Ghi sổ TK 421 và TK 821?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi bienxanh2000, 6 Tháng hai 2012.

12,886 lượt xem

  1. bienxanh2000

    bienxanh2000 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Chào cả nhà!
    Mình mới vào nghề kế toán nên chưa có nhiều kinh nghiệm, mong cả nhà kế toán giúp cho mình với!
    1. Hàng tháng, mình đều lám sổ sách kế toán và xác định lãi lỗ luôn, nếu lãi định khoản là:
    Nợ 911/Có 4212 (tiền lãi trước thuế), vì mình không xác định số thuế TNDN phải nộp và không kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành, mình làm như vậy có đúng không?
    2. Tháng 12 công ty mình bị lỗ 17.000.000, đkhoản: Nợ 4212/Có 911, nhưng tổng kết cả năm thì công ty mình lãi: 7.000.000. Vậy nên trên sổ sách tháng 12 mình không biết phải hạch toán TK 4212, TK 821 như thế nào để thể hiện số lãi của năm và số tiền phải nộp thuế trong năm?
    Mình đang rất bối rối, mong các bạn các anh chị ra tay giúp đỡ! :wall::wall:
     
    #1
  2. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    138
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Sau khi xác định lại trước thuế 7.000.000 , em định khỏan tiếp:
    Nợ 821/ Có 3334 : 7.000.000 x 25% = 1.750.000
    Và kết chuyên chi phí thuế TNDN
    Nợ 911/ Có 821 : 1.750.000
    Lúc này lãi chỉ còn: 7.000.000 - 1.750.000 = 5.525.000
    Định khoản:
    Nợ 911/ Có 4212 : 5.525.000
    Khóa số, làm BCTC.
     
    #2
  3. IT wa Ktoan

    IT wa Ktoan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    267
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Khi tạm tính quý có lãi bạn đã ko hạch toán N8211/C3334 cho nên cúi năm khi tổng kết cả năm là lãi bạn ko có TK 8211 để hạch toán típ như kiủ bạn bienxanh2000 đc.Nếu bạn mún làm như bạn này thì bạn quay lại sổ quý mà cty bạn có lãi thựchiện bút toán 8211 để có số dư. sau đó cúi năm tài chính thì làm theo như bạn bienxanh2000. Còn ko quay lại sổ để làm sổ dư từng tháng kể từ khi có lãi thì bạn cứ quăng cục lơ lun, ko nhất thiết phải có tk 8211.Cứ cúi năm tự tính lỗ lãi, lãi thì tự đi đóng thêm, lỗ thì thôi. Sổ sách ko đụng j đến ko sai xót j cả. Thân.
     
    #3
  4. bienxanh2000

    bienxanh2000 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Anh levanton ơi, nếu tháng 12 mà cty em lãi 7.000.000 thì sẽ làm giống như anh đã hướng dẫn em, nhưng kể cả phần lỗ của tháng 12 (17.000.000) thì công ty em mới lãi được 7.000.000 (lãi trước thuế), con số này trong bảng cân đối phát sinh tháng 12. Bây giờ em không biết phải làm thế nào nữa, hay em đã làm sai từ các tháng trước, vì khi cty có lãi em không định khoản số thuế phải nộp và chi phí thuế TNDN?
     
    Last edited by a moderator: 6 Tháng hai 2012
    #4
  5. IT wa Ktoan

    IT wa Ktoan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    267
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Như tôi đã nói ở trên.Bạn mún làm theo cách của bạn levanton thì bạn phải quay lại sửa sổ thời điểm quý cty phát sinh lãi, làm bút toán kết chuyển N8211/C3334, đồng thời sửa số dư từng tháng về sau đến tháng 12.Sau đó làm theo như bạn kia. hoặc tham khảo tại đây: http://niceaccounting.com/HTTK/8/8211.html . Thân!!
     
    #5
  6. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    138
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Bạn bienxanh2000 đẽ nếu rõ là hàng tháng, quý không hạch toán thuế TNDN và chi phí thuế TNDN, đến tháng 12 mới thấy lãi 7.000.000 đ, như vậy lũy kế từ tháng 1- tháng 11 : lãi 24.000.000 mà chua hạch toán thuế TNDN, vì vậy nay hạch toán thuế TNDN.
     
    #6
  7. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Chỉ có Quý 4 công ty mình mới lãi, xong theo quy định thì được gia hạn nộp thuế, vì vậy mình ko tính thuế TNDN, mà đến cuối năm tổng kết luôn để tính thuế TNDN. Do vậy mình thấy bạn Levanton làm nhuư vậy là hợp lý.
     
    #7
  8. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Bạn Levanton ơi, làm nhuư bạn rồi nhưng sai bét nhè rồi. các sổ ko khớp nhé.
     
    #8
  9. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Sau khi xác định lại trước thuế 7.000.000 , em định khỏan tiếp:
    Nợ 821/ Có 3334 : 7.000.000 x 25% = 1.750.000
    Và kết chuyên chi phí thuế TNDN
    Nợ 911/ Có 821 : 1.750.000
    Lúc này lãi chỉ còn: 7.000.000 - 1.750.000 = 5.525.000
    Định khoản:
    Nợ 4212/C911: 1.750.000 >>> Cái này mới đúng
    Khóa số, làm BCTC.
     
    #9
  10. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    138
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?


    Không rõ sai bét nhè chổ nào .

    Bạn xem lại thế nào.
    Doanh nghiệp đang co lãi, bạn định khoản Nơ 4212 ?
     
    Last edited: 10 Tháng hai 2012
    #10
  11. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    bạn levanton oi,
    Có phải, hàng tháng đã tính lỗ lãi rồi ko, nếu vậy. Số dư bên có của TK4212 đã dương rồi. chỉ chưa tính thuế TNDN thôi. Đến cuối năm mới tính thuế TNDN là 7.000.000x25% = 1.750.000. Vậy nếu cuối năm kết chuyển số thuế (7.000.000-1.750.000 = 5.250.000) vào bên Có TK4212 thì có phải là thừa không?
    Còn mình cuối năm mới in sổ, kết chuyển N4212/C911: 1.750.000 là ghi giảm số lãi , thì TK4212 dư nợ bên có là: 5.250.000 mà.
    Trên bảng CDPS hiện rõ như vậy mà.

    TK4212 dư nợ bên có là: 5.250.000 mà.>>> dư nợ bên có: 5.250.000

    Mình hiểu biết hạn chế, bạn có thể giúp mình hiểu biết hơn. nếu mình sai, vui lòng giúp mình sửa lại
     
    #11
  12. ToiyeuVN

    ToiyeuVN Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Em làm theo cách của bạn huongcan83 thì thấy số liệu thể hiện hợp lý.
    Nhưng em vẫn băn khoăn: khi xác định được Lợi nhuận sau thuế > 0 ghi nhận bút toán: Nợ 4212/Có 911 có thể hiện đúng bản chất không?
    Mong các anh chị có kinh nghiệm cho ý kiến tháo gỡ ạ.
     
    #12
  13. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Đó chỉ là thuế thu nhập doanh nghiệp phaả nộp thôi.
    Bên Có là A, thuế là B, khi E kết chuyển thế, trên bảng CĐPS tk 4212 bên có sẽ là: A-B (lợi nhuận sau thuế). Em yên tâm đi, chịhỏi chị kế toán trường công ty chị rồi, chị ấy hướgn dẫn làm như thế. Chị ấy có 10 năm kinh nhiệm rồi.
     
    #13
  14. buichien

    buichien Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    79
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nghệ An
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    a levanton oi cuối năm e hạch toán thế này: n8211/3334: 1.750.000; có 911/8211: 1.750.000 khi kết chuyển lãi lỗ tháng 12 là :n4212/911: 1.700tr-1.750.000 e thấy kết quả nó vẫn ra đúng không biết làm vậy có sai không?
     
    #14
  15. thiekoi

    thiekoi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    mọi ng cho mình hỏi, m lam kế toán trên file excel cua a levanton, hàng tháng xác định lãi lỗ, mình vào sổ sách hết tháng 12, đã xác định lãi tháng 12 là 14tr, cả năm lỗ 50tr vậy khóa sổ thì m phải thực hiện những bút toán nào ạ? (vào sổ đến các bút toán kết chuyển lãi lỗ tháng 12, trên bảng cân đối SPS của 12 tháng lỗ 50tr )
     
    #15
  16. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    138
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Cả năm lỗ thì bạn không phải định khỏan thúê TNDN phải nôp. Trong file gân như có đủ các nghịêp vụ kết chuỷên.

    Bạn xem lại, lúc đó TK 911 sẽ có sô1 dư bên Nơ.
    --------------------------------------------------

    To huongcan83!
    Có lẽ khi xáv định thu nhâp trươc thuế bạn đã định khỏan Nơ 911/ Co 4212, sau đó xác định thúê TNDN phải nôp mơi ghi thêm:....

    Như vây khong đúng vơi bản chât thúe TNDN là môt khỏan chi phí ( chi phí thuế TNDN) của doanh nghiêp

     
    #16
  17. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Cuối cùng chả hiểu chú LEVANTON nói gì nữa???
    Lúc đầu chú bảo kết chuyển: N911/C4212: 5250.000đ. Nhưng hàng tháng đã kết chuyển lãi lỗ rồi (vậy, nếu cuối năm kết chuyênr tiếp thì thành bên có tk 4212 là: 5250.000x2 lần). Vậy, cái bút toán cuối cùng liệu có phải làm nữa ko?.
    trên bảng CĐPScuối năm, TK911 còn số dư hay ko?
    nếu cuối năm ko làm bút toán: N4212/C911(thuế TNDN) thì số dư trên TK 4212 bên có vẫn là số tiền có thuế (7.000.000). Vậy, chú Ton hãy giải thích cụ thể cho bọn cháu biết đi, chú cứ nói nửa vời thế này cho những kẻ ngu dại như bọn cháu ko hiêur được.
     
    #17
  18. buichien

    buichien Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    79
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nghệ An
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

     
    #18
  19. huongcan83

    huongcan83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    ban buichien da lam chưa? Mình đang làm file của mình đây? nên theo bác Tôn thì bảng cđps ko còn hợp lý nữa. có cần mình gửi file lên xem ko?
     
    #19
  20. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    138
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Ghi sổ TK 421 và TK 821?

    Sao lại có bài viết này?
    Bài viết của mình bài đầu tiên đã rõ ràng rồi,
     
    #20

Chia sẻ trang này