A
Qua tìm hiểu nhiều ý kiến của các bạn trên diễn đàn và văn bản hướng dẫn chuyển lỗ mình xin tóm lại như sau:
- Lỗ của năm trước thì chuyển liên tục sang năm sau (theo TT130/2008, CV7250/2009...), không được chuyển qua quý của năm sau cũng như giữa các quý trong năm (theo CV 1534/TCT-CS - "không được chuyển lỗ của các Quý trong năm 2009 vào ngay các Quý tiếp theo cũng của năm 2009").
ví dụ:
+ Năm 2009 bị lỗ: 200tr không được chuyển vào quý 1/2010.
+ Quý 1/2010 lãi 50tr thì đóng thuế thu nhập tạm tính của phần lãi 50tr này.
+ Quý 2/2010 lỗ 70tr thì không đóng thuế thu nhập tạm tính.
+ Quý 3/2010 lãi 80tr thì phải đóng thuế thu nhập tạm tính của phần 80tr này chứ không được chuyển 70tr lỗ của quý 2 sang.
+ Quý 4/2010 lãi 40tr đóng thuế thu nhập tạm tính của phần này.
Vậy lãi năm 2010 theo sổ sách là 100tr.
- Khi quyết toán cuối năm doanh nghiệp tự chuyển lỗ của năm 2009 sang mà không cần đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với Thuế (theo CV 834/TCT-CS-"Công ty không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ mà tự xác định số lỗ trừ vào..."). Vậy ta chuyển lỗ 100tr của năm 2009 vào năm 2010, còn lại 100tr lỗ của năm 2009 thì chuyển vào năm 2011,2012...(nếu có lãi), và đương nhiên không phải nộp thuế TNDN nữa. Số thuế tạm nộp của năm 2010 doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc có thể treo ở TK3334 để khấu trừ dần.
Trên đây là ý kiến của mình, có thể chưa đúng nên mong các bạn góp ý cùng chia sẽ với mọi người. Thanks.
- Lỗ của năm trước thì chuyển liên tục sang năm sau (theo TT130/2008, CV7250/2009...), không được chuyển qua quý của năm sau cũng như giữa các quý trong năm (theo CV 1534/TCT-CS - "không được chuyển lỗ của các Quý trong năm 2009 vào ngay các Quý tiếp theo cũng của năm 2009").
ví dụ:
+ Năm 2009 bị lỗ: 200tr không được chuyển vào quý 1/2010.
+ Quý 1/2010 lãi 50tr thì đóng thuế thu nhập tạm tính của phần lãi 50tr này.
+ Quý 2/2010 lỗ 70tr thì không đóng thuế thu nhập tạm tính.
+ Quý 3/2010 lãi 80tr thì phải đóng thuế thu nhập tạm tính của phần 80tr này chứ không được chuyển 70tr lỗ của quý 2 sang.
+ Quý 4/2010 lãi 40tr đóng thuế thu nhập tạm tính của phần này.
Vậy lãi năm 2010 theo sổ sách là 100tr.
- Khi quyết toán cuối năm doanh nghiệp tự chuyển lỗ của năm 2009 sang mà không cần đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với Thuế (theo CV 834/TCT-CS-"Công ty không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ mà tự xác định số lỗ trừ vào..."). Vậy ta chuyển lỗ 100tr của năm 2009 vào năm 2010, còn lại 100tr lỗ của năm 2009 thì chuyển vào năm 2011,2012...(nếu có lãi), và đương nhiên không phải nộp thuế TNDN nữa. Số thuế tạm nộp của năm 2010 doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc có thể treo ở TK3334 để khấu trừ dần.
Trên đây là ý kiến của mình, có thể chưa đúng nên mong các bạn góp ý cùng chia sẽ với mọi người. Thanks.
Sửa lần cuối: