Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế bài 22:
Nhập khẩu 200l rượu 40 độ với giá CIF là 10 usd/l. (tỷ giá là 18.000 đ) để sx 3000 chai rượu nhẹ 20 độ. Bán trong nước 1800 với giá chưa có thuế 50.000 đ/chai. Thuế suất thuế ttđb của rượu 40 độ là 65%, của rượu 20 độ là 30%. thuế suất thuế nk là 10%. Thuế suất thuế gtgt là 10%. Tính thuế gtgt phải nộp
Thuế GTGT phải nộp = T.GTGT đầu ra- T.GTGT đầu vào được khâu trừ
Thuế GTGT đầu ra gồm:
- Bán trong nước 1800 chai: T.GTGT đầu ra=1800*50000*10%=9tr
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ gồm:
-Nhập khẩu 200l rượu:
Giá tính thuế nk= 200*10*18000=36tr
Thuế nk phải nộp=36*10=3.6tr
Thuế TTDB=(36+3.6)*65%=25.74tr
Thuế GTGT được khấu trừ=(36+3.6+25.74)+10%=6.534tr
Vây thuế GTGT phải nộp = 9-6.534=2.466tr
????????????
hi mình muốn hỏi là doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động đại lý bán hàng hoá thì không phải tính thuế giá trị gia tăng ah. Nhưng mình lại dọc điều 7 khoản 10 thông tư 06 thấy nêu phương pháp tính thuế cho mục này? Mình không hiểu rõ lắm là thế nào? tìm hiểu rồi giải đáp hộ mình với. Thanks bạn nhiều
cái giá tính thuế mà đọc trong điều 7 đó là những hàng hoá ko thuộc hàng hoá, dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy
bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ
ngành hàng không, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm hay hàng hoá, dịch vụ thuộc diện miễn thuế chính vì thế mà đại lý đó vẫn phải kê khai, nộp thuế GTGT với hoa hồng được hưởng!