Thi tuyển công chức thuế 2014

[chuongbuipr]

Mấy bạn cho mình hỏi là Phần kiến thức chung có học:
+ Các Vụ thuộc Tổng Cục Thuế
+ Các phòng thuộc Cục Thuế
+ Các đội thuộc Chi Cục Thuế
hay chỉ học:
+ Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Tổng Cục Thuế, Cục Thuế & Chi Cục Thuế?

 

[iamq1803]

Mọi người cho mình hỏi khi đi thi thì được mang những gì vào phòng thi?
Có được mang máy tính vào ko? @@

 

[tungdo]

Một DN kinh doanh XK, NK trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu tính thuế: 400 tỷ đồng
- Chi phí kinh doanh phân bổ cho doanh thu tiêu thụ trong năm:
• Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ đồng trong đó: khấu hao của kho hàng đã khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng: 200 triệu đồng, khấu hao của xe ô tô đưa đón công nhân trích theo chế độ quy định: 300 triệu đồng
• Giá vốn của hàng bán: 260 tỷ trong đó chi phí vật tư bị hư hỏng do quá trình sinh hoá tự nhiên nằm trong định mức: 5 tỷ
• Lãi vay vốn công nhân viên để SXKD: 36 tỷ với lãi suất vay 18%/năm
• Tiền lương phải trả người lao động : 24 tỷ; đã trả người lao động tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: 20 tỷ
• BHBB và kinh phí công đoàn trích theo tỷ lệ quy định
• Chi nộp các khoản phạt: 1 tỷ đồng, trong đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 tr, phạt khai thiếu thuế: 200 tr.
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị, hội họp...: 10 tỷ đồng.
• Các chi phí được trừ khác: 2 tỷ
- Các khoản thu nhập khác:
• Lãi tiền gửi ngân hàng DN nhận được trong năm: 4 tỷ
• Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 700 triệu
• Thu nhập thuần từ thanh lý tài sản: 260 triệu
Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
-Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay: 8%/năm
- Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự phòng ở mức tối đa theo quy định
- Các khoản chi phí của DN đều có đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp.
- Thuế suất thuế TNDN = 22%
Cao thủ nào ra tay đi ak

 

[luckylucke2612]

Mong cac ban giai dpa giup 1 so van de sau:
Ví dụ 1: Công ty A đăng ký vốn điều lệ khi thành lập là 5 tỷ đồng, trong kỳ tính thuế Công ty đã góp vốn 3,6 tỷ đồng và vay Ngân hàng ANZ 3 tỷ đồng, tiền lãi trả trong kỳ là 600 triệu đồng.

Xác định tiền lãi vay Công ty A được tính vào chi phí được trừ trong kỳ tính thuế.

Ví dụ 2: Công ty A có vốn điều lệ đăng ký là 200 triệu đồng, các thành viên mới góp vốn 180 triệu đồng, Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50 triệu Công ty vay của người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo thuế suất 30%

Xác định chi phí lãi vay được trừ.

Biết rằng lãi suất cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm công ty vay tiền là 17%

Ví dụ 3: Công ty B có thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Singapore sau khi đã nộp thuế TNDN cho cơ quan thuế Singapore là 500 triệu đồng.

Xác định số thuế TNDN Công ty B phải nộp tại Việt Nam cho phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Singapore.

Biết rằng thuế suất thuế TNDN của Singapore là 20%.

Ví dụ 4: Công ty C trong kỳ thuế có số liệu như sau:

Doanh thu: 10 tỷ đồng

Tổng chi phí phát sinh: 8,5 tỷ đồng, trong đó chi phí quảng cáo khuyến mãi 2,2 tỷ đồng

Xác định chi phí quảng cáo khuyến mại được trừ

Biết rằng trong kỳ tính thuế, Công ty có điều chỉnh các khoản chi phí theo quy định của luật thuế TNDN để làm tăng 0,65 tỷ đồng và giảm 1,87 tỷ đồng thu nhập chịu thuế TNDN

Ví dụ 5: Công ty D được áp dụng thuế suất ưu đãi thuế TNDN 20% và giảm 50% số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế, Công ty D có thu nhập chịu thuế được hưởng ưu đãi thuế TNDN là 20 tỷ đồng.

Xác định số thuế TNDN được ưu đãi và phải nộp của Công ty D trong kỳ tính thuế.

 

[luckylucke2612]

Mình có khá nhiều bài tập do các bạn bên Hội kế toán cung cấp nhưng chưa có đáp án hi vọng post lên đây chúng tta cũng giải chung, để tránh sai sót:
Bài tập 1: Trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp A có số liệu sau:

- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.

- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.

+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.

Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế

Bài tập 2. Doanh nghiệp sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đãng ký kinh doanh từ 01/01/2013. Báo cáo quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2013 của doanh nghiệp A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1,6 tỷ đồng.

- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sán xuất, kinh doanh: 10 tỷ đồng

Xác định tống chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu Thuế Thu nhập doanh nghiệp A trong năm 2013

Bài tập 3. Trong năm 2013, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Thuế suất thuế TNDN phải nộp theo Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 17%.

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Việt Nam X phải nộp tại Việt Nam

Bài tập 4. Năm 2013, doanh nghiệp A có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu đồng.

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 200 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoản là 100 triệu đồng.

Biết rằng thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được áp dụng thuế suất 10% và giảm 50% số thuế thuế TNDN phải nộp.

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ quyết toán thuế:

Bài tập 5. Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh như sau:

- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng.

- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng.

- Thu nhập từ bán phế liệu. phế phẩm: 30 triệu đồng. Trong đó:

+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu động.

+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng.

- Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B.

Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2013

Bài tập 6. Giả sử năm 2013, doanh nghiệp có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Tổng doanh thu bán sản phẩm hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng.

- Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh 900 triệu đồng. Trong đó:

+ Khoản thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ là 30 triệu đồng.

+ Chi trang phục bằng hiện vật có đầy đủ hoá đơn chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng. Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ; mức chi 20 triệu đồng. Tổng số người lao động được chi: 20 người.

+ Các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thỏa mãn điều kiện được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp không được hướng ưu đãi thuế TNDN.

Biết rằng mức chi trang phục cho mỗi người lao động được tính vào chi phí được trừ không vượt quá 5 triệu đồng

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2013

Bài tập 7. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng

Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng. trong đó:

+ Chi phi xử lý nước thải: 300 triệu đồng .

+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.

+ Các chi phí còn lại là hợp lý.

Thuế suất thuế TNDN là 22%.

Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:


Bài tập 8. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng. trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều tệ còn thiếu: 300 triệu đồng

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.

- Thuế suất thuế TNDN là 22%,

Xác định thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm


Bài tập 9. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng


- Chí phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó: .

+ Tiền lương thực chi cho công nhân viên đến thời điểm quyết toán thuế TNDN có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định 800 triệu đồng, thực tế chi 650 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

Biết rằng Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương và quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ.

- Thuế suất thuế TNDN là 22%.

Xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm

 

[luckylucke2612]

Bài tập 1: Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế năm 2013 có số liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):
-Doanh thu bán hàng: 120.000
-Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
-Giá vốn hàng bán: 60.000
-Lương phải trả cho người lao động: 20.000
-Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
-Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo tại địa phương: 30
-Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30%
-Chi trang phục cho 100 lao động: 640
-Về chi phí
-Chi quảng cáo 25.500
-Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
-Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ
-Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp trong kỳ.
- Biết rằng:
-Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000, các thành viên mới góp vốn 180.000
-Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
-Lãi suất cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm công ty vay tiền là 17%
-Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ, công ty không được hưởng ưu đãi thuế TNDN


Bài tập 2: Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, trong năm 2013 có số liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):
- Doanh thu bán hàng: 21.500
-Giá vốn hàng bán: 10.000
-Chi phí khấu hao 800, trong đó có 90 của một TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao
-Chi tiền lương cho người lao động 3.000, theo đúng quy định của luật thuế TNDN
-Chi xử lý nước thải có hóa đơn chứng từ hợp pháp 200
-Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100
-Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế 30
-Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500, đã trích trước vào chi phí 800
-Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 80
Xác định số thuế TNDN phải nộp
Biết rằng:
-Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở nước ngoài là 800 (thuế suất thuế TNDN ờ nước ngoài là 17%), thời điểm phát sinh thu nhập là 10/2013
-Tổng doanh thu năm 2012 là 18.600

 

[sinhaof]

Mình có khá nhiều bài tập do các bạn bên Hội kế toán cung cấp nhưng chưa có đáp án hi vọng post lên đây chúng tta cũng giải chung, để tránh sai sót:
Bài tập 1: Trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp A có số liệu sau:

- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.

- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.

+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.

Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế
TL:
thu nhap chiu thue= 15-16+0.35+0.15= -0.5 ty
dn khong phai nop thue TNDN tu hoat dong kinh doanh
Thue TNDN tu BDS phai ke khai va nop rieng
thue TNDN tu BDS= 600*25%= 156 tr=> chinh la so thue dn phai noop trong ky, con lo tu hd sxkd thi chuyen sang nam sau
( vi nam 2013 nen van ap dung thue suat cu 25%)
Bài tập 2. Doanh nghiệp sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đãng ký kinh doanh từ 01/01/2013. Báo cáo quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2013 của doanh nghiệp A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1,6 tỷ đồng.

- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sán xuất, kinh doanh: 10 tỷ đồng

Xác định tống chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu Thuế Thu nhập doanh nghiệp A trong năm 2013
TL
Vi nam tinh thue la nam 2013 nen chi phi quang cao tiep thi cua DN duoc tru la 15% tong chi phi duoc tru chua bao gom chi phi tiep thi quang cao trong do
Chi phi tiep thi quang cao duoc tru la 10*0.15=1.5 ty
tong chi phi DN duoc tru nam 2013 la 11.5 ty

Bài tập 3. Trong năm 2013, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Thuế suất thuế TNDN phải nộp theo Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 17%.
Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Việt Nam X phải nộp tại Việt Nam
TL
DN duoc tru so thue da nop tai nuoc ngoai doi voi phan thu nhap tai nuoc ngoai do nhung khong qua so thue phai nop thue quy dinh cua VN
thue tndn phai nop theo qd cua VN= 600/0.83* 25%= 180.72
thue tncn da nop tai nuoc co thu nhap la 600/0.83* 17%=122.89
=> so thue con phai nop tai VN

Bài tập 4. Năm 2013, doanh nghiệp A có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu đồng.

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 200 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoản là 100 triệu đồng.

Biết rằng thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được áp dụng thuế suất 10% và giảm 50% số thuế thuế TNDN phải nộp.

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ quyết toán thuế:
TL
Bai nay tinh binh thuong thoi voi thue suat 25% cho 2 khoan thu nhap duoi va 5% cho thu nhap thu phan mem


Bài tập 5. Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh như sau:

- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng.

- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng.

- Thu nhập từ bán phế liệu. phế phẩm: 30 triệu đồng. Trong đó:

+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu động.

+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng.

- Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B.

Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2013
TL
Doi voi phe lieu cua san pham dang duoc huong uu dai trong ky thi thu nhap tu ban nhung phe lieu do cung duoc huong uu dai thue
Tuc la san pham B va phe lieu duoc tao ra trong qua trinh san xuat sp B duoc huong uu dai giam 50% so thue TNDN phai nop
thue TNDN phai nop nam 2013
220*25% + 110*25%*50%

Bài tập 6. Giả sử năm 2013, doanh nghiệp có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Tổng doanh thu bán sản phẩm hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng.

- Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh 900 triệu đồng. Trong đó:

+ Khoản thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ là 30 triệu đồng.

+ Chi trang phục bằng hiện vật có đầy đủ hoá đơn chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng. Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ; mức chi 20 triệu đồng. Tổng số người lao động được chi: 20 người.

+ Các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thỏa mãn điều kiện được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp không được hướng ưu đãi thuế TNDN.

Biết rằng mức chi trang phục cho mỗi người lao động được tính vào chi phí được trừ không vượt quá 5 triệu đồng

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2013

BL
Cac khoan chi phi khong duoc tru khi xac dinh thu nhap chiu thue TNDN la
thue gtgt dau vao da duoc khau tru 30tr
chi trang phuc cho nguoi lao dong 100+20- 5*20= 20tr
tu tinh tiep

Bài tập 7. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng

Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng. trong đó:

+ Chi phi xử lý nước thải: 300 triệu đồng .

+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.

+ Các chi phí còn lại là hợp lý.

Thuế suất thuế TNDN là 22%.

Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:
bai nay thi don gian roi

Bài tập 8. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng. trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều tệ còn thiếu: 300 triệu đồng

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.

- Thuế suất thuế TNDN là 22%,

Xác định thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm
bai nay cung don gian


Bài tập 9. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng ( khoan nay mien thue)


- Chí phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó: .

+ Tiền lương thực chi cho công nhân viên đến thời điểm quyết toán thuế TNDN có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định 800 triệu đồng, thực tế chi 650 triệu đồng( Khong duoc tru 150tr)

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

Biết rằng Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương và quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ.

- Thuế suất thuế TNDN là 22%.

Xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm

Quy du phong tien luong =17%*500=
Chi phi duoc tru la 5000-150= 4850tr
tnct =7000-4850=A
TNTT =A-

 

[sinhaof]

Bài tập 1: Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế năm 2013 có số liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):
-Doanh thu bán hàng: 120.000
-Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
-Giá vốn hàng bán: 60.000
-Lương phải trả cho người lao động: 20.000 (khong duoc tru 19.500)
-Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50 (khong duoc tru)
-Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo tại địa phương: 30 (khong duoc tru vi khong nam trong khoan chi cho giao duc, y te, khac phuc hau qua thien tai va lam nha tinh nghia cho nguoi ngheo)
-Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30%
-Chi trang phục cho 100 lao động: 640 (khong duoc tru 640- 100*5= 140)
-Về chi phí
-Chi quảng cáo 25.500
-Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400 (duoc tru 1500)
-Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ
-Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp trong kỳ.
- Biết rằng:
-Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000, các thành viên mới góp vốn 180.000
-Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10% (Quy du phong tien luong 500*10%= 50)
-Lãi suất cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm công ty vay tiền là 17%
-Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ, công ty không được hưởng ưu đãi thuế TNDN
BL
Can xac dinh khoan vay 50000 cua nguoi lao dong co dung` de gop von dieu le con thieu 20 000 khoong???
theo nhu de bai ra khoan vay 50 do phuc vu hoat dong sxkd , nen do la khoan vay hop le duoc tinh trong chi phi duoc tru
So tien khong duoc tru doi voi khoan lai tien vay cua nguoi lao dong la 50 000*( 30%-17%*1.5)=2.250
tong chi phi duoc tru khong bao gom chi phu quang cao: 110.000-19.500-50-30-2.250-140-25.500+50=62.580
chi phi quang cao duoc tru la 62.580*10%=6.258 ( do day la nam 2013 ap dung ty le 10%)
chi phi quang cao khong duoc tru la 25.500-6.258=19.242
tong chi phi duoc tru bao gom ca chi phi quang cao la
62580+25.500-19.242= 68.838
TN chiu thue 120.000-68.838=51.162= TNTT
thue TNDN nam 2013 =51.162*25%=12.790.5

 

[sinhaof]

Các bạn thử làm bài này nhé!
Ông Gun là người Hàn Quốc lần đầu tiên tới Việt Nam làm việc theo hợp đồng có thời hạn 2 năm từ ngày 01/10/2013 đến ngày 30/09/2015. Năm 2013 ông Gun có mặt tài Việt Nam 92 ngày và phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là 160trd. Năm 2014, ông Gun có mặt tại Việt Nam trong thời gian từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/09/2014 là 110 ngày và phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là 150trd; từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/12/2014, ông Gun có mặt tại VN là 80 ngày và phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là 120trd.
Theo các chứng từ ông Gun xuất trình, thu nhập của ông trong quãng thời gian từ 01/10/2013 đến 31/12/2013 ở Hàn Quốc quy ra tiền VN là 180trd sau khi đã nộp thuế cho HQ 20trd; thu nhập trong quãng thời gian từ 01/01/2014 đến 30/09/2014 ở HQ là 60trd sau khi đã nộp thuế cho HQ 3trd; thu nhập cho thời gian còn lại của năm 2014 là 200trd sau khi đã nộp thuế cho HQ là 25trd.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN ông Gun phải nộp trong 2 năm tính thuế nói trên biết rằng: Ông Gun có xuât trình được giấy tờ chứng minh đang nuôi một con 15 tuổi, vợ ông chưa giảm trừ gia cảnh.

TL
tu 1/10/13 den 30/09/14 og Gun co mat tai VN duoc 92+110= 202 ngay>183 nen tinh trong 12 thang lien tuc ong Gun la ca nha cu tru voi tong thu nhap tu TC TL ca o VN va HQ la 160+150+180+20+60+3= 573 ( nam tinh thue 1)
tu 1/1/14 den 31/12/14 ong Gun co mat tai VN duoc 110+80= 190=>ca nhan cu tru tinh trong nam duong lick 2014 voi tong thu nhap tu TCTL ca o VN va HQ la 558tr ( nam tinh thue 2)
Nam tinh thue 1
so thue ong Gun phai nop la 66.45tr
Nam tinh thue 2
so thue ong gun phai nop la 62.7tr
trong nam tinh thue thu 2 co 9 thang tinh trung so voi nam tinh thue thu nhat
So thue tinh trung duoc tru la 66.45/12*9=49.8375tr
so thue phai nop nam thu 2 la 62.7-49.8375=12.8625tr
ong gun na nop thue tai HQ nen ong gun se duoc tru so thue da nop tai HQ nhung khong lon hon so thue phai nop theo quy dinh cua VN tinh theo ty le thu nhap tai HQ soi voi tong thu nhap
nam 1:
66.45*240/573=27.83tr>23tr
Thue TNCN ong gun phai nop nam 1 la 66.45-23=43.45 tr
nam 2
12.8625*260/558=6 tr<28tr
Thue TNCN ong gun phai nop nam 2 la 12.8625-6=6.8625
Tong so thue ong Gun phai nop la 50.3125tr

 

[Pham Minh Tam K]

TL
tu 1/10/13 den 30/09/14 og Gun co mat tai VN duoc 92+110= 202 ngay>183 nen tinh trong 12 thang lien tuc ong Gun la ca nha cu tru voi tong thu nhap tu TC TL ca o VN va HQ la 160+150+180+20+60+3= 573 ( nam tinh thue 1)
tu 1/1/14 den 31/12/14 ong Gun co mat tai VN duoc 110+80= 190=>ca nhan cu tru tinh trong nam duong lick 2014 voi tong thu nhap tu TCTL ca o VN va HQ la 558tr ( nam tinh thue 2)
Nam tinh thue 1
so thue ong Gun phai nop la 66.45tr
Nam tinh thue 2
so thue ong gun phai nop la 62.7tr
trong nam tinh thue thu 2 co 9 thang tinh trung so voi nam tinh thue thu nhat
So thue tinh trung duoc tru la 66.45/12*9=49.8375tr
so thue phai nop nam thu 2 la 62.7-49.8375=12.8625tr
ong gun na nop thue tai HQ nen ong gun se duoc tru so thue da nop tai HQ nhung khong lon hon so thue phai nop theo quy dinh cua VN tinh theo ty le thu nhap tai HQ soi voi tong thu nhap
nam 1:
66.45*240/573=27.83tr>23tr
Thue TNCN ong gun phai nop nam 1 la 66.45-23=43.45 tr
nam 2
12.8625*260/558=6 tr<28tr
Thue TNCN ong gun phai nop nam 2 la 12.8625-6=6.8625
Tong so thue ong Gun phai nop la 50.3125tr



Phần thuế tính trùng sao lại lấy 66,45 mà không phải là 43,45 hả bạn. Vì số thuế TNCN phải nộp năm thứ 1 là 43,45 mà.

 

[hanhtb1483]

TL
tu 1/10/13 den 30/09/14 og Gun co mat tai VN duoc 92+110= 202 ngay>183 nen tinh trong 12 thang lien tuc ong Gun la ca nha cu tru voi tong thu nhap tu TC TL ca o VN va HQ la 160+150+180+20+60+3= 573 ( nam tinh thue 1)
tu 1/1/14 den 31/12/14 ong Gun co mat tai VN duoc 110+80= 190=>ca nhan cu tru tinh trong nam duong lick 2014 voi tong thu nhap tu TCTL ca o VN va HQ la 558tr ( nam tinh thue 2)
Nam tinh thue 1
so thue ong Gun phai nop la 66.45tr
Nam tinh thue 2
so thue ong gun phai nop la 62.7tr
trong nam tinh thue thu 2 co 9 thang tinh trung so voi nam tinh thue thu nhat
So thue tinh trung duoc tru la 66.45/12*9=49.8375tr
so thue phai nop nam thu 2 la 62.7-49.8375=12.8625tr
ong gun na nop thue tai HQ nen ong gun se duoc tru so thue da nop tai HQ nhung khong lon hon so thue phai nop theo quy dinh cua VN tinh theo ty le thu nhap tai HQ soi voi tong thu nhap
nam 1:
66.45*240/573=27.83tr>23tr
Thue TNCN ong gun phai nop nam 1 la 66.45-23=43.45 tr
nam 2
12.8625*260/558=6 tr<28tr
Thue TNCN ong gun phai nop nam 2 la 12.8625-6=6.8625
Tong so thue ong Gun phai nop la 50.3125tr

 

[thuycntt]

các bạn ở hà nội thi trước rồi, thi post đề lên cho các bạn miền nam tham khao với nha,
Cám ơn nhiều.
Lấy điên thoại chụp cái tách trước khi nộp bài dùm với nha.

 

[nhoccoivip1412]

Bản chất và vai trò của tài chính trong nền kinh tế thị trường hiện nay ở nước ta?
Bạn nào trả lời hộ mình với? Tài chính ở đây có phải tài chính công không thế?

 

[barren soul]

Cả nhà cho mình hỏi mình không nhận được giấy báo thi thì phải làm thế nào??? (Có tên với sbd trong danh sách rồi ạ)
Có ai có sđt để hỏi trên cục thuể hà nội như lần làm hồ sơ không cho mình với ạ

 

[iamq1803]

Bản chất và vai trò của tài chính trong nền kinh tế thị trường hiện nay ở nước ta?
Bạn nào trả lời hộ mình với? Tài chính ở đây có phải tài chính công không thế?

Mình nghĩ đây là chỉ nền tài chính chung, ko phải nói riêng tài chính công thôi đâu.

Cả nhà cho mình hỏi mình không nhận được giấy báo thi thì phải làm thế nào??? (Có tên với sbd trong danh sách rồi ạ)
Có ai có sđt để hỏi trên cục thuể hà nội như lần làm hồ sơ không cho mình với ạ

Đây là số của Phòng Tổ chức cán bộ - Cục Thuế Hà Nội in trên giấy báo dự thi của mình, bạn gọi thử xem sao nhé: 043 8514322.
Ngoài ra cũng còn nhiều người chưa nhận được giấy báo dự thi lắm, mình thấy các bạn ý cũng gọi lên cục thuế rồi, nghe nói là nếu chẳng may thất lạc thì hôm đi thi chỉ cần mang CMND đi thôi cũng được hay sao đó.
Để chắc chắn thì bạn thử cố liên lạc với cục thuế xem sao.

 

[barren soul]

Đây là số của Phòng Tổ chức cán bộ - Cục Thuế Hà Nội in trên giấy báo dự thi của mình, bạn gọi thử xem sao nhé: 043 8514322.
Ngoài ra cũng còn nhiều người chưa nhận được giấy báo dự thi lắm, mình thấy các bạn ý cũng gọi lên cục thuế rồi, nghe nói là nếu chẳng may thất lạc thì hôm đi thi chỉ cần mang CMND đi thôi cũng được hay sao đó.
Để chắc chắn thì bạn thử cố liên lạc với cục thuế xem sao.

cam on ban nhe!

 

[nhoccoivip1412]

Bạn nào trả lời hộ mình câu trên với

 

[paven alone]

Bản chất và vai trò của tài chính trong nền kinh tế thị trường hiện nay ở nước ta?
Bạn nào trả lời hộ mình với? Tài chính ở đây có phải tài chính công không thế?

Theo chương trình thi thuế thì tài chính ở đây là tài chính công.
mình nói được đại ý ngen:
1. Bản chất(đặc trưng) của tài chính công là :
- về mặt sở hữu: các nguồn tài chính, các quỹ tiền tệ trong tài chính công thuộc sở hửu công cộng, sở hữu toàn dân mà Nhà nước là đại diện, thường gọi là sở hửu Nhà nước.
- về mặt mục đích: các nguồn tài chính, quỹ tiền tệ TCC sử dụng vì lợi ích chung toàn xã hội, quốc gia, cả cộng đồng.
- về mặt chủ thể: thu, chi bằng tiền trong TCC do chủ thể khu vực công tiến hành.
- về mặt pháp luật các quan hệ tài chính chịu sự điều khiển bởi luật công, dựa trên các quy phạm pháp luật.
2. Vài trò( chức năng) của TCC:
- chức năng tạo lập vốn:
Nói đến kinh tế thị trường thì việc đầu tiên là nói đến vốn, có vốn thì mới nảy sinh hay làm các việc khác(tiền đề cho mọi hoạt động kinh tế xã hội. Chủ thể tạo lập vốn của TCC là nhà nước. Đối tượng là các nguồn tài chính trong xã hội dó Nhà nước tham gia điều tiết. Đặc thù của chức năng tạo lập vốn TCC là quá trình này gắn với quyền lực chính trị của Nhà nước. Nhà nước sử dụng quyền lực chính trị của mình để hình thành các quỹ tiền tệ của mình thông qua việc thu các khoản có tính bắt buộc từ các chủ thể kinh tế xã hội.
- chức năng phân phối và phân bổ:
Đối tượng phân phối là toàn bộ nguồn tài chính trong xã hội. Chủ thể phân phối là Nhà nước. Kết quả phân phối là quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của Nhà nước. Đặc điểm phân phối chủ yếu là phân phối lại: thực hiện phân bổ nguồn lực trong xã hội, thực hiện công bằng xã hội, hiệu quả phân phối được xem xét ở tầm vĩ mô.
- chức năng điều hành, kiểm soát:
Đối tượng điều hành kiểm soát là toàn bộ quá trình phân phối. CHủ thể điều hành kiểm soát là Nhà nước. Kết quả điều hành kiểm soát là đảm bảo cho quá trình phân phối được tiến hành đúng đắn, hợp lý và hiệu quả.

 

[greentree413]

Mình thi CV CNTT tại cục HN, phòng thi 381 nhưng chưa nhận được giấy báo thi. Gọi điện số 04 38514322 thì có một chị HD là xem trong các file có ghi số phòng bao nhiêu thi ở địa điểm nào. Nếu chưa nhận được giấy báo thì hôm đó cứ mang CMT đến sẽ được thi.
Mình tìm mãi không thấy file nào ghi địa điểm phòng thi mà HN thì có tận 3 điểm thi. Bạn nào biết chỉ giúp mình với. Tks.

 

[iamq1803]

Mọi người ơi download đề thi và đáp án của những năm trước thì download ở đâu thế??
Có ai có ko ạ?