Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

[quynhtrangdinh]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Bạn kết chuyển đúng bắng số lãi là 300tr bạn hiền.

cho em hỏi các bút toán kết chuyển thì thế nào ak? vì đầu năm 2013 em đã làm bút toán kết chuyển lỗ năm 2012 sang rùi là 200 tr thui.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

cho em hỏi các bút toán kết chuyển thì thế nào ak? vì đầu năm 2013 em đã làm bút toán kết chuyển lỗ năm 2012 sang rùi là 200 tr thui.

Bút toán kết chuyển gì bạn? Đã làm rồi là xong rồi hỏi bút toán gì đây nữa?

 

[linhung]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Kế hoạch chuyển lỗ bỏ lâu rồi nhé bạn. DN tự xác định số lỗ trong năm rồi tự chuyển lỗ time ko quá 5 năm liên típ.

Về tk 4212. Cứ cúi năm xác định số lỗ hoặc lãi tk 4212 bên nợ hoặc bên có. Thì đầu năm sau (tức tháng 1/năm mới) bạn phải thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Như vậy cứ đầu năm tài chính mới bạn phải làm bút toán trên để 4212 về số 0 và theo dõi 4212 trong năm hiện hành.

Công ty em năm trước lỗ. Vậy theo đoạn mà em bôi màu đỏ để kết chuyển lỗ ấy ah. Em thắc mắc là nếu mình ghi nợ 4211 có 4212. Thì cuối năm mình lại làm bút toán như thế nào để nó đối trừ với số lãi năm nay được ah.
vì nếu để như vậy em thấy bên có 4212 lại đang như cộng thêm phần lãi năm trước ( mà thực ra nó là lỗ năm trước).
Mong cả nhà giúp em !

Em thấy hạch toán theo cách:
Nợ 4212
Có 4211

Thì cuối năm nay mình có lãi thì vẫn kết chuyển bình thường Nợ 911 có 4212

Và như vậy khi lên bảng cân đối số lãi năm nay sẽ tự trừ đi số lỗ năm trước.

Em đang làm như vậy, có gì k đúng cả nhà chỉ bảo em với !!!!

 

[levanton]

Ðề: kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Kế hoạch chuyển lỗ bỏ lâu rồi nhé bạn. DN tự xác định số lỗ trong năm rồi tự chuyển lỗ time ko quá 5 năm liên típ.

Về tk 4212. Cứ cúi năm xác định số lỗ hoặc lãi tk 4212 bên nợ hoặc bên có. Thì đầu năm sau (tức tháng 1/năm mới) bạn phải thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Như vậy cứ đầu năm tài chính mới bạn phải làm bút toán trên để 4212 về số 0 và theo dõi 4212 trong năm hiện hành.

Nhất trí với ý kiến của bạn IT wa Ktoan

Hình như một số bạn vẫn chưa hiều hết việc chuyển lỗ và sử dụng thuật ngữ chuyển lỗ trong công việc kế toán và thuế TNDN.
Về thuế TNDN: Trên tờ khai tạm tính thuế TNDN và quyết toán thuế TNDN, nều trong kỳ doanh nghiệp trong kỳ có lãi, có thu nhập chịu thuế thì được chuyển lỗ của các ký trước (bao gồm các năm trước và các quý trước). Số chuyển này không được > số thu nhập chịu thuế - (trừ) Thu nhập miễn thuế. Và số lỗ được chuyển chỉ tính trong thơi hạn 5 năm.

Về hạch toán kế toán: số lãi, lỗ của số liệu kế toán được thể hiện trên 2 tài khoản cấo 2:
- TK 4211_Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- TK 4212_Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Trong đó TK 4211 xem là Lợi nhuận chưa phân phối của các năm trước.

Vì vậy tại thời điềm đầu năm,. kế toán hạch toán chuyển số dư của TK 4212 sang TK 4211 đề TK 4212 của năm nay, tức là năm hiện hành có số dư =0.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

 

[linhung]

Ðề: kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Nhất trí với ý kiến của bạn IT wa Ktoan

Hình như một số bạn vẫn chưa hiều hết việc chuyển lỗ và sử dụng thuật ngữ chuyển lỗ trong công việc kế toán và thuế TNDN.
Về thuế TNDN: Trên tờ khai tạm tính thuế TNDN và quyết toán thuế TNDN, nều trong kỳ doanh nghiệp trong kỳ có lãi, có thu nhập chịu thuế thì được chuyển lỗ của các ký trước (bao gồm các năm trước và các quý trước). Số chuyển này không được > số thu nhập chịu thuế - (trừ) Thu nhập miễn thuế. Và số lỗ được chuyển chỉ tính trong thơi hạn 5 năm.

Về hạch toán kế toán: số lãi, lỗ của số liệu kế toán được thể hiện trên 2 tài khoản cấo 2:
- TK 4211_Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- TK 4212_Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Trong đó TK 4211 xem là Lợi nhuận chưa phân phối của các năm trước.

Vì vậy tại thời điềm đầu năm,. kế toán hạch toán chuyển số dư của TK 4212 sang TK 4211 đề TK 4212 của năm nay, tức là năm hiện hành có số dư =0.

Cảm ơn anh đã trả lời giúp em. Đúng là bản chất em k hiểu hết nên còn vướng mắc.

Vậy nhờ anh chỉ giúp em với ah: Giả sử
Nếu hạch toán bút toán chuyển lỗ đầu năm là:
Nợ 4211
Có 4212: 5.000.000

Cuối năm hiện hành có lãi mình hạch toán là:
Nợ 911
Có 4212: 7.000.000 đ.

Thì làm sao để nó đối trừ được số lãi năm nay trừ đi số lỗ năm trước vậy ah, để nó còn 2 tr đồng là lãi thực của năm nay.

 

[levanton]

Ðề: kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Cảm ơn anh đã trả lời giúp em. Đúng là bản chất em k hiểu hết nên còn vướng mắc.

Vậy nhờ anh chỉ giúp em với ah: Giả sử
Nếu hạch toán bút toán chuyển lỗ đầu năm là:
Nợ 4211
Có 4212: 5.000.000

Cuối năm hiện hành có lãi mình hạch toán là:
Nợ 911
Có 4212: 7.000.000 đ.

Thì làm sao để nó đối trừ được số lãi năm nay trừ đi số lỗ năm trước vậy ah, để nó còn 2 tr đồng là lãi thực của năm nay.

Như bạn nêu thì cty của bạn năm trước lỗ 5.000.000đ, trên TK 4212 dư Nợ
Vì vậy đầu năm chuyễn số lỗ này sang TK 4211:
Nơ 4211/ có 4212: 5.000.000
Lúc này TK 4212 có số dư =0, số dư TK 4211, và số dư 421 là dư NỢ 5.000.000
Năm nay lãi : 7.000.000đ khi đinh khoản:
Nơ 911/ Có 4212: 7.000.000

Tại thời điểm cuối ngày 31/12 năm nay: Số dư các TK là
TK 4211 : Dư Nợ 5.000.000
TK 4212 : Dư Có 7.000.000
TK 421 : Số bù trừ của 2 TK 4211, và 4212 : Dư Có 2.000.000đ

Về mặt thuế TNDN nếu chưa rõ bạn tiếp tục có ý kiến, hoặc trao đổi với nick iskata2001@yahoo.com nhé
------------------------------------------------------------
Giải thích thêm:
Sang năm tiếp theo bạn định khoản chuyển lãi lỗ:
Nơ 4212/ có 4211: 7.0000.000.

 

[nguyenhoa1511]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Các anh chị giúp em gấp với..côngty em năm ngoái lỗ 600.000.000d liền,, ước lãi năm nay công ty em được 100triệu, năm nay có được kết chuyển hêt số lỗ đấy không ? hay phải chia ra mỗi năm khoảng 100-200tr? và cách kết chuyển lỗ phải làm nào a..cảm ơn anh chị trong diễn đàn

Bạn có thể kết chuyển lỗ trong vòng 5 năm liền kề kể từ năm phát sinh lỗ. Nếu năm nau lỗ 100M thì sẽ được chuyển 100M và không phải nộp thuế TNDN. khi làm báo cáo tạm tính thì sẽ thể hiện phần chuyển lỗ đó. Đến cuối năm làm quyết toán cũng vậy và có thêm phụ lục chuyển lỗ từ các năm trước sang.

 

[linhung]

Ðề: kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Như bạn nêu thì cty của bạn năm trước lỗ 5.000.000đ, trên TK 4212 dư Nợ
Vì vậy đầu năm chuyễn số lỗ này sang TK 4211:
Nơ 4211/ có 4212: 5.000.000
Lúc này TK 4212 có số dư =0, số dư TK 4211, và số dư 421 là dư NỢ 5.000.000
Năm nay lãi : 7.000.000đ khi đinh khoản:
Nơ 911/ Có 4212: 7.000.000

Tại thời điểm cuối ngày 31/12 năm nay: Số dư các TK là
TK 4211 : Dư Nợ 5.000.000
TK 4212 : Dư Có 7.000.000
TK 421 : Số bù trừ của 2 TK 4211, và 4212 : Dư Có 2.000.000đ

Về mặt thuế TNDN nếu chưa rõ bạn tiếp tục có ý kiến, hoặc trao đổi với nick iskata2001@yahoo.com nhé
------------------------------------------------------------
Giải thích thêm:
Sang năm tiếp theo bạn định khoản chuyển lãi lỗ:
Nơ 4212/ có 4211: 7.0000.000.

Dạ vâng, em cảm ơn anh nhiều nhé !
Nhưng mà, lãi thực là có 2tr thôi a. Vậy khi kết chuyển là 7tr ah? Em vẫn phân vân chỗ này. Nếu a không nói vậy chắc em chỉ kết chuyển 2tr mất... em ngốc quá, mong được sự chỉ bảo của anh !!!!!

 

[levanton]

Ðề: kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Cảm ơn anh đã trả lời giúp em. Đúng là bản chất em k hiểu hết nên còn vướng mắc.

Vậy nhờ anh chỉ giúp em với ah: Giả sử
Nếu hạch toán bút toán chuyển lỗ đầu năm là:
Nợ 4211
Có 4212: 5.000.000

Cuối năm hiện hành có lãi mình hạch toán là:
Nợ 911
Có 4212: 7.000.000 đ.

Thì làm sao để nó đối trừ được số lãi năm nay trừ đi số lỗ năm trước vậy ah, để nó còn 2 tr đồng là lãi thực của năm nay.

Vì cuối năm (năm nay) lãi 7.000.000 đ nên chuyển lãi : 7.000.000đ , lúc này là chuyển lãi chứ không phải chuyển lỗ.

 

[linhung]

Ðề: kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Vì cuối năm (năm nay) lãi 7.000.000 đ nên chuyển lãi : 7.000.000đ , lúc này là chuyển lãi chứ không phải chuyển lỗ.

Vâng, em cảm ơn anh nhiều nhé !

 

[thuhong1990]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Anh chị ơi cho em hỏi với. Em mới ra trường đi làm công ty có mỗi em thôi. Em cũng k hiểu cách kết chuyển lỗ ntn. Em xem bảng cân đối kế toán của các năm thì có số dư âm của tài khoản 421. Tình hình cụ thế là:
Năm 2010 lỗ 10tr
Sang năm 2011 số dư cuối kỳ năm trước là số đầu kỳ thì 4211 dư Nợ 10tr
Bút toán kết chuyển N4211 /C4212 :10tr,kết chuyển thế này em thấy TK4212 dư âm bên Có 10tr
Năm 2011 kết quả kinh doanh chính lỗ 100tr,kinh doanh khác lãi 5tr,bảng cân đối thể hiện số PS bên Nợ 421 là 100tr bên Có 421 là 5tr
Số dư cuối kỳ của 421 dư Nợ là 195tr dư Có là âm 10tr.
Em không hiểu sao nó thành ra thế
Các anh chị giúp em với em cần gấp lắm

 

[phamlienhd]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

hi hi có cao thủ nào giúp mình cái bảng cân đôí này vơi

Chào bạn mình đọc file bạn gửi thấy quen bạn đang làm ở cty xuất bán đồ bà bầu ở Lạc trung? trước kế toán tên Mai đã làm

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Anh chị ơi cho em hỏi với. Em mới ra trường đi làm công ty có mỗi em thôi. Em cũng k hiểu cách kết chuyển lỗ ntn. Em xem bảng cân đối kế toán của các năm thì có số dư âm của tài khoản 421. Tình hình cụ thế là:
Năm 2010 lỗ 10tr
Sang năm 2011 số dư cuối kỳ năm trước là số đầu kỳ thì 4211 dư Nợ 10tr
Bút toán kết chuyển N4211 /C4212 :10tr,kết chuyển thế này em thấy TK4212 dư âm bên Có 10tr
Năm 2011 kết quả kinh doanh chính lỗ 100tr,kinh doanh khác lãi 5tr,bảng cân đối thể hiện số PS bên Nợ 421 là 100tr bên Có 421 là 5tr
Số dư cuối kỳ của 421 dư Nợ là 195tr dư Có là âm 10tr.
Em không hiểu sao nó thành ra thế
Các anh chị giúp em với em cần gấp lắm

Dư âm là kế toán làm sai đó bạn hiền, 421 có Dư có hoặc dư Nợ, số tiền dương chứ không thể hiện âm

 

[taipt]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Các bạn ơi cho mình hỏi trong trường hợp năm 2012 xác định lãi 6.000.000, thuế TNDN phải nộp của năm sau khi được miễn giảm 30% là 1.050.000. Nhưng năm 2011 mình lỗ 8.000.0000 thì trên QT TNDN mình sẽ kết chuyển lỗ của 2011 sang 6.000.000. Như vậy sẽ không phải nộp thuế nữa, nhưng mình ko biết làm thế nào trên bảng CĐKT, chỉ tiêu Thuế và các khoản phải nộp sẽ bằng 0 chứ không phải là 1.050.000.

Mình cũng có câu hỏi giống của bạn hoaly83, có ai có câu trả lời giúp mình không????????

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Các bạn ơi cho mình hỏi trong trường hợp năm 2012 xác định lãi 6.000.000, thuế TNDN phải nộp của năm sau khi được miễn giảm 30% là 1.050.000. Nhưng năm 2011 mình lỗ 8.000.0000 thì trên QT TNDN mình sẽ kết chuyển lỗ của 2011 sang 6.000.000. Như vậy sẽ không phải nộp thuế nữa, nhưng mình ko biết làm thế nào trên bảng CĐKT, chỉ tiêu Thuế và các khoản phải nộp sẽ bằng 0 chứ không phải là 1.050.000.

Mình cũng có câu hỏi giống của bạn hoaly83, có ai có câu trả lời giúp mình không????????

Khi bạn tính ra số thuế TNDN phải nộp năm 2012 bao nhiêu thì bạn hạch toán bấy nhiêu rồi nên đương nhiên số thuế phải nộp sẽ bằng nhau.

 

[Chicken1506]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

[SPL][/SPL]
Năm 2010 lỗ 10tr -> N4212: 10tr
Sang năm 2011, k/c: N4211/C4212: 10tr -> Như vậy sẽ hết số dư bên Có TK4212, dư Nợ TK4211: 10tr.

 

[phantuannam]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Mình cũng có câu hỏi giống của bạn hoaly83, có ai có câu trả lời giúp mình không????????

Để dễ hình dung, mình sẽ giả sử là thuế TNDN phát sinh của năm sẽ không nộp gì hết

Đến cuối năm quyết toán thuế TNDN đơn vị bị lỗ, thì ta hạch toán giảm chi phí thuế TNDN lại và lúc này số dư TK 3334 sẽ là 0.

Do vậy, khi thực hiện báo cáo tài chính hay quyết toán thuế TNDN cần tổng hợp các số liệu của các năm trước và các phụ lục có thể phải thực hiện của năm nay để có cái nhìn khái quát nhất trước khi làm BCTC hay QT của năm hiện hành!

 

[taipt]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Khi bạn tính ra số thuế TNDN phải nộp năm 2012 bao nhiêu thì bạn hạch toán bấy nhiêu rồi nên đương nhiên số thuế phải nộp sẽ bằng nhau.

Bạn cho mình ví dụ cụ thể hơn được không:
VD năm 2011 lỗ 8tr, năm 2012 lãi 6tr, thuế TNDN đc miễn giảm 30% là 1,050 tr. Vậy ta hạch toán có TK 821, do chuyển lỗ nên ta không phải đóng thuế TNDN, vậy dư có ở TK 821 vẫn bị treo trên bảng CĐKT ạ

 

[phantuannam]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Bạn cho mình ví dụ cụ thể hơn được không:
VD năm 2011 lỗ 8tr, năm 2012 lãi 6tr, thuế TNDN đc miễn giảm 30% là 1,050 tr. Vậy ta hạch toán có TK 821, do chuyển lỗ nên ta không phải đóng thuế TNDN, vậy dư có ở TK 821 vẫn bị treo trên bảng CĐKT ạ

Sao không chuyển lỗ luôn để thu nhập tính thuế = 0 cho lành mà lại đi tính thuế TNDN nữa mần chi bạn?

Nếu đã hạch toán tạm tính TNDN quý thì mình hạch toán giảm TK 8211 và TK 3334, nếu trong năm có nộp thuế thì TK 3334 dư Nợ.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm trước sang năm nay như thế nào?

Bạn cho mình ví dụ cụ thể hơn được không:
VD năm 2011 lỗ 8tr, năm 2012 lãi 6tr, thuế TNDN đc miễn giảm 30% là 1,050 tr. Vậy ta hạch toán có TK 821, do chuyển lỗ nên ta không phải đóng thuế TNDN, vậy dư có ở TK 821 vẫn bị treo trên bảng CĐKT ạ

Như PhanTuanNam đã nói rồi đấy, trường hợp này năm 2012 không đóng xu thuế nào cả bạn hiền.