Bạn Babyan có nhắn tin hỏi tôi về nghiệp vụ thấu chi, tôi xin được viện dẫn như sau:
Thấu chi doanh nghiệp
Thấu chi doanh nghiệp là dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp cho khách hàng doanh nghiệp, trong đó Ngân hàng thỏa thuận bằng văn bản chấp thuận cho khách hàng chi vượt số tiền có trên tài khoản tiền gửi bằng VND tại Ngân hàng tới một giá trị nhất định trong 1 khoảng thời gian nhất định.
I. Đặc điểm và lợi ích:
1. Hình thức tín dụng phù hợp cho các mục đích như chi phí nguyên vật liệu sản xuất, nộp thuế nhập khẩu, thuế VAT, trả phí dịch vụ, trả lương nhân viên, thanh toán tiền hàng cho đại lý, tiền hàng nhập khẩu...
2. Khách hàng có thể sử dụng số tiền thấu chi một cách nhanh chóng và thuận tiện do không cần phải làm các thủ tục như các khoản vay thông thường, do đó sẽ tiết kiệm được thời gian và tận dụng được các cơ hội kinh doanh.
3. Hạn mức thấu chi:
3.1. Đối với khách hàng hoạt động trong lĩnh vực chi trả kiều hối : được cấp tối đa 100% doanh số ghi có tài khoản bình quân tháng.
3.2. Các trường hợp khác : Hạn mức thấu chi sẽ không quá 25% giá trị hạn mức tín dụng ngắn hạn do Ngân hàng cấp cho khách hàng.
3.3. Hạn mức thấu chi còn phụ thuộc vào Quy đinh của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về giới hạn đảm bảo an toàn vốn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng.
4. Số tiền thấu chi được thực hiện theo phương thức chuyển khoản, nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.
5. Số tiền thấu chi tối đa được chuyển khoản là 500 triệu VND/lần. Trừ những giao dịch trả lương qua tài khoản mà khách hàng đã ký hợp đồng trả lương qua tài khoản với Ngân hàng.
6. Thời hạn của hạn mức thấu chi: Tối đa là 12 tháng và không dài hơn thời hạn của hạn mức tín dụng ngắn hạn còn lại mà Ngân hàng cấp cho khách hàng.
7. Lãi suất thấu chi: bằng Lãi suất cơ bản cho vay theo sản phẩm Thấu chi doanh nghiệp của Ngân hàng cộng (+) với biên độ lãi suất áp dụng cho sản phẩm Thấu chi doanh nghiệp do Ngân hàng ban hành từng thời kỳ.
8. Loại tiền thấu chi: VND
II. Điều kiện để được cấp hạn mức thấu chi :
1. Đối với khách hàng
1.1. Áp dụng cho khách hàng doanh nghiệp, có quan hệ giao dịch với Ngân hàng, có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng và đã được cấp một ID duy nhất.
1.2. Khách hàng đã được cấp hạn mức tín dụng ngăn hạn tại Ngân hàng, thời hạn còn lại của hạn mức tín dụng ngăn hạn không nhỏ hơn 06 tháng.
1.3. Khách hàng phải có lịch sử trả gốc và lãi vay đúng hạn với Ngân hàng và không có nợ quá hạn tại các tổ chức tín dụng khác.
1.4. Tài khoản tiền gửi VND tại Ngân hàng là tài khoản chính của doanh nghiệp và luân chuyển thường xuyên.
1.5. Hạn mức thấu chi phải có đủ tài sản đảm bảo theo các quy định của pháp luật và Ngân hàng
2. Về tài sản đảm bảo:
Khách hàng phải có tài sản đảm bảo thuộc các hình thức sau:
2.1. Bất động sản có giấy tờ pháp lý đầy đủ, thực hiện được các thủ tục về thế chấp, bảo lãnh theo quy định của pháp luật, không trong tình trạng tranh chấp
2.2. Giấy tờ có giá là trái phiếu Chính phủ, công trái và các chứng chỉ nợ do Ngân hàng phát hành hoặc do các tổ chức tín dụng khác phát hành được Ngân hàng chấp nhận
3. Điều kiện duy trì hạn mức thấu chi
3.1. Hạn mức tín dụng ngắn hạn được duy trì.
3.2. Tài khỏan giao dịch tại Ngân hàng của doanh nghiệp phải luôn đảm bảo là tài khỏan chính.
3.3. Trong thời gian sử dụng hạn mức (tài khỏan có số dư âm), doanh nghiệp phải thường xuyên liên tục thực hiện giao dịch qua tài khỏan tại Ngân hàng.
3.4. Sử dụng hạn mức thấu chi đúng mục đích đã được Ngân hàng chấp thuận.
3.5. Không phát sinh nợ xấu, nợ quá hạn tại các tổ chức tín dụng khác.
4. Hết hạn và cấp lại hạn mức thấu chi
4.1. Hạn mức thấu chi sẽ hết hạn vào ngay hết hiệu lực hạn mức thấu chi nếu không được cấp lại. Khi hạn mức thấu chi đã hết hạn, khách hàng sẽ không được thực hiện bất kỳ giao dịch thấu chi tài khỏan nào nữa.
4.2. Trước thời hạn hết hạn mức tối thiểu 30 ngày, nếu có nhu cầu cấp lại hạn mức thấu chi, khách hàng phải gửi đề nghị cấp hạn mức thấu chi theo mẫu của Ngân hàng.
4.3. Nếu khách hàng và Ngân hàng thỏa thuận cấp lại hạn mức thấu chi thì toàn bộ số tiền thấu chi của hạn mức cũ được chuyển sang hạn mức mới.
4.4. Nếu khách hàng và Ngân hàng không thỏa thuận , hoặc không được chấp thuận cấp lại hạn mức thấu chi, khách hàng phải hoàn trả lại Ngân hàng toàn bộ số tiền đã được thấu chi và tiền lãi phát sinh cho Ngân hàng trước khi hết thời hạn của hạn mức thấu chi.
5. Hồ sơ thủ tục:
5.1. Đề nghị cấp hạn mức thấu chi
5.2. Các báo cáo tài chính gần nhất.
5.3. Hồ sơ về tài sản đảm bảo
(Nguồn tài liệu: www.techcombank.com.vn) Về hạch toán kế toán:
Nghiệp vụ thấu chi được xem như một nghiệp vụ tín dụng, theo đó, kế toán hạch toán số tiền khách hàng thấu chi trên tài khoản cho vay khách hàng thích hợp (TK 2111) với bút toán:
Nợ TK 4211. Khách hàng A: Số tiền trong tài khoản khách hàng (nếu có)
Nợ TK Cho vay thích hợp - khách hàng A (TK 2111): Số tiền khách hàng thấu chi.
Có TK thích hợp (theo mục đích sử dụng của khách hàng, có thể là tiền mặt, chuyển khoản, thanh toán ....)
Lưu ý: Trên thực tế, một số ngân hàng áp dụng công nghệ tin học của nước ngoài, nghiệp vụ thấu chi có thể được theo dõi luôn trên tài khoản tiền gửi của khách hàng bằng số dư bên Nợ. Tuy nhiên, theo tôi được biết, đến nay, chưa có văn bản nào cho phép thực hiện theo hình thức hạch toán như thế này!
