Thi tuyển công chức thuế 2014

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khoản 18tr mà cty đã nộp thuế tncn cho ông A phải được loại trừ ra khỏi số thuế còn lại phải nộp chứ?????

Cái này theo minh nghĩ khoản 18 triệu tiền thuế này được cấp chứng từ khi có yêu cầu của người nộp thuế ( người nộp thuế cần chứng từ đó để làm viêc khác), tức là chỉ tính tiền thuế trong 1 giai đoạn nào đó trong năm chứ không phải cả năm, ví dụ trong tháng 3 năm 2013 ông A yêu cầu cấp chứng từ thuế TNCN thì họ chỉ cấp từ đầu năm đến tháng 3 đó thôi, chứ không phải cả năm , nên không tính vào, nhiều bài tập họ cho số liệu đánh lừa thí sinh thôi. Nếu bạn tính bình thường ra thì số thuế phải nộp từ nguyên tiền lương đã hơn 30 triệu rồi mà

cho thuê nhà 300tr đã bao gồm vat vậy khi tính tnct thì có phải trừ vat ra k bạn???

thu nhập từ kinh doanh bao gồm cả thuế GTGT

 

[Mai Thanh Xoan]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Page 178
Kỳ tính thuế tháng 5/2013, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .
*thuế gtgt đầu vào: 150 x 10% = 15tr
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
*thuế gtgt đầu vào: 300 x 10% = 30tr
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ là: 500 triệu đồng
- Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng. thuế gtgt đầu ra: 12000 x 10% = 1200
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20 năm 2013.
**thuế gtgt phải nộp: 1200 – (15 + 30 + 500) = 655tr

đề bài họ đã cho rõ là thuế GTGT đầu vào của PVC và của máy khâu là 150 và 300 rồi thì sao lại còn tính thuế GTGT đầu vào là 15tr và 30 tr nữa vậy bạn?

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thu nhập từ kinh doanh bao gồm cả thuế GTGT[/QUOTE]
theo tớ bài này phải áp dụng theo luật 04 và luật 26 đối với mức giamr trừ gia cảnh chứ bạn? tại mức giảm trừ gc có hiệu lực từ 1/7/2013 .

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

đề bài họ đã cho rõ là thuế GTGT đầu vào của PVC và của máy khâu là 150 và 300 rồi thì sao lại còn tính thuế GTGT đầu vào là 15tr và 30 tr nữa vậy bạn?

Á mình nhầm, nghiêm trọng quá, sẽ sửa lại ngay
cám ơn bạn nhé
bạn cho mình hỏi nguyên liệu đó có nằm trong đối tượng ko chịu thuế GTGT ko? Nếu có thì trích dẫn dùm mình nhé.
Cám ơn các bạn!

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Đáp án là gì nhé!
Doanh nghiệp A có trụ sở chính trên địa bàn Hà Nội, B là đvi phụ thuộc của A có trụ sở trên địa bàn tỉnh Hà Nam. A và B đăng ký thuế TNDN theo cách nào?
A. Chỉ có A phải đký thuế TNDN tại cơ quan thuế Hà Nội
B. Cả A và B đều phải đky thuế tại cơ quan thuế Hà Nội
C. A đky thuế tại cơ quan thuế Hà Nội, B đky tại cơ quan thuế Hà Nam
D. A dky thuế tại Hà Nội, B đky thuế tại cơ quan thuế Hà Nội và Hà Nam

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Page 178
- thù lao giảng dạy cho sinh viên một trường ĐH vào buổi tối trong tuần sau khi đã khấu trừ tại nguồn: 45 trieu
*TN chịu thuế 45tr, nhưng đã khấu trừ tại nguồn nên ko tính.
!

Bạn ơi cho mình hỏi, có chỗ nào quy định điều này không

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà làm giúp mh với
,Trong năm tính thuế 2013, Ông A - Người VN có HKTT ở HN có tài liệu sau:
* Tổng TN từ Tiền lương tại DN trước khi trừ phí BHBB: 420 tr. Trong đó:
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 tr
- Phụ cấp độc hại: 40 tr
- Tiền ăn giữa ca: 16,16 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
* Được một người thân ở nưóc ngoài gửi tặng 10.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai 46.000 USD.
* Ông A có căn hộ cho 1 DN thuê với tổng số tiền thuê được theo kê khai đã bao gồm VAT là 300 tr. Ông A đã kê khai tạm nộp 5tr tiền thuế TNCN vào KBNN.
YÊU CẦU: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp và còn phải nộp sau khi quyết toán trong năm 2013. Biết:
- Phí BHBB trừ vào lương là: 20tr
- DN đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương của ông A và cấp chứng từ khấu trừ 18tr.
- Giá tính lệ phí trước bạ của xe ô tô nói trên là: 50.000 USD.
- ông A có 1 ng phụ thuộc đủ điều kiện được giảm trừ.
- Tỷ giá ngoại tệ: 1 USD = 20.000 VNĐ.
- Trong năm ông A đã góp quỹ ủng hộ đồng bào bão lụt qua Đài THVN 4 tr.
- Ông A có đầy đủ hoá đơn chứng từ xđịnh đúng DT theo kê khai nhưng k hạch toán được CPhí. Tỷ lệ TNCT/DT áp dụng đối với hoạt độg cho thuê nhà : 30%
Cho biết: Mức giảm trừ và biểu thuế?

Thu nhập tính thuế từ tiền lương tiền công = 420 - (20 ) - ( 40 ) - ( 0.68 x 12 + 20 + 5.6 x 12 + 4 ) = 260.64 tr (1)

Thu nhập tính thuế từ quà tặng = [ 56.000 – (50.000 x 1%) ] x 20.000VND = 1110 tr (2)

Thu nhập tính thuế từ hđ kinh doanh = 300 tr x 30% = 90tr (3)

Thuế TNCN trong năm = 260.64 x 20% + 1110 x 10% + 90tr x 2% = 164.928 tr
Thuế TNCN đã nộp = 5 + 18 = 23tr

Số thuế còn lại phải nộp = 164.928 – 23 = 141.928 tr

Mức giảm trừ và biểu thuế? ( câu này theo mình là lý thuyết có trong luật cơ mà khó nhớ quá )

Mình làm số lẻ như vậy chắc là sai, các bạn bổ sung giúp mình nha

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một DN kinh doanh mua bán và chế tác vàng trong kỳ có tình hình như sau:
- Doanh thu kinh doanh vàng: 1.000 tr đ
- Doanh thu chế tác vàng ( chưa có thuế gtgt): 500 tr đ
- trị giá vàng mua vào để bán ra 850 tr đ
- Mua vàng để chế tác với giá chưa có thuế gtgt 320 tr đ
- thuế gtgt của các chi phí mua ngoài khác liên quan đến tình hình trên 9 tr đ
yêu cầu:
Xác định thuế gtgt doang nghiệp trên phải nộp trong kỳ tính thuế
Biết rằng:
Thuế suất thuế gtgt của hoạt động kinh doanh chế tác vàng là 10%
Doanh nghiệp thực hiên tốt chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ
Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua ngân hàng

mua vàng vào để chế tác tức vàng chưa qua chế tác theo qd thì được miễn thuế-> vat ra: 500*10%=50
kinh doanh vàng=> vat phải nộp=(1000-850)*10%=15tr
gtgt mua ngoai sd chung-> phân bổ cho kd vàng=9*(1000/1500)=6tr
vậy vat phải nộp = 50+(15-6)=59tr
mọi ng xem giúp mh vs nhé

 

[bichdao119]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

thuế gtgt đầu vào của nhựa pvc được khấu trừ 150- 150* 3000/12000= 112.5
thuế gtgt đầu vào của TSCD được khấu trừ 300- 300*3000/12000=225
Tổng thuế gtgt dv được khấu trừ 112.5+225+500=837.5
thuế gtgt đầu ra 12000-3000)*10%= 900
thuế gtgt phải nộp 62.5

năm 2013 nên thuế TSCĐ đc trừ hết mà

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mua vàng vào để chế tác tức vàng chưa qua chế tác th
eo qd thì được miễn thuế-> vat ra: 500*10%=50
kinh doanh vàng=> vat phải nộp=(1000-850)*10%=15tr
gtgt mua ngoai sd chung-> phân bổ cho kd vàng=9*(1000/1500)=6tr
vậy vat phải nộp = 50+(15-6)=59tr
mọi ng xem giúp mh vs nhé

Dn kinh doanh vàng bạc đá quý nộp thuế theo pp trực tiếp mà bạn

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Dn kinh doanh vàng bạc đá quý nộp thuế theo pp trực tiếp mà bạn

mh tinh truc tiep mà (1000-850) *10%
còn cái kd chế tác vàng mh đang phân vân k bít nó tính truc tiep or khấu trừ

 

[Khuat Kim Anh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Đáp án là gì nhé!
Doanh nghiệp A có trụ sở chính trên địa bàn Hà Nội, B là đvi phụ thuộc của A có trụ sở trên địa bàn tỉnh Hà Nam. A và B đăng ký thuế TNDN theo cách nào?
A. Chỉ có A phải đký thuế TNDN tại cơ quan thuế Hà Nội
B. Cả A và B đều phải đky thuế tại cơ quan thuế Hà Nội
C. A đky thuế tại cơ quan thuế Hà Nội, B đky tại cơ quan thuế Hà Nam
D. A dky thuế tại Hà Nội, B đky thuế tại cơ quan thuế Hà Nội và Hà Nam
Trả lời:
Đáp án: D ( trong câu hỏi ko nói rõ đơn vị phụ thuộc hạch toán độc lập hay hạch toán phụ thuộc với trụ sở chính nhưng trên thực tế làm việc thì trụ sở chính muốn mở đơn vị phụ thuộc vẫn phải khai báo đky tại cơ quan thuế mà trụ sở chính đóng)
Vì Theo Thông tư 28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định số 85/2007/NĐ-CP và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP của Chính phủ thì việc kê khai và nộp thuế đối với chi nhánh doanh nghiệp được thể hiện như sau:
1. Về thuế thu nhập doanh nghiệp: Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế TNDN phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; khi nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.
Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.
2. Về thuế giá trị gia tăng: Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.”
Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải sử dụng hoá đơn GTGT làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất.
Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất. ... Nếu người nộp thuế không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì người nộp thuế không phải nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất.”
3. Về thuế môn bài: Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
Như vậy, ngoại trừ thuế môn bài phải nộp tại Chi cục thuế quận, huyện nơi chi nhánh đóng trụ sở; thuế GTGT và thuế TNDN tùy theo trường hợp đăng ký, hoạt động, sản xuất kinh doanh khác nhau Công ty (chi nhánh) của sẽ phải kê khai và nộp tại cơ quan thuế tại thành phố Hà Nội hoăcj Hà Nam như quy định trên.

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

năm 2013 nên thuế TSCĐ đc trừ hết mà

bạn xem lai khoản 2 điều 14 đi thông tư 209/2013, ma thông tư nào thi cai khoản này cũng mặc định rồi bạn nhé.

 

[buixuantoan]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thu nhập tính thuế từ tiền lương tiền công = 420 - (20 ) - ( 40 ) - ( 0.68 x 12 + 20 + 5.6 x 12 + 4 ) = 260.64 tr (1)

Thu nhập tính thuế từ quà tặng = [ 56.000 – (50.000 x 1%) ] x 20.000VND = 1110 tr (2)

Thu nhập tính thuế từ hđ kinh doanh = 300 tr x 30% = 90tr (3)

Thuế TNCN trong năm = 260.64 x 20% + 1110 x 10% + 90tr x 2% = 164.928 tr
Thuế TNCN đã nộp = 5 + 18 = 23tr

Số thuế còn lại phải nộp = 164.928 – 23 = 141.928 tr

Mức giảm trừ và biểu thuế? ( câu này theo mình là lý thuyết có trong luật cơ mà khó nhớ quá )

Mình làm số lẻ như vậy chắc là sai, các bạn bổ sung giúp mình nha

Cái sai thứ nhất: năm 2013 thực hiện quyết toán TNCN: nửa năm đầu mức 4tr / 1.6 tr . Nửa năm sau mức 9tr / 3.6 tr
Cái sai thứ hai:kiều hối miễn thuế
Cái sai thứ ba: sai cơ bản về cách tính thuế lũy tiến
Nói chung là sai hoàn toàn

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mh tinh truc tiep mà (1000-850) *10%
còn cái kd chế tác vàng mh đang phân vân k bít nó tính truc tiep or khấu trừ

Đọc Khoản 22 Điều 4 với Khoản 1 Điều 13 thông tư 219/2013/TT-BTC thì bạn tự bik mình sai ở đâu naz

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cái sai thứ nhất: năm 2013 thực hiện quyết toán TNCN: nửa năm đầu mức 4tr / 1.6 tr . Nửa năm sau mức 9tr / 3.6 tr
Cái sai thứ hai:kiều hối miễn thuế
Cái sai thứ ba: sai cơ bản về cách tính thuế lũy tiến
Nói chung là sai hoàn toàn

Bạn này nói đúng nè. Thanks bạn nha. Mình quên mất.
Cơ mà mình nghĩ với đề bài dài và có thay đổi về quyết toán thuế TNCN như vậy thì ng ta không ra đâu nhỉ.
Phần giảm trừ 9tr/3.6tr bạn xem ở đâu vậy mình mới đọc qua mỗi luật thui à nên làm đại. Bạn chỉ cho mình thêm với. Nhiều quá sợ ko kịp mất.

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cái sai thứ nhất: năm 2013 thực hiện quyết toán TNCN: nửa năm đầu mức 4tr / 1.6 tr . Nửa năm sau mức 9tr / 3.6 tr
Cái sai thứ hai:kiều hối miễn thuế
Cái sai thứ ba: sai cơ bản về cách tính thuế lũy tiến
Nói chung là sai hoàn toàn

mình đố bạn tính được nửa năm đầu mức 4tr / 1.6 tr . Nửa năm sau mức 9tr / 3.6 tr với dữ liệu đề bài cho đấy

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn xem lai khoản 2 điều 14 đi thông tư 209/2013, ma thông tư nào thi cai khoản này cũng mặc định rồi bạn nhé.

Tháng 5/2013, đang áp dụng thông tư 06/2012/TT-BTC. Khi đó Thuế GTGT đầu vào của TSCD dùng cho cả 2 hoạt động chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT đc khấu trừ toàn bộ. (Khoản 3 Điều 14 Thông tư 06/2012/TT-BTC), bạn mà mặc định là ăn đòn đấy nhak chak ko phải học 02 của aof đó chứ
Thông tư 219/2013/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2014

 

[buixuantoan]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình đố bạn tính được nửa năm đầu mức 4tr / 1.6 tr . Nửa năm sau mức 9tr / 3.6 tr với dữ liệu đề bài cho đấy

bạn nói vậy là bạn chưa bao giờ làm việc về thúê tncn mà mới chỉ đọc sách vở. Muốn hiểu về cách tính tncn quyet toán năm thì hãy xem cv tổng cục thúê ra vào tháng 1 hàng năm để hướng dẫn dn ấy.

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình đố bạn tính được nửa năm đầu mức 4tr / 1.6 tr . Nửa năm sau mức 9tr / 3.6 tr với dữ liệu đề bài cho đấy

Bạn kia nói đúng o`y, mún hiểu thêm bạn nên đọc CV 336/TCT-TNCN hướng dẫn quyết toán thuế tncn năm 2013 là bik ak