T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
63. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đơn giá gia công: 20.000 đ/m. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi, vải: 10%.
- Doanh nghiệp đã nộp toàn bộ các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất. Hàng hoá nhập khẩu thực hiện thanh toán qua ngân hàng. Thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ mua ngoài khác coi như bằng không.
Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế là:
A. 15.000.000 đ
B. 7.800.000 đ
C. 7.200.000 đ
D. - 11.000.000 đ
Câu này ai giải giùm mình với.Mình giải nó không ra đáp án.theo mình:
doanh nghiệp nộp toàn bộ các loại thuế ở khâu xuất khẩu. Theo mình là đã nộp trước khi nhận hàng với số thuế gtgt phải nộp là: 200x1,3x0,1=26tr
thuế gtdt đầu ra: (20x7 + 50x3)x0,1 = 29tr.
thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 200x1,3x3/10x0,1 = 7,8tr
số thuế gtgt phải nộp: 29 - 7,8 = 21,2tr
========> số thuế gtgt còn phải nộp: 21,2-26= -4,8tr
không biết sai ở đâu nhờ cao nhân chỉ giáo.
Nguyên văn bởi hoahong127h
Bạn ơi, đối với hàng Nk thì mình có phải nộp Thuế GTGT, thuế NK ở ngay khâu NK ko,hay cũng de truoc ngày 20 của tháng sau nhu kê khai nhu HH thong thuong
Thời hạn nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cũng là thời hạn nộp thuế nhập khẩu
Cái này quy định tại thời hạn nộp thuế ở luật quản lý thuế bạn ah. Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhé. Đối với thuế gtgt là thuế khai và nộp theo tháng nên thời hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế bạn nhé!
63. Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ.
- Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đơn giá gia công: 20.000 đ/m. Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp đã giao trả 7.000 m vải. Số vải còn lại do không đảm bảo chất lư¬ợng đư¬ợc tiêu thụ trong nư¬ớc, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m.
- Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi, vải: 10%.
- Doanh nghiệp đã nộp toàn bộ các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất. Hàng hoá nhập khẩu thực hiện thanh toán qua ngân hàng. Thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ mua ngoài khác coi như bằng không.
Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế là:
A. 15.000.000 đ
B. 7.800.000 đ
C. 7.200.000 đ
D. - 11.000.000 đ
Câu này ai giải giùm mình với.Mình giải nó không ra đáp án.theo mình:
doanh nghiệp nộp toàn bộ các loại thuế ở khâu xuất khẩu. Theo mình là đã nộp trước khi nhận hàng với số thuế gtgt phải nộp là: 200x1,3x0,1=26tr
thuế gtdt đầu ra: (20x7 + 50x3)x0,1 = 29tr.
thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 200x1,3x3/10x0,1 = 7,8tr
số thuế gtgt phải nộp: 29 - 7,8 = 21,2tr
========> số thuế gtgt còn phải nộp: 21,2-26= -4,8tr
không biết sai ở đâu nhờ cao nhân chỉ giáo.
Nguyên văn bởi hoahong127h
Bạn ơi, đối với hàng Nk thì mình có phải nộp Thuế GTGT, thuế NK ở ngay khâu NK ko,hay cũng de truoc ngày 20 của tháng sau nhu kê khai nhu HH thong thuong
Thời hạn nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cũng là thời hạn nộp thuế nhập khẩu
Cái này quy định tại thời hạn nộp thuế ở luật quản lý thuế bạn ah. Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhé. Đối với thuế gtgt là thuế khai và nộp theo tháng nên thời hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế bạn nhé!
