Thi tuyển công chức thuế 2014

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài tớ vừa up có ai ra 1350,4 ko. Cho t ý kiếnvoi

Bạn ơi lãi vay trả cho THTM có phải là Ngân hàng thương mại không. Nếu đúng thì mình ra đáp án khác bạn. Của mình là: 1701,04tr

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

1 doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:
Tồn đầu tháng 300 sp A, trong đó chỉ có 80 sp có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50k/sp
-Mua 150 sp A với giá chưa có thuế GTGT 60k/sp
-Mua 50 sp B với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đ
-Tiêu thụ hết các sản phẩm nói trên( cuối kỳ không có sp tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65k/sp A, và 45k/sp B
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ 1,3 triệu đồng
-Thuế suất GTGT của các sp nói trên là 10%
-Tất cả đều thanh toán qua ngân hàng

Thuế GTGT doanh nghiệp phả nộp trong tháng là:
a, 575k
b, 775k
c, 950k
d, 1150k

Mình ra đáp án C. 950k. Đúng ko vậy?

 

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tổng Chi phí ko được trừ =12+1100+400=1512
Chi phí được trừ
=45000-1512=43488
→ thuế TNDN=[(50000-43488)+(250-145-5)+140]×20%=1350,4

Chỗ tổng chi phí không được trừ mình tính khác bạn một chút. Thêm 2 khoản sau
1. Chi phí đầu tư xây dựng nhà ăn 500tr (Cái này tạo nên TSCD nên doanh nghiệp phải trích khấu hao để phân bổ dần vào chi phí các năm, không thể cho hết luôn vào chi phí trong năm được)
2. Chi điện thoại, VPP: 480tr (Phần thanh toán bằng tiền mặt)
Áp dụng thuế suất phổ thông vào thời điểm này phải là 22%. Bạn xem lại xem có gì phản hồi lại cho mình.

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bạn ơi lãi vay trả cho THTM có phải là Ngân hàng thương mại không. Nếu đúng thì mình ra đáp án khác bạn. Của mình là: 1701,04tr

Vay trả lãi Ngân hàng vẫn đc tính vào chi phí, nhưng phần lãi tiền vay vượt mức 150% so với lãi suất cơ bản NHNN công bố tại thời điểm vay ko đc tính vào chi phí được trừ. Ls cơ bản là 6%. Doanh nghiệp vay 1200=7200-6000 từ ng lđ với mức lãi suất 10%. Vậy phàn chi phí tiền lãi vay ko đc trừ là 1200*(10%-6%×1,5)=12. Đó là lí do mình trừ đi 12 khỏi tổng chi phi DN tự kê khai

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Ok. Thế làm bài này tiếp nhé!
Tại 1 DN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (Đv: trđ)
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 50.000, trong đó DT xuất khẩu hàng hóa 20.000
2. Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định thu nhập chịu thuế: 45.000, trong đó:
+ Chi phí đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong DN: 500
+ Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất KD: 7.200, trong đó trả lãi vay THTM: 6000, phần còn lại trả cho người lao động trong DN, lãi suất 10%/năm
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 1200
+ Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 400
+ Chi tài trợ trang thiết bị cho BV Bạch mai: 200
+ Chi phí điện thoại, văn phòng phẩm: 600
Các khoản chi còn lại được trừ khi tính TNCT
3. Các khoản TN khác:
+ Thu từ nhượng bán tài sản 250. Giá trị còn lại của tài sản 145. Chi phí liên quan đến nhượng bán 5.
+ TN từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn):200
+ Lãi tiền gửi tài khoản thanh toán tại Ngân hàng:140
Yêu cầu: 1/ Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biêt rằng:
- DN áp dụng mức thuế suất TNDN phổ thông
-Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100
- DN đã góp đủ vốn điều lệ
- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố tại thời điểm vay vốn: 6%/năm
- Các khoản chi của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt
2/ Giả sử: (1) Toàn bộ khoản chi điện thoại & văn phòng phẩm thanh toán bằng tiền mặt, trong đó, tổng các khoản chi dưới mức phải thanh toán không dùng tiền mặt là 120 triệu đồng, các khoản còn lại thuộc chi điện thoại và văn phòng phẩm đều từ ngưỡng phải thanh toán không dùng tiền mặt; (2) các khoản chi còn lại đều thanh toán qua NH; (3) Các điều kiện khác không đổi, hãy xác định thuế TNDN

DT: 50000
CP không được trừ:
1, đầu tư xd: 500
2, lãi vay cn vượt 1,5 -> 120tr k ddwuọc trừ
bù trừ lãi gửi vs lãi vay: -6940 -> tính vào chi phí
3, trích trước được trừ 100, k được trừ 1100
4,đánh giá ngoại tệ: 400 không được trừ
5,tài trợ y tế :200 được trừ
6, chi đt được trừ 120, k được trừ 480
7, tn khác: 300(100 thanh ly tsan, 200 von gop)
8, tnmien thue: 200
mình xác định như vậy nhueng chưa thấy số. các bạn xem giúp mình với... mình đi cho con bú đã

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Chỗ tổng chi phí không được trừ mình tính khác bạn một chút. Thêm 2 khoản sau
1. Chi phí đầu tư xây dựng nhà ăn 500tr (Cái này tạo nên TSCD nên doanh nghiệp phải trích khấu hao để phân bổ dần vào chi phí các năm, không thể cho hết luôn vào chi phí trong năm được)
2. Chi điện thoại, VPP: 480tr (Phần thanh toán bằng tiền mặt)
Áp dụng thuế suất phổ thông vào thời điểm này phải là 22%. Bạn xem lại xem có gì phản hồi lại cho mình.

1. Đúng là nhà ăn là TSCD nên phải trích khấu hao để trừ dần vào chi phí. Nhưng dữ liệu bài toán ko cho biết thời hạn và phương pháp trích khấu hao nên mình ko biết phải làm sao. Theo bạn thì trích ntn?
2. Phần thanh toán bằng tiền mặt của chi phí VPP là giả thiết trong câu hỏi thứ 2. Bài toán có hai câu hỏi mà. Chúng ta có thể làm câu 1 thì câu 2 sẽ đơn giản hơn
3. Sorry mình quên là ts phổ thông là 22%. Cứ nghĩ là 20%.

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

DT: 50000
CP không được trừ:
1, đầu tư xd: 500
2, lãi vay cn vượt 1,5 -> 120tr k ddwuọc trừ
bù trừ lãi gửi vs lãi vay: -6940 -> tính vào chi phí
3, trích trước được trừ 100, k được trừ 1100
4,đánh giá ngoại tệ: 400 không được trừ
5,tài trợ y tế :200 được trừ
6, chi đt được trừ 120, k được trừ 480
7, tn khác: 300(100 thanh ly tsan, 200 von gop)
8, tnmien thue: 200
mình xác định như vậy nhueng chưa thấy số. các bạn xem giúp mình với... mình đi cho con bú đã

mình cũng làm gần như bạn. Nhưng thu nhập khác thì là (250-145-5) +140 (thanh lý ts và lãi tiền gửi)
200 thu từ hd liên doanh đã nộp thuế -> miễn thuế
--> thue tndn phải nộp là (50 000 + 100+140-(45000-500-120-1100-400-480))*0.22=1.513,6

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình cũng làm gần như bạn. Nhưng thu nhập khác thì là (250-145-5) +140 (thanh lý ts và lãi tiền gửi)
200 thu từ hd liên doanh đã nộp thuế -> miễn thuế
--> thue tndn phải nộp là (50 000 + 100+140-(45000-500-120-1100-400-480))*0.22=1.513,6

Giải thik giúp mình vì sao 500 ko đc tính vào chi phí đc trừ vậy?

 

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình cũng làm gần như bạn. Nhưng thu nhập khác thì là (250-145-5) +140 (thanh lý ts và lãi tiền gửi)
200 thu từ hd liên doanh đã nộp thuế -> miễn thuế
--> thue tndn phải nộp là (50 000 + 100+140-(45000-500-120-1100-400-480))*0.22=1.513,6

Phần lãi vay không được trừ chỉ tính cho khoản vay của người lao động thôi bạn, tính ra là 12tr như giải thích của @stubbornchirpy. Mình làm giống bạn chỉ khác phần lãi vay. Đáp án của mình là 1.701,04.

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Giải thik giúp mình vì sao 500 ko đc tính vào chi phí đc trừ vậy?

Cai nay se hach toan vao cpxddd, khi nao hoan thanh se chuyen sang tscd de trich khau hao ban a.

 

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

1. Đúng là nhà ăn là TSCD nên phải trích khấu hao để trừ dần vào chi phí. Nhưng dữ liệu bài toán ko cho biết thời hạn và phương pháp trích khấu hao nên mình ko biết phải làm sao. Theo bạn thì trích ntn?
2. Phần thanh toán bằng tiền mặt của chi phí VPP là giả thiết trong câu hỏi thứ 2. Bài toán có hai câu hỏi mà. Chúng ta có thể làm câu 1 thì câu 2 sẽ đơn giản hơn
3. Sorry mình quên là ts phổ thông là 22%. Cứ nghĩ là 20%.

1. Phần nhà ăn theo mình tính vào chi phí không được trừ hết, vì doanh nghiệp không trích khấu hao là do sơ suất của doanh nghiệp, cơ quan thuế sẽ không tự tính thêm chi phí cho doanh nghiệp được. Còn cái họ hạch toán hết phần đầu tư xây dựng vào chi phí thì là sai nên sẽ bị bóc. (Ý kiến chủ quan của mình thôi)
2. Mình đọc kỹ lại thì vẫn thấy là đề này có một câu hỏi thôi mà, bạn coi lại xem.

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong đề có hai yêu cầu.
1. Tính thuế tndn theo những giả thiết phía trên
2. Giả sử.... tính lại thuế tndn với những giả thiết mới

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mình cũng làm gần như bạn. Nhưng thu nhập khác thì là (250-145-5) +140 (thanh lý ts và lãi tiền gửi)
200 thu từ hd liên doanh đã nộp thuế -> miễn thuế
--> thue tndn phải nộp là (50 000 + 100+140-(45000-500-120-1100-400-480))*0.22=1.513,6

thoe qđ t tt78 thì lãi tiền gữi và lãi vay phải bù trừ nhà bạn, còn thu nhập miễn thuế thì có thể k công vào rùi trừ ra nhưng làm vậy sẽ k được điểm tối đa đâu bạn ha

Trong đề có hai yêu cầu.
1. Tính thuế tndn theo những giả thiết phía trên
2. Giả sử.... tính lại thuế tndn với những giả thiết mới

theo mình lãi vay khoonng được trừ phải là 1200*((10%-9%)/10%) chứ????

 

[phucke93]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Anh chị cho em hỏi là đi thi mình có được mang luật vào k?
anh chị tự ôn hay đến trung tâm đó ạ
cho em xin tài liệu ôn thi vào mail với: bethoxinh2014@gmail.com

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Lãi vay ko đc trừ là (7200-6000)*(10%-6%*150%)=12

 

[nguyen thi hai en]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Vay trả lãi Ngân hàng vẫn đc tính vào chi phí, nhưng phần lãi tiền vay vượt mức 150% so với lãi suất cơ bản NHNN công bố tại thời điểm vay ko đc tính vào chi phí được trừ. Ls cơ bản là 6%. Doanh nghiệp vay 1200=7200-6000 từ ng lđ với mức lãi suất 10%. Vậy phàn chi phí tiền lãi vay ko đc trừ là 1200*(10%-6%×1,5)=12. Đó là lí do mình trừ đi 12 khỏi tổng chi phi DN tự kê khai

bạn này tính chi lãi vay cho cnv ko đc trừ sai rồi: phải là: 1200-6%*150%*1200/10%= 120tr

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn này tính chi lãi vay cho cnv ko đc trừ sai rồi: phải là: 1200-6%*150%*1200/10%= 120tr

tớ đồng ý với cách tính của bạn

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Phần lãi vay không được trừ chỉ tính cho khoản vay của người lao động thôi bạn, tính ra là 12tr như giải thích của @stubbornchirpy. Mình làm giống bạn chỉ khác phần lãi vay. Đáp án của mình là 1.701,04.

Bạn tính lại đi. Số 1200 đấy là toàn bộ lãi vay của ngld tính theo 10%. Nhưng chỉ dc tính 9% vào cp dc trừ thôi. Nó sẽ phải là 9/10 của 1200.

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Huhu. Cách tính lãi của t đúng với điều kiện 7200 đó là khoản tiền vay. Ở đây giả thiết 7200 là lãi tiền vay (= số tiền vay * lãi suất). Vì vậy cách tính của bạn izzi là đúng rùi

 

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bạn tính lại đi. Số 1200 đấy là toàn bộ lãi vay của ngld tính theo 10%. Nhưng chỉ dc tính 9% vào cp dc trừ thôi. Nó sẽ phải là 9/10 của 1200.

Uh đúng rồi, thank bạn nhé!