Tài liệu ôn thi công chức thuế

[lamthiailien]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thuế tndn phải nộp= thu nhập tính thuế x thuế suất

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - (thu nhập được miễn thuế+ các khoản lỗ đc kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế= (doanh thu- chi phí được trừ) + thu nhập khác

doanh nghiệp thành lập năm 2008 thì chi phí quảng cáo bị khống chế 10%, pạn cứ kê khai lần lượt theo công thức mà tính

post cho mọi người nhớ

Ví dụ 1:

Cty Xuân Quyết sản xuất hàng may mặc có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cty Xuân Quyết xuất sợi thành phẩm ( vải ) Trị giá 500 triệu, từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để sản xuất quần áo. Xác định thuế GTGT đối với sợi thành phẩm ( vải) xuất cho phân xưởng may.

A . 50 triệu
B . 25 triệu
C . Không phải tính và nộp thuế GTGT
D . Số khác

Ví dụ 2:

Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh



A . Phải khai thuế GTGT tạm tính tuỳ theo quy định của nơi tiêu thụ
B . Phải kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 10% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế GTGT với chi cục thuế địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.
C . Phải kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa thuế GTGT với chi cục thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.
D . Câu B và C đúng

nhok ơi cho hỏi?
pahỉ làm thế này ko?
thu nhập chịu thuế = 2tỷ - (1 tỷ+ 1 tỷ x 15%) + 100trđ
hay là = 2tỷ -(1tỷ - 300tr)+100tr
nó lạ là chi phí của dn bao gồm các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ hợp pháp 1 tỷ đồng, trong đó khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị của doanh nghiệp là 300tr đ.
còn câu 2 khai thuế là sao nhok nói rõ đc hk zọ?

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nhok ơi cho hỏi?
pahỉ làm thế này ko?
thu nhập chịu thuế = 2tỷ - (1 tỷ+ 1 tỷ x 15%) + 100trđ
hay là = 2tỷ -(1tỷ - 300tr)+100tr
nó lạ là chi phí của dn bao gồm các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ hợp pháp 1 tỷ đồng, trong đó khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị của doanh nghiệp là 300tr đ.
còn câu 2 khai thuế là sao nhok nói rõ đc hk zọ?

Chi phí quảng cáo tối đa chỉ là 10% của (1.000-300) thoy

 

[lamthiailien]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chi phí quảng cáo tối đa chỉ là 10% của (1.000-300) thoy

cái nì mới thành lập là 15% chứ nhok?
mà câu 2 khai thế thời điểm nào là sao? hk hỉu hic hic

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

cái nì mới thành lập là 15% chứ nhok?
mà câu 2 khai thế thời điểm nào là sao? hk hỉu hic hic

nh0k copy paste lun cái đoạn pạn cần đọc trong thông tư 130/2008 naz

2.19. Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

Các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng đúng giá; các khoản chi sau phát sinh trong nước hoặc ngoài nước (nếu có): Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.

Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009, không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập mới do hợp nhất, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu.

Ví dụ: Công ty A thành lập năm 2008, trong năm 2009 lập báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 250 triệu đồng

- Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng

Vậy phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là :

2 tỷ đồng nhân (x) 10% bằng (=) 200 triệu đồng

Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2009 là :

2 tỷ đồng cộng (+) 200 triệu đồng bằng (=) 2,2 tỷ đồng

mà câu 2 khai thế thời điểm nào là sao? hk hỉu hic hic

Thời điểm kê khai thì pạn đọc điều 32 luật quản lý thuế ấy

 

[lamthiailien]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
but nếu là bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 2tỷ, trong đó phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh là 1tỷ thì sao nhok?

 

[lamthiailien]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nh0k copy paste lun cái đoạn pạn cần đọc trong thông tư 130/2008 naz

Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
but nếu là bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 2tỷ, trong đó phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh là 1tỷ thì sao nhok?

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nh0k copy paste lun cái đoạn pạn cần đọc trong thông tư 130/2008 naz

Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
but nếu là bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 2tỷ, trong đó phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh là 1tỷ thì sao nhok?

2.19. Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

Chi phí quảng cáo, tiếp thị...được trừ tối đa là :1 tỷ * 10% =100 triệu ( nếu doanh nghiệp thành lập trước 1/1/2009)--> chi phí được trừ = 1 tỷ + 100 triệu = 1.1 tỷ
...............................................................:1 tỷ *15%= 150 triệu ( nếu doanh nghiệp thành lập trong 3 năm đầu kể từ 1/1/2009)--> chi phí được trừ = 1 tỷ + 150tr = 1.15 tỷ

 

[lamthiailien]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

có ai jải júp mìh đc ko vây/
dn X thành lập namư 2008, có trụ sở tại thành phố hải phòng, không có cơ sở sản xuất phụ thuộc, kỳ tính thuế đc xd theo năm dương lịch. trong năm 2009, Dn có doanh thu tính thuế thu nhập chịu thuế là 2 tỷ đồng, chi phí của dn bao gồm các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ hợp pháp 1 tỷ đồng, trong đó khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị của doanh nghiệp là 300tr đ. biết rằng ngoài chi phí qcáo, tiếp thị nêu trên thì all các khoản chi phí còn lại của dn đều là khoản chi phí đc trừ. ngoài ra, trong năm dn có thêm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi là 100trđ
1/ xxd thu nhập chịu thuế tndn cảu dn x trong kỳy tính thuế năm 2009
2/ xđ thời điểm dn x phải khai thuế tạm nộp theo quý đối với số thuế tạm nộp quý 1/2009 và khai quyết toán thuế tndn đối với số thuế phải nộp năm 2009

 

[havy2011]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chào nh0k
Cám ơn bạn vì đã post rất nhiều bài hữu ích lên mạng cho mọi người tham khảo.
Mình muốn hỏi lại bạn bài 10.
Như bạn nói: bạn muốn phân biệt TN chịu thuế và TN tính thuế.
Vậy tớ hỏi luôn:
TN chịu thuế = 2.200
TN tính thuế = 2.200-200=2.000
Vậy thuế TNDN phải nộp = 2.000*25%=500 triệu
Cám ơn bạn!

 

[tnt90]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
but nếu là bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 2tỷ, trong đó phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh là 1tỷ thì sao nhok?

Trường hợp 1 : chi phí Quảng cáo, tiếp thị.... đc trừ tối đa là 2 tỷ x 10% = 0,2 tỷ
Trường hợp 2 : chi phí Quảng cáo, tiếp thị.....đc trừ là là (2-1) x 10% = 0,1 tỷ
đúng ko nhỉ

Nguyên văn bởi nh0kl0v3
Thuế tndn phải nộp= thu nhập tính thuế x thuế suất

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - (thu nhập được miễn thuế+ các khoản lỗ đc kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế= (doanh thu- chi phí được trừ) + thu nhập khác

doanh nghiệp thành lập năm 2008 thì chi phí quảng cáo bị khống chế 10%, pạn cứ kê khai lần lượt theo công thức mà tính

post cho mọi người nhớ

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - (thu nhập được miễn thuế+ các khoản lỗ đc kết chuyển) ???
cái này ko đúng, đv thu nhập đc miễn thuế thì đâu cần quan tâm tới nó nữa !
thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ ( nếu có và đc giảm trừ ) +thu nhập khác + lỗ kết chuyển từ năm trc
thu nhập chịu thuế = doanh thu chịu thuế - chi phí hợp lý, đc trừ

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chào nh0k
Cám ơn bạn vì đã post rất nhiều bài hữu ích lên mạng cho mọi người tham khảo.
Mình muốn hỏi lại bạn bài 10.
Như bạn nói: bạn muốn phân biệt TN chịu thuế và TN tính thuế.
Vậy tớ hỏi luôn:
TN chịu thuế = 2.200
TN tính thuế = 2.200-200=2.000
Vậy thuế TNDN phải nộp = 2.000*25%=500 triệu
Cám ơn bạn!

Nguyên gốc của bài đó là tính thu nhập chịu thuế nh0k chuyển thành tính thu nhập tính thuế

, nh0k muốn mọi người chú ý công thức tính: thuế tndn phải nộp= thu nhập tính thuế x thuế suất=))

Lâu lắm rồi mới gặp bạn. Năm nay bạn có thi không vậy?

năm nay nh0k ko thi nữa

[/B][/COLOR]
có đúng ko mọi người ơi? càng gần ngày thi càng thấy loạn hết ùi, hic

gần tới ngày thi o`y nên tự tin vô bài làm của mình chứ

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Ví dụ 3:

Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

A . Phải khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng.
B . Phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng, không kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý.
C . Chỉ kê khai thuế GTGT đối với khoản doanh thu hoa hồng đại lý nhận được từ đơn vị giao đại lý.
D . Không phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng

Ví dụ 4:
Khi cơ quan thuế kiểm tra phát hiện một số khoản thuộc chi phí được trừ mà doanh nghiệp không kê khai thì khi đó doanh nghiệp có được tính thêm chi phí đó vào chi phí được trừ không?

A . Được, Nếu khoản chi phí đó là chi phí được trừ theo quy định.
B . Được, Nếu khoản chi phí đó nằm trong kỳ cùng với niên độ kiểm tra của cơ quan thuế.
C . Không được.

Ví dụ 5:
Thu nhập để tính thuế TNCN từ đầu tư vốn của cá nhân là :
A . Tiền lãi cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh vay
B . Lãi từ vốn góp SX-KD, cổ tức (kể cả nhận bằng cổ phiếu)
C . Cả a và b đều sai
D . Cả a và b đều đúng

Ví dụ 6:
Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?
A . Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
B . Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
C . Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ.
D . Cả ba đáp án trên đều đúng.

Ví dụ 7:
Trường hợp nào sau đây được xác định là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn?
A . Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hoá hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ hoặc hàng hoá, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hoá nhưng không kê khai nộp thuế.
B . Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hoá, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ.
C . Hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hoá đơn.
D . Tất cả.

Ví dụ 8:
Từ ngày 01/01/2009, khi CQT thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?.

A . Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung.
B . Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn
C . Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định
D . Không được khấu trừ đầu vào.

Ví dụ 9:
Thu nhập nào sau đây tính cho từng lần phát sinh ?

A . Thu nhập từ kinh doanh
B . Thu nhập từ tiền công
C . Thu nhập đầu tư vốn
D . Câu A và B đúng

Ví dụ 10:
Đối tượng chịu thuế GTGT
A . Các loại nông sản chưa qua chế biến.
B . Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất khẩu.
C . Các loại thuỷ sản do ngư dân đánh bắt chưa chế biến.
D . Tất cả đều sai

Ví dụ 11:
Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 200 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%; TTĐB: 30%, thuế TTĐB hàng NK doanh nghiệp phải nộp là:
A . 900 triệu đồng
B . 750 triệu đồng
C . 810 triệu đồng
D . 675 triệu đồng.
(Tiện thể các bạn tính lun thuế gtgt phải nộp ở khâu nhập khẩu trong ví dụ 11 là nhiu )

 

[HUYEN NGOC]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Trường hợp 1 : chi phí Quảng cáo, tiếp thị.... đc trừ tối đa là 2 tỷ x 10% = 0,2 tỷ
Trường hợp 2 : chi phí Quảng cáo, tiếp thị.....đc trừ là là (2-1) x 10% = 0,1 tỷ
đúng ko nhỉ ==> phần cp quảng cáo, tiếp thị kia chỉ ...đc tối đa là 10% tổng số chi đc trừ (Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra như vậy nếu 2 tỷ đã bao gồm 1 tỷ chi về CP quảng cáo,...thì tổng số chi chỉ là 1tỷ và cp quảng cáo,...dù đã chi là 1tỷ cũng chỉ được trừ trong giới hạn là 10% x 1tỷ = 0,1 tỷ thôi



Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - (thu nhập được miễn thuế+ các khoản lỗ đc kết chuyển) ???
cái này ko đúng, đv thu nhập đc miễn thuế thì đâu cần quan tâm tới nó nữa !
thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ ( nếu có và đc giảm trừ ) +thu nhập khác + lỗ kết chuyển từ năm trc
thu nhập chịu thuế = doanh thu chịu thuế - chi phí hợp lý, đc trừ

Phần trên là công thức để tính thu nhập tính thuế, đối với thu nhập miễn thuế thì đc trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế. Cần xem lại thông tư 123/2012 để tránh gây nhầm lẫn khi tính toán và quyết định khi tính thuế TNDN (các khoản giảm trừ thì khác gì chi phí hợp lý??)

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Ví dụ 3:

Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

A . Phải khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng.
B . Phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng, không kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý.
C . Chỉ kê khai thuế GTGT đối với khoản doanh thu hoa hồng đại lý nhận được từ đơn vị giao đại lý.
D . Không phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng

Ví dụ 4:
Khi cơ quan thuế kiểm tra phát hiện một số khoản thuộc chi phí được trừ mà doanh nghiệp không kê khai thì khi đó doanh nghiệp có được tính thêm chi phí đó vào chi phí được trừ không?

A . Được, Nếu khoản chi phí đó là chi phí được trừ theo quy định.
B . Được, Nếu khoản chi phí đó nằm trong kỳ cùng với niên độ kiểm tra của cơ quan thuế.
C . Không được.

Ví dụ 5:
Thu nhập để tính thuế TNCN từ đầu tư vốn của cá nhân là :
A . Tiền lãi cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh vay
B . Lãi từ vốn góp SX-KD, cổ tức (kể cả nhận bằng cổ phiếu)
C . Cả a và b đều sai
D . Cả a và b đều đúng

Ví dụ 6:
Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?
A . Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
B . Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
C . Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ.
D . Cả ba đáp án trên đều đúng.

Ví dụ 7:
Trường hợp nào sau đây được xác định là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn?
A . Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hoá hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ hoặc hàng hoá, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hoá nhưng không kê khai nộp thuế.
B . Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hoá, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ.
C . Hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hoá đơn.
D . Tất cả.

Ví dụ 8:
Từ ngày 01/01/2009, khi CQT thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?.

A . Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung.
B . Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn
C . Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định
D . Không được khấu trừ đầu vào.

Ví dụ 9:
Thu nhập nào sau đây tính cho từng lần phát sinh ?

A . Thu nhập từ kinh doanh
B . Thu nhập từ tiền công
C . Thu nhập đầu tư vốn
D . Câu A và B đúng

Ví dụ 10:
Đối tượng chịu thuế GTGT
A . Các loại nông sản chưa qua chế biến.
B . Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất khẩu.
C . Các loại thuỷ sản do ngư dân đánh bắt chưa chế biến.

D . Tất cả đều sai

Ví dụ 11:
Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 200 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%; TTĐB: 30%, thuế TTĐB hàng NK doanh nghiệp phải nộp là:
A . 900 triệu đồng
B . 750 triệu đồng
C . 810 triệu đồng
D . 675 triệu đồng.
(Tiện thể các bạn tính lun thuế gtgt phải nộp ở khâu nhập khẩu trong ví dụ 11 là nhiu )

Thuế GTGT phải nộp = 1.08*(1+150%)*(1+30%)*10%=351 triệu

Ví dụ 3:

Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

A . Phải khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng.
B . Phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng, không kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý.
C . Chỉ kê khai thuế GTGT đối với khoản doanh thu hoa hồng đại lý nhận được từ đơn vị giao đại lý.
D . Không phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng

Ví dụ 4:
Khi cơ quan thuế kiểm tra phát hiện một số khoản thuộc chi phí được trừ mà doanh nghiệp không kê khai thì khi đó doanh nghiệp có được tính thêm chi phí đó vào chi phí được trừ không?

A . Được, Nếu khoản chi phí đó là chi phí được trừ theo quy định.
B . Được, Nếu khoản chi phí đó nằm trong kỳ cùng với niên độ kiểm tra của cơ quan thuế.
C . Không được.

Ví dụ 5:
Thu nhập để tính thuế TNCN từ đầu tư vốn của cá nhân là :
A . Tiền lãi cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh vay
B . Lãi từ vốn góp SX-KD, cổ tức (kể cả nhận bằng cổ phiếu)
C . Cả a và b đều sai
D . Cả a và b đều đúng

Ví dụ 6:
Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?
A . Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
B . Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
C . Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ.
D . Cả ba đáp án trên đều đúng.

Ví dụ 7:
Trường hợp nào sau đây được xác định là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn?
A . Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hoá hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ hoặc hàng hoá, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hoá nhưng không kê khai nộp thuế.
B . Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hoá, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ.
C . Hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hoá đơn.
D . Tất cả.

Ví dụ 8:
Từ ngày 01/01/2009, khi CQT thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?.

A . Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung.
B . Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn
C . Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định
D . Không được khấu trừ đầu vào.

Ví dụ 9:
Thu nhập nào sau đây tính cho từng lần phát sinh ?

A . Thu nhập từ kinh doanh
B . Thu nhập từ tiền công
C . Thu nhập đầu tư vốn
D . Câu A và B đúng

Ví dụ 10:
Đối tượng chịu thuế GTGT
A . Các loại nông sản chưa qua chế biến.
B . Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất khẩu.
C . Các loại thuỷ sản do ngư dân đánh bắt chưa chế biến.

D . Tất cả đều sai

Ví dụ 11:
Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 200 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%; TTĐB: 30%, thuế TTĐB hàng NK doanh nghiệp phải nộp là:
A . 900 triệu đồng
B . 750 triệu đồng
C . 810 triệu đồng
D . 675 triệu đồng.
(Tiện thể các bạn tính lun thuế gtgt phải nộp ở khâu nhập khẩu trong ví dụ 11 là nhiu )

Thuế GTGT phải nộp = 1.08*(1+150%)*(1+30%)*10%=351 triệu

 

[conmuoito]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mọi người ơi, cho mình hỏi:
trong thông tư 84 quy định người phụ thuộc ghi là: " vợ hoặc chồng của đối tượng nộp thuế ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định" tức là vợ hoặc chồng này trong độ tuổi lao động và không có thu nhập hoặc thu nhập dưới quy định đều được tính là người phụ thuộc đúng ko? (có thể vẫn có khả năng lao động nhưng ko có thu nhập như ở nhà nội trợ...)??? Mong mọi người giúp mình nhé. Thanks

 

[phuong8999]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

cái này mình hiểu như vầy nè. có các trường hợp như vầy:
1. ngoài độ tuổi lao động
2. trong độ tuổi lao đồng và phải có các điều kiện: bị tàn tật, không có khả năng lao động (ko có khả năng lao động ở đây tức là ko bị tàn tật nhưng mà ibj cái khác không có đi làm được ví dụ nhiw bị điên ấy) dẫn đến không có thu nhậphawocj thu nhập không vượt quá mức quy định. (mình diễn giải như thế này vì mình nghĩ mấy cái dấu phải tương đương với chũ "và" đó, tức là đủ mây cái dấu phẩy đó thì mới đủ điều kiện)
Bạn nói người vợ trong độ tuổi lao động mà không đi làm ở đây rõ ràng là có khả năng lao động rùi mà không hciuj đi làm nên không có thu nhập thôi, dẫn đến chắc chắn không đủ điều kiện để tính là người phụ thuộc rùi đúng không?

Mọi người ơi, cho mình hỏi:
trong thông tư 84 quy định người phụ thuộc ghi là: " vợ hoặc chồng của đối tượng nộp thuế ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định" tức là vợ hoặc chồng này trong độ tuổi lao động và không có thu nhập hoặc thu nhập dưới quy định đều được tính là người phụ thuộc đúng ko? (có thể vẫn có khả năng lao động nhưng ko có thu nhập như ở nhà nội trợ...)??? Mong mọi người giúp mình nhé. Thanks

 

[baprangbobg]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nh0k copy paste lun cái đoạn pạn cần đọc trong thông tư 130/2008 naz
Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009, không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập mới do hợp nhất, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu.

Nhok ơi. TT123 có hiệu lực từ 10/9/2012 nhưng t ko biết là giờ thi luật thuế TNDN thì mình áp dụng TT123 hay vẫn là 130 vậy Nhok?

 

[tieuthuketoan]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Baprangbobg ơi Thông tư 123 khi làm bài tập, áp dụng cho kì tínhthuế năm 2012 trở đi thôi mà anh em
còn ở phần bài tập là năm 2009 lúc đó vẫn áp dụng thông tư cũ, còn thi trắc nghiệm mình nghĩ là áp dụng những qui định trong thông tư mới

Phòng 39 cụm thi Hải Phòng!!! LET'S GO...........

 

[thuongphan22]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thuế TNDN = thu nhập chịu thuế x thuế suất
Ta có
- DT bán hàng : 10.000
- chi phí được trừ: 8.000-200-20=7.780
-DT khác: 1200/(1-20%)=1.500
-> TNCT=10.000-7.780+1.500=3.720
Thuế đã nộp ở nước ngoài : 1.500 x 20%= 300
Vậy Thuế TNDN Phải nộp : 3.720x25% - 300=630

Hình như bạn nhầm lẫn cái phần DT khác từ đầu tư nước ngoài, theo mình thì:
DT khác: 1200 (1 +20%) = 1440
DT bán hàng: 10.000
Tổng DT: 1.440 + 10.000 = 11.440
chi phí được trừ: 8.000-200-20=7.780
Thu nhập tính thuế: 11.440 - 7.780 = 3.660tr
Thuế TNDN phải nộp: 3.660 * 25% = 915tr
Thuế đã nộp ở nước ngoài: 1200 * 20% = 240tr
Do nộp ở nước ngoài TS 20% <25% của VN nên đc trừ toàn bộ khi đóng thuế ở VN
Vậy Thuế TNDN phải nộp ở VN: 915 - 240 = 675tr

 

[osaka2012]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chào các bạn! Còn 2 ngày nữa là đến ngày thi công chức thuế 2012, mình thực sự lo lắng vì mình chưa ôn tập đc nhiều nhưng môn mình lo nhất vẫn là Tiếng Anh vì kiến thức của mình hổng quá sâu mà thời gian lại quá ngắn, nếu bạn nào có tài liệu về môn này làm ơn cho mình xin với, Mail của mình là daotrimex@gmail.com . Cảm ơn các bạn nhiều!