Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[linhnguyennd]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn có thể giải kỹ hơn các bài trên được không. Vì câu 1 mình chọn đáp án D, vì chỉ tính cho Thuế GTGT hàng nhập khẩu chỉ bán trong nước thôi. Còn 2 câu dưới mình chưa làm được

uhm.thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chính là thuế GTGT khâu nhập khẩu đó bạn.Do đó kết quả là :200*1.3*0.1=26tr.trong đó 1.3 bao gồm giá mua và thuế nhập khẩu

hom qua mình gọi điện họ bảo thứ 2 sẽ có ds. Minh cug lo lắm, chẳng biết có đc thi nữa ko?

thế là mai có danh sách ah bạn.thế lý do gì mà bạn lo ko được thi hay hồ sơ bị loại

 

[lanhtrinh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

nhưng mà mình thấy ở đây có ghi giá thanh toán mà ko có ghi giá ko có thuế liệu hóa đơn chứng từ đó có hợp lệ ko
trường hợp câu b theo mình nghĩ đây là khai thuế GTGT khâu nhập khẩu thì thời hạn khai thuế cũng như khai thuế GTGT thôi,và khai thuế GTGT khâu nhập khẩu cũng là thời điểm khai thuế nhập khẩu
cái này mình cũng đang phân vân quá

Bạn ơi giá đề bài ghi rõ là giá thanh toán trong đó thuế GTGT là 200tr thì sao bạn lại thắc mắc là có chứng từ hợp lệ hay ko.
còn ở câu b bạn đọc kỹ điều 32 ở luật quản lý thuế sẽ rõ.

 

[linhnguyennd]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn ơi giá đề bài ghi rõ là giá thanh toán trong đó thuế GTGT là 200tr thì sao bạn lại thắc mắc là có chứng từ hợp lệ hay ko.
còn ở câu b bạn đọc kỹ điều 32 ở luật quản lý thuế sẽ rõ.

câu b theo mình thời điểm nộp hồ sơ khai thuế GTGT khâu nhập khẩu chính là thời điểm nộp hồ sơ khai thuế nhập khẩu với Cơ quan Hải quan.bạn thấy thế nào.nếu theo Luật Quản lý thuế bạn sẽ trả lời ntn

 

[lanhtrinh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

câu b theo mình thời điểm nộp hồ sơ khai thuế GTGT khâu nhập khẩu chính là thời điểm nộp hồ sơ khai thuế nhập khẩu với Cơ quan Hải quan.bạn thấy thế nào.

Đúng rồi bạn ah, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là thời hạn nộp tờ khai hải quan.

giúp mih với

. Doanh nghiệp Y có các khoản chi phí khai trong kỳ tính thuế : 25.000 triệu đồng, trong đó:
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
Chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch ...được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp là:
a. 2.400 triệu đồng
b. 2.430 triệu đồng
c. 2.450 triệu đồng
d. 2.480 triệu đồng
phải giải thế này phải ko các bạn:
25.000 - 200 = 24.800
còn đáp án mà bạn post trog diễn đàn là: 24.300
sao chi mua bảo hiểm nhân thọ lại ko được tính vào chi phí vậy???

Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ và chi phí lãi vay vốn điều lệ còn thiếu ko được tính là chi phí hợp lệ. Vậy chi phí hợp lệ: 25.000 - 700 = 24.300 --> Chi quang cáo: 2.430 triệu

 

[Alvin]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

các bạn có ai ở đn mà nộp điểm thi toeic ko, sao mình nộp phiếu điểm người ta cũng nhận mà có sao đâuu, trong khj lội vài page lại thấy bảo phải nộp kèm chứng chỉ nữa :[
tiện thể ai ở đn liên hệ với nhau đi thi chu g cho zui, mail mình suushop88@gmail.com

 

[manhtantb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bảo hiểm nhân thọ vẫn tính vào cphopjw lý nhé, nên bài này kq là 2480 :028::028:

 

[nhucucai]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn có thể giải kỹ hơn các bài trên được không. Vì câu 1 mình chọn đáp án D, vì chỉ tính cho Thuế GTGT hàng nhập khẩu chỉ bán trong nước thôi. Còn 2 câu dưới mình chưa làm được

mình cũng chọn 62D, mình cũng nghĩ như bạn vậy, nên câu 63 mình tính VAT đầu ra lấy 3000*0,05*10%=15 triệu rồi trừ 7,8 tr ra số thuế còn phải nộp
63C

câu cuối. Một doanh nghiệp A kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT, trong tháng có hoạt động sau:
- Mua hàng hoá X của một cơ sở sản xuất dưới hình thức phát hành séc, giá ch¬ưa có thuế GTGT là 30 triệu đồng. Trong tháng mới tiêu thụ được 1/3 số hàng hóa này.được khấu trừ hết = 3 triệu
- Mua hàng hoá Y của một cơ sở kinh doanh thương mại, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán là 66 triệu đồng, trong đó chỉ thanh toán qua ngân hàng 50 triệu đồng, số còn lại được trả bằng tiền mặt. Trong tháng doanh nghiệp đã tiêu thụ hết số sản phẩm Y mua vào.ko đc khấu trừ, vì hoá đơn ko hợp lệ
Nên chọn 3 triệu
Phải ko??

 

[phuonglycat7122008]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người ơi cho mình hỏi nghiệp vụ sau: tháng 5/ 2010 nhập khẩu 20 máy tính của cty Y để bán trị giá lô hàng (chưa có thuế GTGT nhưng đã có thuế NK) 500.000.000 đ, thuế GTGT đầu vào đã nộp theo chứng từ biên lai nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu ngày 12/5/2010 là 55.000.000 đ (lô hàng chưa được cty thanh toán tiền hàng cho khách hàng nước ngoài, HĐ nhập khẩu không ghi rõ thời hạn thanh toán trả chậm cho khách khàng) -> Trong trường hợp này có được khấu trừ VAT đầu vào của hàng nhập khẩu đã nộp là 55 tr kia ko?
Giải thích giúp mình với!!!

 

[tdthang1006]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bảo hiểm nhân thọ vẫn tính vào cphopjw lý nhé, nên bài này kq là 2480 :028::028:

Theo thông tư 134 thì chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được tính vào chi phí hợp lý nha bạn

 

[hoahong127h]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

uhm.thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chính là thuế GTGT khâu nhập khẩu đó bạn.Do đó kết quả là :200*1.3*0.1=26tr.trong đó 1.3 bao gồm giá mua và thuế nhập khẩu

Bạn ơi, mình thắc mắc là nhập khẩu hàng hoá nguyên liệu để gia công xuất khẩu thì thuộc đối tuong ko chịu thuế GTGT mà. AI có thể giải thick kỹ giúp mình trong truong hop nay tai sao vẫn phải nộp thuế ở khâu NK ko

62. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi: 10%. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.
Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu là:
A. 26.000.000 đ
B. 15.000.000 đ
C. 18.200.000 đ
D. 7.800.000 đ

63. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đơn giá gia công: 20.000 đ/m. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi, vải: 10%.
- Doanh nghiệp đã nộp toàn bộ các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất. Hàng hoá nhập khẩu thực hiện thanh toán qua ngân hàng. Thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ mua ngoài khác coi như bằng không.
Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế là:
A. 15.000.000 đ
B. 7.800.000 đ
C. 7.200.000 đ
D. - 11.000.000 đ

34. Một doanh nghiệp A kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT, trong tháng có hoạt động sau:
- Mua hàng hoá X của một cơ sở sản xuất dưới hình thức phát hành séc, giá ch¬ưa có thuế GTGT là 30 triệu đồng. Trong tháng mới tiêu thụ được 1/3 số hàng hóa này.
- Mua hàng hoá Y của một cơ sở kinh doanh thương mại, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán là 66 triệu đồng, trong đó chỉ thanh toán qua ngân hàng 50 triệu đồng, số còn lại được trả bằng tiền mặt. Trong tháng doanh nghiệp đã tiêu thụ hết số sản phẩm Y mua vào.
Biết rằng, thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá mua vào là 10%. Thuế GTGT đầu vào doanh nghiệp đ¬ược khấu trừ trong tháng là (triệu đồng):
A. 9
B. 8
C. 3
D. 1
Cả nhà giúp mình mấy bài này đuoc ko

 

[nguyenhuongqt]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có cái này, iem muốn hỏi lại cả nhà tý, bác Sang Vo đã chốt lại Đ/Á rùi nhưng em ôn thấy nó cứ thế nào, bác nào đag ôn thì cho em hỏi nhé.
Câu 10: Chị A nhân viên Công ty X lương hàng tháng của chị là 5 triệu đồng, tháng 7/2010 chị sinh con, được nghỉ 4 tháng làm việc và nhận 5 tháng tiền lương từ quĩ Bảo hiểm xã hội mỗi tháng là 2 triệu đồng. Công ty có huy động vay vốn của cán bộ công nhân viên, tháng 7/2010 chị A cho công ty vay 300 triệu đồng, công ty trả lãi mối tháng 1% là 3 triệu đồng. Tháng 12 năm 2010 chị còn nhận được khoản tiền thưởng năm từ công ty là 10 triệu đồng. Quyết toán thuế năm 2010 xác định thu nhập tính thuế của chị A như thế nào

a. Thu nhập chịu thuế: (5 tr. X 8 tháng) + 10 tr. = 50 triệu
Thu nhập tính thuế: 50 tr.– [48 tr. + (1,6 tr. X 6 tháng)]: Không phải nộp thuế

năm 2010 chị A sinh con nghỉ 4 tháng nên tiền lương nhận từ quĩ bảo hiểm là thu nhập không chịu thuế. Thu nhập năm 2010 chỉ tính 8 tháng lương, chị sinh con từ tháng 7 nên được tính giảm trừ gia cảnh cho con là 6 tháng.

EM KHÔNG HIỂU TẠI SAO KHOẢN CHỊ A CHO CTY VAY LẠI KHÔNG TÍNH THUẾ TNCN, NHƯ EM XEM TRONG TT84, PHẦN A, MỤC II- CÁC KHOẢN THU NHẬP CHỊU THUẾ THÌ khoản đó là khoản thu nhập từ đầu tư vốn và chịu thuế TNCN, mà khoản này sẽ được tính là 5%.
Các bác xin cho ý kiến nhé!!!!!!!
Ac, ý em là khoản tiền lãi nhé.
còn cái này nữa, nhìu thứ phải nhớ quá , em quên mất
Câu 5 BT thuế TNCN của ngày T12

Câu 5: Chị A là hướng dẫn viên du lịch tại Công ty Du lịch X, lương tháng của chị là 6 triệu đồng. Tháng 2/2010 chị nhận khoản tiền thưởng của năm 2009 là 5 triệu đồng. Năm 2010 chị đưa khách đi Quảng ninh, khách sạn ở Quảng ninh đã chi tiền hoa hồng cho chị là 1 triệu, khách sạn đã đưa cho chi 0,9 triệu và khấu trừ 0,10 triệu, cấp chứng từ khấu trừ thuế cho chị A. Quyết toán năm 2010 chị có thu nhập từ 2 nơi nên chị tự khai quyết toán theo mẫu số 09/KK-TNCN, chị khai thu nhập :
a. 77 triệu = 72 tr. + 5 triệu + 1 triệu
b. 75,5 triệu = 72 triệu + 2,5 triệu + 1 triệu
c. 75,4 triệu = 72 triệu + 2,5 triệu + 0,9 triệu

Thưởng của năm 2009 chi vào tháng 2/2010 được giảm 50%

EM KO HIU TSAO Thưởng của năm 2009 chi vào tháng 2/2010 được giảm 50%, BÁC NÀO LÀM PHẦN NÀY RÙI CHỈ CHO EM SÁNG VỚI???
THANKS BÁC ẤY NHÌU, HJ.

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

uhm.thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chính là thuế GTGT khâu nhập khẩu đó bạn.Do đó kết quả là :200*1.3*0.1=26tr.trong đó 1.3 bao gồm giá mua và thuế nhập khẩu

Bạn ơi, mình thắc mắc là nhập khẩu hàng hoá nguyên liệu để gia công xuất khẩu thì thuộc đối tuong ko chịu thuế GTGT mà. AI có thể giải thick kỹ giúp mình trong truong hop nay tai sao vẫn phải nộp thuế ở khâu NK ko

62. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi: 10%. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.
Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu là:
A. 26.000.000 đ
B. 15.000.000 đ
C. 18.200.000 đ
D. 7.800.000 đ

63. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đơn giá gia công: 20.000 đ/m. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi, vải: 10%.
- Doanh nghiệp đã nộp toàn bộ các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất. Hàng hoá nhập khẩu thực hiện thanh toán qua ngân hàng. Thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ mua ngoài khác coi như bằng không.
Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế là:
A. 15.000.000 đ
B. 7.800.000 đ
C. 7.200.000 đ
D. - 11.000.000 đ

34. Một doanh nghiệp A kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT, trong tháng có hoạt động sau:
- Mua hàng hoá X của một cơ sở sản xuất dưới hình thức phát hành séc, giá ch¬ưa có thuế GTGT là 30 triệu đồng. Trong tháng mới tiêu thụ được 1/3 số hàng hóa này.
- Mua hàng hoá Y của một cơ sở kinh doanh thương mại, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán là 66 triệu đồng, trong đó chỉ thanh toán qua ngân hàng 50 triệu đồng, số còn lại được trả bằng tiền mặt. Trong tháng doanh nghiệp đã tiêu thụ hết số sản phẩm Y mua vào.
Biết rằng, thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá mua vào là 10%. Thuế GTGT đầu vào doanh nghiệp đ¬ược khấu trừ trong tháng là (triệu đồng):
A. 9
B. 8
C. 3
D. 1
Cả nhà giúp mình mấy bài này đuoc ko

Trường hợp này do NK nguyên liệu gia công nhưng không xuất khẩu hoàn toàn mà bán trong nước nên phải tính thuế NK phần bán trong nước.

 

[vothuhien]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

CÁC BẠN GIẢI THÍCH GIÚP TỚ BÀI NÀY VỚI.

Doanh nghiệp A chuyên sản xuất đồ điện tử,có tình hình sản xuất kinh doanh trong năm như sau:
1> Sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong năm :
- Tổng doanh thu tiêu thụ chưa có thuế GTGT : 6.565.000.000 đồng.
- Tặng CBNV trong doanh nghiệp trị giá : 35.000.000 đồng
2> Trích báo cáo chi phí SXKD phân bổ trong năm :
-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng
-Chi phí nhân công trực tiếp: 1.023.000.000 đồng
-Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng
-Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng
-Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng
-Các chi phí trên là hợp lý.
Yêu cầu:
1>Tính thuế GTGT phải nộp trong năm?Biết rằng:
-Thuế suất GTGT đối với hoạt động sản xuất đồ điện tử 10%
-Tổng hợp hóa đơn GTGT đầu vào được khấu trừ 243.000.000 đồng
2>Tính thuế TNDN phải nộp trong năm?Thuế suất thuế TNDN 25%

Bài giải:

1>Thuế GTGT:
*Đầu ra:
-sản phẩm tiêu thụ và tặng CBNV6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 đồng
*Đầu vào được khấu trừ:
243.000.000
-->Thuế GTGT phải nộp:660.000.000-243.000.000=417.000.000đồng
2>Thuế TNDN
*Doanh thu:
6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 đồng
*Chi phí hợp lý:
-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng
-Chi phí nhân công trực tiếp: 1.023.000.000 đồng
-Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng
-Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng
-Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng
-->Tổng chi phí hợp lý:5.594.000.000 đồng
TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000 đ
-->Thuế TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000 đ

TỞ THẮC MẮC: TẠI SAO KHOẢN TIỀN TẶNG CBNV 35.000.000 ĐƯỢC TÍNH VÀO VAT ĐẦU RA CỦA DOANH NGHIỆP VÀ DOANH THU CỦA TNDN?

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình nhầm, tính thuế GTGT cho phần tiêu thụ trong nước.

 

[manhtantb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bài tập I thuế TNDN
- Doanh thu tiêu thụ hàng hóa 10000trđ
- Tổng chi phí phân bổ tương ứng cho hàng tiêu thụ 7000trđ trong đó:
+ bị vi phạm hợp đồng kinh tế: 100trđ
+ phạt chậm nộp thuế: 20trđ
+ chi phí thuê thiết bị sản xuất 500trđ trả trước cho 2 năm
+ chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh: 700trđ, trong đó: chi phí lãi vay của ngân hàng thương mại doanh nghiệp có quan hệ giao dịch là 460trđ, với lãi suất 8%/năm, phần còn lại doanh nghiệp vay của nhân viên trong doanh nghiệp với lãi suất vay 12%/năm
- Thu phạt từ vi phạm hợp đồng kinh tế: 150trđ
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài 500trđ. Đây là thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với ts 20%, nước này chưa kí hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN
Yêu cầu: xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế:
+ TS T TNDN 28%, DN k được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế.
+ DN chấp hành đầy đủ chế độ chính sách kế toán, hóa đơn, chứng từ. Các chi phí còn lại của DN được coi là hợp lý.
:028::028:
http://cur.lv/2x3b

 

[tdthang1006]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

62. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi: 10%. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.
Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu là:
A. 26.000.000 đ
B. 15.000.000 đ
C. 18.200.000 đ
D. 7.800.000 đ

đáp án d.Chỉ tính thuế gtgt đối với hàng hóa bán trong nước thôi bạn nhé.
Số tiền mua nguyên liệu gia công đối với hàng hóa bán trong nước: 200x1,3x3/10 = 78tr
=========> số thuế gtgt nộp ở khâu nhập khẩu 7,8tr

 

[linhnguyennd]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

CÁC BẠN GIẢI THÍCH GIÚP TỚ BÀI NÀY VỚI.

Doanh nghiệp A chuyên sản xuất đồ điện tử,có tình hình sản xuất kinh doanh trong năm như sau:
1> Sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong năm :
- Tổng doanh thu tiêu thụ chưa có thuế GTGT : 6.565.000.000 đồng.
- Tặng CBNV trong doanh nghiệp trị giá : 35.000.000 đồng
2> Trích báo cáo chi phí SXKD phân bổ trong năm :
-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng
-Chi phí nhân công trực tiếp: 1.023.000.000 đồng
-Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng
-Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng
-Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng
-Các chi phí trên là hợp lý.
Yêu cầu:
1>Tính thuế GTGT phải nộp trong năm?Biết rằng:
-Thuế suất GTGT đối với hoạt động sản xuất đồ điện tử 10%
-Tổng hợp hóa đơn GTGT đầu vào được khấu trừ 243.000.000 đồng
2>Tính thuế TNDN phải nộp trong năm?Thuế suất thuế TNDN 25%

Bài giải:

1>Thuế GTGT:
*Đầu ra:
-sản phẩm tiêu thụ và tặng CBNV6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 đồng
*Đầu vào được khấu trừ:
243.000.000
-->Thuế GTGT phải nộp:660.000.000-243.000.000=417.000.000đồng
2>Thuế TNDN
*Doanh thu:
6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 đồng
*Chi phí hợp lý:
-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng
-Chi phí nhân công trực tiếp: 1.023.000.000 đồng
-Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng
-Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng
-Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng
-->Tổng chi phí hợp lý:5.594.000.000 đồng
TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000 đ
-->Thuế TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000 đ

TỞ THẮC MẮC: TẠI SAO KHOẢN TIỀN TẶNG CBNV 35.000.000 ĐƯỢC TÍNH VÀO VAT ĐẦU RA CỦA DOANH NGHIỆP VÀ DOANH THU CỦA TNDN?

vì đây được coi như trường hợp sản phẩm hàng hoá biếu tặng mà

 

[daohake52c]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình cũng đồng ý bài này tính cả khoản lãi nữa.

Có cái này, iem muốn hỏi lại cả nhà tý, bác Sang Vo đã chốt lại Đ/Á rùi nhưng em ôn thấy nó cứ thế nào, bác nào đag ôn thì cho em hỏi nhé.
Câu 10: Chị A nhân viên Công ty X lương hàng tháng của chị là 5 triệu đồng, tháng 7/2010 chị sinh con, được nghỉ 4 tháng làm việc và nhận 5 tháng tiền lương từ quĩ Bảo hiểm xã hội mỗi tháng là 2 triệu đồng. Công ty có huy động vay vốn của cán bộ công nhân viên, tháng 7/2010 chị A cho công ty vay 300 triệu đồng, công ty trả lãi mối tháng 1% là 3 triệu đồng. Tháng 12 năm 2010 chị còn nhận được khoản tiền thưởng năm từ công ty là 10 triệu đồng. Quyết toán thuế năm 2010 xác định thu nhập tính thuế của chị A như thế nào

a. Thu nhập chịu thuế: (5 tr. X 8 tháng) + 10 tr. = 50 triệu
Thu nhập tính thuế: 50 tr.– [48 tr. + (1,6 tr. X 6 tháng)]: Không phải nộp thuế

năm 2010 chị A sinh con nghỉ 4 tháng nên tiền lương nhận từ quĩ bảo hiểm là thu nhập không chịu thuế. Thu nhập năm 2010 chỉ tính 8 tháng lương, chị sinh con từ tháng 7 nên được tính giảm trừ gia cảnh cho con là 6 tháng.

EM KHÔNG HIỂU TẠI SAO KHOẢN CHỊ A CHO CTY VAY LẠI KHÔNG TÍNH THUẾ TNCN, NHƯ EM XEM TRONG TT84, PHẦN A, MỤC II- CÁC KHOẢN THU NHẬP CHỊU THUẾ THÌ khoản đó là khoản thu nhập từ đầu tư vốn và chịu thuế TNCN, mà khoản này sẽ được tính là 5%.
Các bác xin cho ý kiến nhé!!!!!!!
Ac, ý em là khoản tiền lãi nhé.
còn cái này nữa, nhìu thứ phải nhớ quá , em quên mất
Câu 5 BT thuế TNCN của ngày T12

Câu 5: Chị A là hướng dẫn viên du lịch tại Công ty Du lịch X, lương tháng của chị là 6 triệu đồng. Tháng 2/2010 chị nhận khoản tiền thưởng của năm 2009 là 5 triệu đồng. Năm 2010 chị đưa khách đi Quảng ninh, khách sạn ở Quảng ninh đã chi tiền hoa hồng cho chị là 1 triệu, khách sạn đã đưa cho chi 0,9 triệu và khấu trừ 0,10 triệu, cấp chứng từ khấu trừ thuế cho chị A. Quyết toán năm 2010 chị có thu nhập từ 2 nơi nên chị tự khai quyết toán theo mẫu số 09/KK-TNCN, chị khai thu nhập :
a. 77 triệu = 72 tr. + 5 triệu + 1 triệu
b. 75,5 triệu = 72 triệu + 2,5 triệu + 1 triệu
c. 75,4 triệu = 72 triệu + 2,5 triệu + 0,9 triệu

Thưởng của năm 2009 chi vào tháng 2/2010 được giảm 50%

EM KO HIU TSAO Thưởng của năm 2009 chi vào tháng 2/2010 được giảm 50%, BÁC NÀO LÀM PHẦN NÀY RÙI CHỈ CHO EM SÁNG VỚI???
THANKS BÁC ẤY NHÌU, HJ.

 

[hoahong127h]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

62. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi: 10%. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.
Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu là:
A. 26.000.000 đ
B. 15.000.000 đ
C. 18.200.000 đ
D. 7.800.000 đ

đáp án d.Chỉ tính thuế gtgt đối với hàng hóa bán trong nước thôi bạn nhé.
Số tiền mua nguyên liệu gia công đối với hàng hóa bán trong nước: 200x1,3x3/10 = 78tr
=========> số thuế gtgt nộp ở khâu nhập khẩu 7,8tr

Bạn ơi, đối với hàng Nk thì mình có phải nộp Thuế GTGT, thuế NK ở ngay khâu NK ko,hay cũng de truoc ngày 20 của tháng sau nhu kê khai nhu HH thong thuong

 

[linhnguyennd]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn ơi, đối với hàng Nk thì mình có phải nộp Thuế GTGT, thuế NK ở ngay khâu NK ko,hay cũng de truoc ngày 20 của tháng sau nhu kê khai nhu HH thong thuong

Thời hạn nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cũng là thời hạn nộp thuế nhập khẩu