế gtgt đầu vào được khấu trừ theo giá mua vào

Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.

Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.

Nhầm lẫn hết r.......

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Vậy ko phải kê khai nộp thuế GTGT thì có được khấu trừ thuế GTGT vào ko hả nhok?,mà mua đồ nhựa là ở phần nào của thông tư? còn làm đại lý vé thì thuộc vận tải quốc tế r.

Đọc điều 5 thông tư 06 ấy
Không phải kê khai nộp thuế gtgt thì thuế gtgt đầu vào được khấu trừ toàn bộ Điều 14.10 thông tư 06- (Đây là cái khác với đối tượng không chịu thuế gtgt. Còn với đối tượng chịu thuế suất 0%, thuế gtgt đầu ra =0 (khác với ko phải nộp nhé), được khấu trừ thuế gtgt đầu vào )

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

vậy có nghĩa giả thế này phải ko?
mua đồ nhựa:T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ
Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ
Làm đại lý bán vé:T.GTGT vào =1000trđ*5%=50trđ
Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ
T.GTGT vào =(20000+100)*26000=522.6*10%=52.26trđ
Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ
T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ
Tổng T.GTGT ra=300+60.3+800=1160.3
Tổng T.GTGT vào = 20+50+52.3+32+35+8=197.3

vậy có nghĩa giả thế này phải ko?
mua đồ nhựa:T.GTGT vào=(10000USD*20000)*10%=20trđ
Tổng giá trị hh bán lẻ:T.GTGT ra =3tỷ*10%=300trđ
Làm đại lý bán vé:T.GTGT vào =1000trđ*5%=50trđ
Giấy double A: T.GTGT ra=(20000*30000)+(100*30000)=603tr*10%=60,3trđ
T.GTGT vào =(20000+100)*26000=522.6*10%=52.26trđ
Gửi bán đại lý: T.GTGT ra=(40000*200000)*10%=800trđ
T.GTGT vao=4%*(40000*200000)*10%=32trđ
Tổng T.GTGT ra=300+60.3+800=1160.3
Tổng T.GTGT vào = 20+50+52.3+32+35+8=197.3

À ko, làm đại lí bán vé ko có thuế GTGT đầu vào
và T.GTGT vào của giấy double A vẫn là 52,3trd
Nhok thử giải cụ thể cho mình coi nhé! thanks!

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu
- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu
Tổng thuế gtgt đầu ra=...
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=
- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu
- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=...
-> Thuế gtgt phải nộp= ...
Ko bik nh0k làm đúng ko nữa