Vậy bạn yenangel222 ơi! Mình giải như thế này bạn xem mình làm có đúng không nhé!
Đơn vị tính : triệu đồng
A.
Vì công ty X thành lập năm 2008, nên phần chi phí quảng cáo tiếp bị khống chế là 10% tổng chi phí được trừ (1 tỷ) là:
1000 triệu x 10% = 100 tr/đ
Mà Phần chi phí cho qc, tt doanh nghiệp X đã chi là 300 triệu đồng, nên số chi phí ko được trừ vào chi phí được trừ là 300triệu - 100triệu = 200 tr/đ
Chi phí được trừ của DN X là: 1000triệu - 200triêu = 800 tr/d
Do đó Thu nhập chịu thuế của DN X trong năm 2009 là: DT - Chi phí được trừ + TN khác
TN Chịu thuế DNX là: 2000 triệu - 800 triệu + 100 triệu =
1300 (triệu đồng) B.
Thời điểm DN X pải kê khai tạm nộp theo QUÝ đối với số thuế tạm nộp QUÝ I/2009(vào ngày 31/3/2009) chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hồ sơ khai tạm tính theo QUÝ là
ngày 30/4/2009.
Và Thời điểm khai quyết toán thuế tndn đối với số thuế pải nộp năm 2009 là chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thức năm dương lich năm 2009 là cuối quý III/2009 l
à ngày 30/9/2009.
Rất mong nhận được sự chấm điểm của các bạn
. Thanks all!
bạn làm bài này cho 0 điểm
theo thông tư 123 quy định về thuế TNDN phải nộp được tính như sau:
TNDN= TNTT*TS
TNTT=TNCT-TNMT- các khoản lỗ được kết chuyển theo qd
TNCT=DT-CP được trừ + tn khác
chi phi được trừ :
theo 2.19 khoản 2 điều 6 tt 123/2012/TT-BTC: Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
vì dn X mới thành lập năm 2008 nên phần chi phí quảng cáo tiếp bị khống chế là 10% tổng chi phí được trừ(không bao gồm chi phí quảng cáo....)
phần chi phí được trừ không bao gồm quảng cáo tiếp thị là : 1000-300=700tr
phần chi phí quảng cáo được tính vào chi phí được trừ là : 700*10%=70tr
tổng chi phí được trừ là 700+70=770tr
DT= 2000tr
TN khác= 100tr
TNCT= 2000-770+100=1330tr
Mình thấy là thời điểm khai quyết toán thuế TNDN năm là chậm nhất ngày thứ 90 tính từ ngày 31/12/2009