Tài liệu ôn thi công chức thuế

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu
- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu
Tổng thuế gtgt đầu ra=...
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=
- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu
- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=...
-> Thuế gtgt phải nộp= ...
Ko bik nh0k làm đúng ko nữa [/QUOTE

đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?
còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ 20000+100 thôi chứ nhỉ?

 

[trangkum183]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:
1. lô hàng TQ thuế = 0
2. bán lẻ: VAT đầu ra = 300tr
3. Đại lí vé, thuế = 0
4. Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất 1000 gram giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải tính VAT đầu vào của khoản này nữa?)
5. đại lí bán áo: VAT đầu vào = 32tr; đầu ra = 800 tr
6. đầu vào của các HH, DV khác = 35tr
7. VAT đầu vào chưa khấu trừ hết của kỳ trước 8tr
Vậy VAT đầu vào = 78 + 32+ 35+ 8 = 153
VAT đầu ra = 300 + 63 +800 =1163
Ok ko cả nhà nhỉ, thui ngủ thôi, G9!

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thuế GTGT phải nộp= Thuế gtgt đầu ra- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán lẻ hàng hóa cho người tiêu dùng: 3 tỷ 10%= 300 triệu
- 20.000 gram tiêu thụ: 20.000 x 30.000 x 10%= 60 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Tiêu thụ đại lý: 40.000 x 20.000 x 10%=80 triệu
Tổng thuế gtgt đầu ra=...
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- 30.000 gram mua vào: 30.000 x 26.000 x 10%= 78 triệu
- 100 gram xuất dùng nội bộ: 100 x 30.000 x 10%= 300.000
- Hoa hồng đại lý: 4% x 40.000 x 20.000 x 10%=
- Tập hợp trên hóa đơn mua vào: 35 triệu
- Kỳ trước chuyển sang 8 triệu
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ=...
-> Thuế gtgt phải nộp= ...
Ko bik nh0k làm đúng ko nữa [/QUOTE

đồ nhựa ko được khấu trừ T.gtgt vào sao?
còn 30000gr mua vào n chỉ tiêu thụ 20000gr và tiêu dùng nội bộ 100gr thì chỉ dc khấu trừ 20000+100 thôi chứ nhỉ?

Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay chưa Điều 14.7 thông tư 06
Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy nhé

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thuế gtgt phát sinh tháng nào thì được kê khai khấu trừ tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay chưa Điều 14.7 thông tư 06
Cái thuế gtgt đầu vào của phần tiêu thụ ở nước ngoài, khi nào đề nêu thì tính vào, ko thì thoy nhé

Thế hả?.thanks nhiều nhiều...

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bạn ơi, bài 13 đáp án thế nào đó bạn? theo t là kỳ này DN ko phải nộp thuế và đc chuyển sang kỳ sau là 1024 tr + 8 tr của kỳ trước nữa = 1032, các bạn cho ý kiến nha!

nh0k ko bik á, thế pạn tính thế nèo ra kết quả kia :-?

 

[maket171]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Hồ sơ như bạn mua bên ngoài thôi, chỉ có mẫu đơn xin dự tuyển là theo mẫu down trên web TCT xuống thôi bạn nhé

cảm ơn bạn đã trả lời :thanx:
Tại mình nghe bạn mình nói có thông tin là bắt buộc mua hồ sơ (trong hồ sơ có kèm nội dung cụ thể hay tài liệu gì đó) thôi. Chứ mình cũng đâu muốn mua TL làm gì, uổng tiền trong khi trên đây đã có quá đủ rồi
Mà vậy là bạn caothuha đã đậu vào Cục thuế rồi phải không? Cho mình hỏi bạn có biết có trường hợp nào tự đi thi, không nhờ vả gì ai mà đậu vào Thuế không vậy?

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

nh0k ko bik á, thế pạn tính thế nèo ra kết quả kia :-?

Continue nhok ơi!.........

 

[trangkum183]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

t mới chỉnh lại chút chút ở phía trên, b ok kq ko rùi ngủ cho ngon.

 

[thaidv070302]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

có bác nào có tài liệu ôn thi chuyên viên công nghệ thông tin ko, up lên cho em với

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

hơ hơ khi nãy bùn ngủ nên nhầm lẫn hết cả, bài 13 túm lại là như này:
4. Mua 30000 gram giấy: VAT đầu vào = 78tr; đầu ra = (20.000 +1.000)*30.000*10%= 63tr (Xuất 1000 gram giấy cho bộ phận quản lí là số hàng đã nhập mua của 30.000 gram rồi nên đâu cần phải tính VAT đầu vào của khoản này nữa?)

Theo nh0k bik khoản tiêu dùng nội bộ các bác thuế ko muốn đánh thuế gtgt, nhưng khoản đó nó ko được quy định trong đối tượng ko chịu thuế, bởi đã đánh thuế đầu ra thì cho nó được khấu trừ đầu vào cho hết lun thoy (Đầu vào được khấu trừ là trong thông tư 06 quy định )

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Theo nh0k bik khoản tiêu dùng nội bộ các bác thuế ko muốn đánh thuế gtgt, nhưng khoản đó nó ko được quy định trong đối tượng ko chịu thuế, bởi đã đánh thuế đầu ra thì cho nó được khấu trừ đầu vào cho hết lun thoy (Đầu vào được khấu trừ là trong thông tư 06 quy định )

Nhưng như thế là khoản tiêu dùng nội bộ đó được khấu trừ thuế gtgt đầu vào 2 lần à nhok???

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Nhưng như thế là khoản tiêu dùng nội bộ đó được khấu trừ thuế gtgt đầu vào 2 lần à nhok???

-Trong tiêu dùng nội bộ: Thuế gtgt đầu ra= thuế gtgt đầu vào được khấu trừ -> thuế gtgt phải nộp = 0. Tuy vậy vẫn phải kê đầu ra và đầu vào cho tiêu dùng nội bộ (bởi tiêu dùng nội bộ không phải là đối tượng không chịu thuế gtgt, ngày xưa tính đầu ra o`y, bây giờ muốn triệt tiêu nó thì cho nó khấu trừ đầu vào. TT 129 ko cho khấu trừ, tới TT 06 mới cho khấu trừ). Thực chất nó chỉ được khấu trừ ở lần đầu nh0k chỉ bik tới đó, còn sâu nữa chắc phải hỏi các pác chính sách của thuế

 

[Amity]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

cho mình hỏi, trường hợp bài 13:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
Biết là không tính thuế rồi, nhưng mình không tìm thấy điều luật nào quy định, các bạn có thể giúp mình không???

 

[songhaodc3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

ai có tài liệu ôn thi ngạch CNTT ko nhỉ? mông lung quá....cần sự giúp đỡ đây (

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

cho mình hỏi, trường hợp bài 13:
- Mua một lô hàng đồ nhựa ở Trung Quốc với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10.000 USD, sau đó bán lại cho một doanh nghiệp Việt Nam có trụ sở ở Trung Quốc với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 12.000 USD.
Biết là không tính thuế rồi, nhưng mình không tìm thấy điều luật nào quy định, các bạn có thể giúp mình không???

Khoản 1 điều 5 thông tư 06 bạn nhé!

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Đáp án: d)
bạn trả lời mình tại sao đáp án này được ko nhỉ?

 

[giangnara]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

E cũng muốn thi năm nay, anh chị nào có tài liệu cho e xin với nhé. E cảm ơn nhiều. ha_phuong8607@yahoo.com

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Đáp án: d)
bạn trả lời mình tại sao đáp án này được ko nhỉ?

-Tra công thức tính thu nhập chịu thuế đối với trường hợp không thực hiện chế độ hóa đơn kế toán
- pà ta được giảm trừ 48 triệu cho bản thân. TNCT ở trên bé hơn 48 tr nên ko phải nộp thuế thoy

 

[Amity]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình làm bài 14 như này có đúng không nhỉ?

Bài 14

Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ.
VAT đầu ra: 3.000 x 5% + 1.500 x 10% =300
-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ.
Xuất khẩu thuế suất = 0%, giá tính thuế: 2.000  VAT đầu ra: 2.000 x 0% = 0
-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.
Coi như xuất khẩu, chịu thuế suất 0%, giá tính thuế: 500  VAT đầu ra: 500 x 0% = 0
Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:
-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ
Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80
-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ. Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ Được khấu trừ toàn bộ, VAT đầu vào = 80, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác. Còn lại 160 chia theo tỷ lệ (doanh thu của HH chịu thuế/ tổng doanh thu)
- DT của HH chịu thuế: 3.000 + 1.500 + 2.000 + 500 = 7.000
- Tổng DT : 7.000 + 3.000 = 10.000
Vậy tỷ lệ: 7/10
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 160 x 7/10 = 112

Nếu muối bán cho người lao động ở khu chế xuất:
- DT của HH chịu thuế là 3.000 + 1.500 + 2.000 = 6.500
- Tổng DT: 10.000
Tỷ lệ: 0.65 VAT được khấu trừ: 160 x 0.65 = 104
-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ.
Quá 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn sai sót nên không được khấu trừ
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ.
Tháng trước nhập khẩu nhưng tháng này mới nộp thuế, chứng tỏ lúc đó mới đầy đủ chứng từ để khấu trừ . VAT được khấu trừ 60 triệu
Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10%. Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT. Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2. Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất. Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.

Đáp số:
1. Số thuế GTGT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ = 300 – 332 = (32). Được giữ kỳ sau khấu trừ tiếp.
VAT đầu ra = 300 + 0 + 0 = 300
VAT đầu vào được khấu trừ = 80 + 80 + 112 + 60 = 332
2. Nếu muối thay vì bán cho DN chế xuất mà bán cho người lao động trong khu chế xuất  Không chịu thuế đầu ra, đầu vào không được khấu trừ
VAT đầu ra = 300 + 0 = 300
VAT đầu vào được khấu trừ = 80 + 80 + 104 + 60 = 324

Vậy VAT pải nộp = 300 - 324 = (24)

 

[yenangel222]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

-Tra công thức tính thu nhập chịu thuế đối với trường hợp không thực hiện chế độ hóa đơn kế toán
- pà ta được giảm trừ 48 triệu cho bản thân. TNCT ở trên bé hơn 48 tr nên ko phải nộp thuế thoy

uh, mình hiểu r, tại mình nghĩ do ko thực hiện chế độ hóa đơn chứng từ thì ko được giảm trừ bản thân và gia cảnh...hi, thank nhok nhiều...