V
Bạn có thể đưa ra một ví dụ xem có số dư bên có được ko?
Theo phương pháp hạch toán kế toán về tài khoản 141 (QĐ15) thì không có số dư bên có mà ta.
Sửa lần cuối:
Tài khoản 141, không phải là nhóm, loại tài khoản lưỡng tính nên chỉ có số dư nợ mà thôi.
1.- Kiểm tra lại chứng từ nào, cán bộ nhân viên đã thanh toán vượt quá số tiền tạm ứng trước đây
2.- Để lên được Bảng cân đối kế toán ngay trong kỳ, tạm thời kết chuyển dư có ấy qua tài khoản 3388.
Nợ 141/Có 3388 (mở chi tiết theo dõi)
Bởi vì khả năng phát sinh dư có của 141 là rất ít khi xảy ra, chứ 141 cũng là tk theo dõi công nợ nên cũng có thể có dư có phản ánh số tiền DN còn phải trả cho CBNV. Theo em nghĩ, cũng không cần phải hạch toán qua 3388 làm gì, cứ lấy dư có 141 đưa vào Phải thu khác trên Bảng CDKT cũng được.
Ví dụ: Ong A tạm ứng 10 tr đi mua vật tư, thực mua 11tr. Về quyết toán, kế toán hạch toán Nợ 152/ Có 141: 11tr, nhưng công ty chưa thanh toán cho ông A khoản vượt đó, vì vậy, chi tiết 141 của ông A sẽ có dư có 1tr.
Sửa lần cuối:
V
Bạn xem lại cách hạch toán như vậy có ổn không nhất là khi vào thời điểm lên BCĐKT ?
V
Mình chỉ đề cập về phương pháp hạch toán thôi nha, không xét về bản chất của tài khoản 141.
Về phường pháp hạch toán kế toán của tài khoản 141 bạn hạch toán như vậy là không đúng.
Theo mình bạn định khoản như vậy là không ổn:
N152: 11.000.000
C141: 10.000.000
C336(338): 1.000.000
Chỉ tiêu 135 trên bảng cân đối kế toán: Các khoản phải thu khác: căn cứ vào số dư Nợ các tài khoản 1385, 1388 và nếu có dư Nợ TK 334, 338.
Vậy thì phải làm như bác GG đã trình bày:
Thì khi đó chỉ tiêu 319 Các khoản phải trả, phải nộp khác được tính trên cơ sở số dư Có chi tiết các tài khoản 338, 138 (không bao gồm các khoản phải trả, phải nộp khác được xếp vào loại nợ phải trả dài hạn)
Theo quy định thì đúng như là bác nói. Nhưng em thì em nghĩ cứ để dư có 141 cũng chẳng sao, không phải làm bút toán chuyển qua 3388 làm gì, vì dù sao cũng là trình bày trên khoản phải trả khác. Trong khi nếu cứ để dư có trên 141, nhìn vào sổ sách sẽ biết ngay đây là tiền tạm ứng còn phải trả thêm cho CBNV, còn để trên 3388 thì nó lẫn lộn với các khoản phải trả khác nữa, hì hì...
Nhưng túm lại, nếu nhất quyết phải theo QD 15 thì đúng là phải làm như bác KTGG đã đề nghị.
Nhưng túm lại, nếu nhất quyết phải theo QD 15 thì đúng là phải làm như bác KTGG đã đề nghị.
Có lẽ Bộ tài chính sẽ phải nghiên cứu phần thảo luận này để thay đổi CĐKT, bằng cách để tất cả các tài khoản trong bảng Hệ thống tài khoản đều là tài khoản lưỡng tính, tiện cho anh em kế toán làm nhỉ:004::004::004:.
Biết đâu đấy, sang năm sẽ có Quyết định ...thay đổi CĐKT:wall:
Sau ngày họp mặt sinh nhật lần thứ 9, mình đi đến từng bàn, từng bạn để giao lưu, thấy các em, các bạn mới ra trường, mới vào nghề thấy thương làm sao. Giờ ai nói gì mình không dám cãi lại đâu. Đành rằng nghiệp vụ như thế, các bác có thể lý luận nhưng trước mắt em chỉ hướng trong trường hợp cần thiết phải lên bảng cân đối kế toán ngay thì phải xử lý như thế nào? Có nhiều nguyên nhân dẫn đến 141 dư Có, đơn cử 1 lý do làm hồ sơ thanh toán cuối ngày, cuối tháng (nhập kho,...) mà chưa kịp thanh toán lại.
Về nguyên tắc, tk 141 không có số dư có, thực tế một số trường hợp do kế toán thanh toán tạm ứng hạch toán chưa tốt vì vậy có thể xuất hiện dư có, trường hợp này bạn làm bút toán ghi sor chuyển sang tk 338 để lên bản cân đối
Hehe... Bác valentine1011 là hay nói móc lắm nhé, em chỉ nói 141 thôi chứ có ý nói tất cả các TK đâu mà. Mỗi người 1 cách nghĩ âu cũng là chuyện bình thường, đương nhiên đúng theo QD 15 thì chỉ có 1.
Hehe... Bác valentine1011 là hay nói móc lắm nhé, em chỉ nói 141 thôi chứ có ý nói tất cả các TK đâu mà. Mỗi người 1 cách nghĩ âu cũng là chuyện bình thường, đương nhiên đúng theo QD 15 thì chỉ có 1.
Sửa lần cuối:
Thấy cả nhà thảo luận rôm rả quá mình cũng xin có ý kiến thế này nhé:
Người nhận tạm ứng (Có tư cách cá nhân hay tập thể) phải chịu trách nhiệm với doanh nghiệp về số đã nhận tạm ứng và chỉ được sử dụng tạm ứng theo đúng mục đích và nội dung công việc đã được phê duyệt. Nếu số tiền nhận tạm ứng không sử dụng hoặc không sử dụng hết phải nộp lại quỹ. Người nhận tạm ứng không được chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng.
Khi hoàn thành, kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải lập bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) để thanh toán toàn bộ, dứt điểm (Theo từng lần, từng khoản) số tạm ứng đã nhận, số tạm ứng đã sử dụng và khoản chênh lệch giữa số đã nhận tạm ứng với số đã sử dụng (nếu có). Khoản tạm ứng sử dụng không hết nếu không nộp lại quỹ thì phải tính trừ vào lương của người nhận tạm ứng. Trường hợp chi quá số nhận tạm ứng thì doanh nghiệp sẽ chi bổ sung số còn thiếu.
Trường hợp số thực chi đã được duyệt lớn hơn số đã nhận tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để thanh toán thêm cho người nhận tạm ứng, ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156, 241, 621, 622, 627,...
Có TK 111 - Tiền mặt.
Người nhận tạm ứng (Có tư cách cá nhân hay tập thể) phải chịu trách nhiệm với doanh nghiệp về số đã nhận tạm ứng và chỉ được sử dụng tạm ứng theo đúng mục đích và nội dung công việc đã được phê duyệt. Nếu số tiền nhận tạm ứng không sử dụng hoặc không sử dụng hết phải nộp lại quỹ. Người nhận tạm ứng không được chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng.
Khi hoàn thành, kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải lập bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) để thanh toán toàn bộ, dứt điểm (Theo từng lần, từng khoản) số tạm ứng đã nhận, số tạm ứng đã sử dụng và khoản chênh lệch giữa số đã nhận tạm ứng với số đã sử dụng (nếu có). Khoản tạm ứng sử dụng không hết nếu không nộp lại quỹ thì phải tính trừ vào lương của người nhận tạm ứng. Trường hợp chi quá số nhận tạm ứng thì doanh nghiệp sẽ chi bổ sung số còn thiếu.
Trường hợp số thực chi đã được duyệt lớn hơn số đã nhận tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để thanh toán thêm cho người nhận tạm ứng, ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156, 241, 621, 622, 627,...
Có TK 111 - Tiền mặt.
Similar threads
- brown_eyes
- Kế toán doanh nghiệp
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,072,612
- J