Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[dingboutique]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau :
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng
- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng.
- Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng)
- Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi phí được coi là hợp lý.
Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:
a. 250 triệu đồng
b. 275 triệu đồng
c. 575 triệu đồng.
d. 600 triệu đồng
Giải: Thuế TNDN = (6.000 - 5.000) x 25% = 250 tr đúng không mọi người?

Minh lam nhu sau:
TNCT= DT-CP+ TNkhac
TNkhac= 1000+300=1300
TNCT= 6000-5000+ 1300= 2300
TNDN= 2300*25%= 575
Thue TNDN con phai nop tai VN= 575-300= 275

 

[linhnguyennd]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Đúng rùi, đáp án 11,915 là đáp án chính xác, bạn nào nghi ngại thì cứ tính ngược lại nhé!
Mình tính lun cho mọi người xem này
TN chịu thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm: 11,915 - 11,915*6% = 11,2tr
TN tính thuế (sau khi giảm trừ gia cảnh): 11,2 - 4 - 1,6*2 = 4tr
Thuế TNCN phải nộp: 4*5% = 0,2tr
TN sau thuế (NET) = 11,915 - 11,915*6% - 0,2 = 11tr => chính xác nhé!

bạn tính ngược lại như vậy là đúng nhưng bài làm lại ko theo như vậy
giả sử t gọi cái đáp án mà mình muốn tìm là A (tức là 11.915) như vậy phép toán được viết lại như sau
A-A*6%-TNCN=11 hay A-A*6%-[ (A-A*6%)-4-2*1.6]*thuế suất=11
bạn giải cho mình phương trình này xem

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

bạn tính ngược lại như vậy là đúng nhưng bài làm lại ko theo như vậy
giả sử t gọi cái đáp án mà mình muốn tìm là A (tức là 11.915) như vậy phép toán được viết lại như sau
A-A*6%-TNCN=11 hay A-A*6%-[ (A-A*6%)-4-2*1.6]*thuế suất=11
bạn giải cho mình phương trình này xem

Mình post bài giải của mình lên rùi nha bạn, PT bạn đưa ra không giải đc vì 1 PT mà có tới 2 ẩn, hehe...
Cái chính là phải biết dùng bảng chuyển đổi từ TN NET sang TN GROSS.

 

[linhnguyennd]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình post bài giải của mình lên rùi nha bạn, PT bạn đưa ra không giải đc vì 1 PT mà có tới 2 ẩn, hehe...
Cái chính là phải biết dùng bảng chuyển đổi từ TN NET sang TN GROSS.

mình xem bài giải của bạn rồi
TN tính thuế NET (ko bao gồm gia cảnh) = 11 - 4 - 1,6*2 = 3,8tr
nếu bạn coi 11 là thu nhập đã trừ TNCN rồi thế bạn con viết la 11-4-1.6*2 là sao.như vậy 11 bạn coi là thu nhập chịu thuế ah.bạn giải thích xem

 

[Koko hvtc]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Theo ý kiến của mình thì cả 2 trường hợp này đều chịu mức thuế suất 10% vì công ty đã sản xuất ra "thành phẩm".
Theo Khoản 5 Điều 9 Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11 tháng 01 năm 2012 thì mức thuế suất 5 % áp dung với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế.
ở khâu kinh doanh thương mại.
Theo Khoản 1 Điều 4 của thông tư này thì sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi. thủy sản, hải sản do tổ chức cá nhân tự sản xuất, đánh bắt và bán ra chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thuộc đối tượng không chịu thuế.
Như vậy ở đây công ty đã sản xuất ra thành phẩm và bán ra thì phải chịu mức thuế suất 10%. Ngoài ra theo ý kiến của mình nếu công ty tự nuôi cá rồi sản xuất thành phẩm bán ra sẽ có lợi hơn vì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của những khoản chi phí bỏ ra để nuôi cá. Còn mua lại cá từ công ty khác nuôi để chế biến sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào vì cá của công ty kia nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế(theo điều 4 đã nói ở trên).
Đây là ý kiến của cá nhân mình, có điều gì chưa đúng các bạn góp ý hộ nhé!

Mình cũng nghĩ như bạn, nhưng mình ko pít thành phẩm ở đây là những gì

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê là văn phòng trong thời hạn 5 năm(từ 2009-2013) với số tiền thuê tương ứng là 1000 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán một lần cho cả 5 năm và công ty X chịu mọi chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng bao gồm chi phí cải tạo, sửa chữa nâng cấp trang thiết bị trong nhà. Cho biết
+ Ông A và vợ cùng đứng tên trên quyền sở hữu căn nhà và quyền sử dụng đất
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN với hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A được quy định là 32%.
+ Ông A kê khai người phụ thuộc là 1 con nhỏ
Xác định số thuế TNCN phát sinh và số phải nộp của gai đình ông A trong năm 2009 (ông A cùng gia đình không còn khoản thu nhập nào khác; không có đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
TN chịu thuế TNCN với hoạt đồng cho thuê nhà cho từng năm là 32%x1000 = 320 triệu đồng/5 = 64 triệu
Do 2 vợ chồng đồng sở hữu nên thu nhập được chia 2: TN chịu thuế của ông A là 64/2 = 32 triệu < 48 triệu nên cả 2 vợ chồng đều ko nộp thuế TNCN.

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

mình xem bài giải của bạn rồi
TN tính thuế NET (ko bao gồm gia cảnh) = 11 - 4 - 1,6*2 = 3,8tr
nếu bạn coi 11 là thu nhập đã trừ TNCN rồi thế bạn con viết la 11-4-1.6*2 là sao.như vậy 11 bạn coi là thu nhập chịu thuế ah.bạn giải thích xem

Trước hết, cục tiền NET bạn nhận về là bao gồm cả khoản trừ gia cảnh của bạn nhé.
Theo cái bảng quy đổi thì bạn phải trả về TN NET (không bao gồm gia cảnh) để sử dụng các thang chuyển đổi sang TN GROSS => đây là TN tính thuế đây. Rồi từ cái Gross này bạn mới tính đến TN khi chưa giảm trừ gia cảnh, nếu có các khoản BH thì phải cộng ngược cái giảm trừ gia cảnh vào, sau đó tính tiếp tới khoản BH => lương gross.

Cái vấn đề ở đây là bạn chưa chịu tìm hiểu về cách giải những bài sử dụng đến thang chuyển đổi từ TN sau thuế sang TN trước thuế. Bạn nên tham khảo nhé, mình dẫn link cho bạn xem lun đây: http://www.hcmizones.org.vn/index.p...o-1578tct-tncn&catid=70:van-ban-moi&Itemid=87

 

[vinhngoctran]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Trước hết, cục tiền NET bạn nhận về là bao gồm cả khoản trừ gia cảnh của bạn nhé.
Theo cái bảng quy đổi thì bạn phải trả về TN NET (không bao gồm gia cảnh) để sử dụng các thang chuyển đổi sang TN GROSS => đây là TN tính thuế đây. Rồi từ cái Gross này bạn mới tính đến TN khi chưa giảm trừ gia cảnh, nếu có các khoản BH thì phải cộng ngược cái giảm trừ gia cảnh vào, sau đó tính tiếp tới khoản BH => lương gross.

Cái vấn đề ở đây là bạn chưa chịu tìm hiểu về cách giải những bài sử dụng đến thang chuyển đổi từ TN sau thuế sang TN trước thuế. Bạn nên tham khảo nhé, mình dẫn link cho bạn xem lun đây: http://www.hcmizones.org.vn/index.p...o-1578tct-tncn&catid=70:van-ban-moi&Itemid=87

Đúng rùi, công thức quy đổi của Tổng cục thuế quy định là:

(Net - giảm trừ gia cảnh- 0.75tr)/0.85 = thu nhập tính thuế đã trừ gia cảnh

Mình ko hiểu các bạn lấy công thức 11/0.95 ở đâu ra? tốt nhất cứ theo công thức của tổng cục mà làm.

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê là văn phòng trong thời hạn 5 năm(từ 2009-2013) với số tiền thuê tương ứng là 1000 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán một lần cho cả 5 năm và công ty X chịu mọi chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng bao gồm chi phí cải tạo, sửa chữa nâng cấp trang thiết bị trong nhà. Cho biết
+ Ông A và vợ cùng đứng tên trên quyền sở hữu căn nhà và quyền sử dụng đất
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN với hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A được quy định là 32%.
+ Ông A kê khai người phụ thuộc là 1 con nhỏ
Xác định số thuế TNCN phát sinh và số phải nộp của gai đình ông A trong năm 2009 (ông A cùng gia đình không còn khoản thu nhập nào khác; không có đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
TN chịu thuế TNCN với hoạt đồng cho thuê nhà cho từng năm là 32%x1000 = 320 triệu đồng/5 = 64 triệu
Do 2 vợ chồng đồng sở hữu nên thu nhập được chia 2: TN chịu thuế của ông A là 64/2 = 32 triệu < 48 triệu nên cả 2 vợ chồng đều ko nộp thuế TNCN.

 

[chinhnd159]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Các bạn ơi cho mình hỏi chút. Hôm trc đi ôn thì cô giáo cho ôn office 2003 mà vừa rồi lại nhận được thông tin vỉa hè là thi office 2007. Thế túm lại là thi cái nào vậy các đồng chí?

 

[manhtantb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

6. Năm 2009, Ông A,B,C,D,E thành lập công ty TNHH XYZ do ông làm A giám đốc, các ông B,C,D,E là thành viên hội đồng công ty. Các thành viên sáng lập góp vốn như nhau. Theo quy định công ty đặt ra, tiền lương hàng tháng tại vị trí giám đốc của ông A là 25 triệu đồng, vị trí hội đồng thành viên của các ông B,C,D,E là 10 triệu đồng/tháng.
Cuối năm 2009, lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 1500 triệu đồng. Công ty quyết định chia lợi tức 200 triệu đồng cho mỗi thành viên. Ông A, B và C đề nghị được ghi tăng vốn góp thành viên vào cuối năm 2009. Các ông D,E nhận lợi tức bằng tiền.
Tính số thuế TNCN ông A,B,C,D,E phải nộp trong năm 2009 (các thành viên sáng lập công ty không khai người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm)
* Thuế TNCN từ tiền lương tiền công:
- Ông A:
+ TN tính thuế: 25*12 - 48 = 252tr
+ Thuế TNCN: 60*5% + 60*10% + 96*15% + 36*20% = 30,6tr
- Các ông B, C, D, E:
+ Ko tham gia điều hành công ty => cty tạm khấu trừ 10% TN = 1tr
+ Khi quyết toán:
> TN tính thuế: 10*12 - 48 = 72
> Thuế TNCN phải nộp: 60*5% + 12*10% = 4,2tr
> Phải nộp thêm: 3,2tr
* Thuế TNCN từ hoạt động góp vốn:
- Các ông A, B, C đề nghị ghi tăng góp vốn nên không phải đóng thuế TNCN từ đầu tư vốn.
- 2 ông D, E nhận lợi tức bằng tiền nên phải đóng thuế cho hoạt động đầu tư vốn là 5% = 200 * 5% = 10tr
* Túm lại, cả năm:
- Ông A đóng 30,6tr
- 2 ông B, C: 4,2tr
- 2 ông D, E: 4,2 + 10 = 14,2tr

bạn ơi, sao biết B,C,D,E không tham gia điều hành:045:

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

3a. Hai cá nhân A,B cùng góp vốn như nhau trong một nhóm kinh doanh do cá nhân A đứng tên làm đại diện nhóm. Nhóm kinh doanh này nộp thuế theo phương pháp khoán.
Cuối năm 2008, nhóm kinh doanh kê khai doanh thu năm 2009 dự kiến là 1 tỷ đồng(chưa bao gồm thuế GTGT) và lợi nhuận dự kiến là 200 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cục thuế địa phương quy định là 20%
Cuối năm 2009, doanh thu thực tế của nhóm là 1,5 tỷ đồng.
Theo thông báo nộp thuế hàng quý do cơ quan thuế thực hiện thì mỗi cá nhân trong nhóm phải nộp 750.000 đồng trên mỗi quý.
Cá nhân A và B mỗi người kê khai 01 người phụ thuộc và đã chứng minh người phụ thuộc từ đầu năm.
Xác định số thuế TNCN mỗi cá nhân phải nộp trong năm, số đã nộp, số còn phải nộp hoặc được hoàn.

TN chịu thuế TNCN = 1500 x 20% = 300 triệu
TN chịu thuế TNCN của cá nhân A = b = 300/2 = 150 triệu
TN tính thuế TNCN A = B = 150 - 48 - 19,2 = 82,8 triệu đồng
Thuế TNCN phải nộp trong năm của mỗi cá nhân = 60x5% + 22,8x10% = 5,28
Số thuế đã nộp trong năm = 0,75x4 = 3 triệu
Số thuế còn lại phải nộp = 5,28 - 3 = 2,28 triệu

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
4. Chị H trong năm có hoạt động chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng là 2,5 tỷ đồng trong đó, giá mua chứng khoán niêm yết là 1,5 tỷ đồng. Phí giao dịch chứng khoán niêm yết do công ty chứng khoán thu là 0,4% giá trị chuyển nhượng. Chị H đã đăng ký nộp thuế TNCN với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo thuế suất 20% trên năm.
- Chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán với tổng giá trị chuyển nhượng theo kê khai là 1,5 tỷ đồng. Giá mua chứng khoán trên hợp đồng mua là 1,1 tỷ đồng. Chi phí dịch vụ môi giới có hoá đơn chứng từ hợp pháp là 50 triệu đồng.
Xác định số thuế TNCN chị H phải tạm nộp trong năm 2009 và còn phải nộp vào thời điểm quyết toán cuối năm nếu có (không xét đến các quy định miễn giảm thuế TNCN với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán năm 2009).

Chuyển nhượng chứng khoán niêm yết: Số thuế TNCN chị H tạm nộp = 2500x0.1% = 2,5 triệu
Chuyển nhượng CK chưa niêm yết: Số thuế TNCN chị H tạm nộp = 1500x0,1% = 1,5 triệu
Số thuế TNCN chị H tạm nộp trong năm 2009 = 2,5 + 1,5 = 4 triệu
TN từ chuyển nhượng CK niêm yết = 2500 - 1500 - 0,4%x2500 = 990 triệu
TN từ chuyển nhượng CK chưa niêm yết = 1500 - 1100 - 50 = 350 triệu
TN từ chuyển nhượng CK = 1340 triệu đồng
Thuế TNCN từ chuyển nhượng CK phải nộp = 1340x20% = 268 triệu

 

[thanhtam1188]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình nghĩ bài này 150tr của nhự PVC dược khấu trừ toàn bộ
Thuế GTGT của số TSCĐ chỉ được khấu trừ 9000/12000 x 300 = 225tr
Thuế GTGT khác cung chỉ được khấu trừ 500 x 9000/12000 = 375tr
=> Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ la 150 + 225 + 375 = 750tr
Thuế GTGT đầu ra = 12000 x 10% = 1200
Số thuế GTGT pn = 1200 - 750 = 450tr

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
5. Năm 2009, Ông C có chuyển nhượng căn nhà cấp IV, diện tích 270m2 sàn xây dựng gắn với quyền sử dụng 100m2 đất tại TP Hà Nội với giá trị hợp đồng chuyển nhượng là 1500 triệu đông.
- Theo kê khai của ông C trên tờ khai thuế TNCN thì căn nhà trên do ông tự xây dựng, hoàn thành cuối năm 2008, mới đưa vào sử dụng và ước tính căn nhà này trị giá 800 triệu đồng. Ông C cũng xuất trình chứng từ chứng minh nguồn gốc 100m2 đất trên là do ông trúng đấu giá quyền sử dụng đất năm 2007 với giá trúng là 8 triệu đồng / m2.
- Giá đất tính LPTB năm 2008-2009 theo quy định của UBND TP Hà Nội tại nơi ông C có 100m2 đất trên là 15 triệu đồng/m2.
- Bảng giá xây mới nhà ở cấp IV do UBND TP Hà Nội quy định làm căn cứ tính LPTB, bồi thường, tái định cư cho năm 2008, 2009 là 4 triệu đồng/m2 sàn xây dựng.
- Lệ phí trước bạ ông C đã nộp đối với việc đăng ký quyền sử dụng đất là 8 triệu đồng; phí cấp phép xây dựng, phí xây dựng nhà đã nộp có chứng từ hợp pháp là 6 triệu đồng nhưng chưa làm thủ tục trước bạ với căn nhà mới xây dựng.

Tính số thuế TNCN ông C phải nộp từ hoạt động chuyển quyền trên.
Giá trị căn nhà cấp IV và giá trị quyền sử dụng đất theo quy định của UBND TP Hà Nội đối với căn nhà ông C = 270x4 + 100x15 = 2580 triệu
Do không có giấy tờ chứng minh tổng chi phí xây dựng căn nhà nên thuế TNCN tính trên giá trị chuyển nhượng.
Thuế TNCN phải nộp = 2580x2% = 51,6 triệu đồng

 

[chiaki198]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Moi ng oi sao k thay ai noi gi den noi dung mon kien thuc chung the? Cac bac cho e hoi mon kien thuc chung thi thuong hoi ve cai gi voi?
Bac nao co tai lieu mon kien thuc chung cho e xin voi, mail cua e la chiaki198@gmail.com. thanks cac bac.
Con may cau ly thuyet cua mon chuyen nganh nua? K bit ra de kieu gi. Ca nha minh toan hoi btap k thay de cap gi den ly thuyet ca.
Co thi do de con lay chong!
Tks!

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên
TN tính thuế từ trúng thưởng = 120 -10 = 110 triệu
Thuế = 110x10% = 11 triệu

Còn BT 6 nữa, như vậy ko biết đúng hay sai nhưng mình đã đụng được hết các bài... hehe ra thi thế này thì về nhà sớm

Thu nhập từ đầu tư vốn và từ TLTC
6. Năm 2009, Ông A,B,C,D,E thành lập công ty TNHH XYZ do ông làm A giám đốc, các ông B,C,D,E là thành viên hội đồng công ty. Các thành viên sáng lập góp vốn như nhau. Theo quy định công ty đặt ra, tiền lương hàng tháng tại vị trí giám đốc của ông A là 25 triệu đồng, vị trí hội đồng thành viên của các ông B,C,D,E là 10 triệu đồng/tháng.
Cuối năm 2009, lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 1500 triệu đồng. Công ty quyết định chia lợi tức 200 triệu đồng cho mỗi thành viên. Ông A, B và C đề nghị được ghi tăng vốn góp thành viên vào cuối năm 2009. Các ông D,E nhận lợi tức bằng tiền.
Tính số thuế TNCN ông A,B,C,D,E phải nộp trong năm 2009 (các thành viên sáng lập công ty không khai người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm)

Do cổ tức được chia ông ABC dùng tăng vốn thành viên nên cổ tức nhận được không tính vào TN chịu thuế TNCN của ABC.
TN từ cổ tức:
- DE: 200 x 5% = 10 triệu
TN chịu thuế TNCN từ tiền lương của:
- A: 25x12 = 300
- BCDE: 10x12 = 120
TNTT:
- A: 300 - 48 = 252 triệu
- BCDE: 120 - 48 = 72 triệu
Thuế TNCN:
- A:
- BCDE:
Ai làm bài này cho mình copy với.

 

[huyhoangPC]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thi office 2007 nha bạn!

 

[baoyen4ever]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình có bt này đang chưa chắc NV4 có đc khấu trừ thuế không men nào giải thích rõ hộ mình với nhá thanks all

Công ty CP A kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 04 năm 2012 phát sinh các nghiệp vụ mua bán hàng hóa sau:
1- Mua nguyên vật liệu nhập kho giá mua chưa có thuế GTGT 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, Công ty chưa thanh toán tiền.
2- Mua một máy tính sử dụng cho bộ phận kế toán Công ty giá chưa có thuế GTGT là 12.000.000đ thuế suất thuế GTGT 10% Công ty thanh toán bằng tiền mặt
3. Mua mặt hàng A, theo hóa đơn bên bán giá mua chưa thuế 80.000.000đ, thuế GTGT 10%,mặt hàng này sử dụng đồng thời cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế.
4 – Nhận của tổ chức không kinh doanh góp vốn một xe Ô tô tải hạng Huyndai xe mới mua chưa qua sử dụng giá chưa có thuế GTGT là 1,8 tỷ thuế GTGT 180 triệu có hóa đơn hợp pháp và được hội đồng góp vốn chấp nhận.
5 – Tổng doanh số của hàng hóa dịch vụ bán ra trong thán 4/2012 là 5 tỷ (Trong đó doanh số 1 tỷ hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế. 4 tỷ thuế suất thuế GTGT 10%).
Yêu cầu tính số thuế GTGT phải nộp của Công ty CPA
Được biết thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ tháng 3/2012 là 30 triệu

 

[vanbth]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê là văn phòng trong thời hạn 5 năm(từ 2009-2013) với số tiền thuê tương ứng là 1000 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán một lần cho cả 5 năm và công ty X chịu mọi chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng bao gồm chi phí cải tạo, sửa chữa nâng cấp trang thiết bị trong nhà. Cho biết
+ Ông A và vợ cùng đứng tên trên quyền sở hữu căn nhà và quyền sử dụng đất
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN với hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A được quy định là 32%.
+ Ông A kê khai người phụ thuộc là 1 con nhỏ
Xác định số thuế TNCN phát sinh và số phải nộp của gai đình ông A trong năm 2009 (ông A cùng gia đình không còn khoản thu nhập nào khác; không có đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
TN chịu thuế TNCN với hoạt đồng cho thuê nhà cho từng năm là 32%x1000 = 320 triệu đồng/5 = 64 triệu
Do 2 vợ chồng đồng sở hữu nên thu nhập được chia 2: TN chịu thuế của ông A là 64/2 = 32 triệu < 48 triệu nên cả 2 vợ chồng đều ko nộp thuế TNCN.

....Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán 1 lần cho cả 5 năm... như vậy thời điểm xác định thu nhập để tính thuế thu nhập CN của gđ ông A là năm 2009, ta phải tính như này:
TNCT: (của ông A và vợ ông A): 1.000*32%=320tr.
TNTT 2009 ông A: 160tr.- 48tr- 19.2tr = 92.8tr
Thuế TNCN 2009 ông A: 60tr*5%+ 32.8tr*10% = 6.28tr
TNTT 2009 vợ ông A: 160tr. -48tr.= 112tr.
Thuế TNCN 2009 vợ ông A: 60tr.*5%+ 52tr*10%= 8.2tr.
Thuế TNCN gđ ông A 2009: 6.28tr.+ 8.2tr.= 14.48tr

 

[toannguyenas]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Làm xong thấy cái đầu nó lùng bùng luôn @!@

TỰ LUẬN CHUYÊN NGÀNH 180 PHÚT + TRẮC NGHIỆM THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 60 PHÚT
(BÁM SÁT THỰC TẾ THI CÔNG CHỨC 2012 MỚI NHẤT (cập nhật ngày 13 tháng 10 năm 2012)​

Câu hỏi trắc nghiệm bài tập: 3 - 5 phút


1. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân.
e. Số thuế khác


2. Trong năm 2009, Ông B nhận được tiền lương hàng tháng là 3 triệu đồng/tháng(đã trừ các loại bảo hiểm bắt buộc) và tiền thưởng cuối năm là 12 triệu đồng vào tháng 12/2009. ông B không khai người phục thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN trong năm 2009 ông bị khấu trừ là:
a. 0,75 triệu đồng
b. 0,9 triệu đồng
c. Không bị khấu trừ trong năm do chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN
d. Số khác


3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác


4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác



5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác



6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác



7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng
b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. 2 triệu đồng
e. Số khác


8. Năm 2009, Chị A được bố mẹ chia thừa kế quyền sử dụng 100m2 đất. Giá tính LPTB của mảnh đất theo quy định tại địa phương là 300 triệu đồng (3 triệu đồng/m2). Giá thị trường của 100m2 đất hiện tại là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN từ nhận thừa kế chị A phải nộp khi làm thủ tục chuyển quyền sử dụng đất là:
a. 6 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. Không phải nộp thuế
d. Số khác

TỰ LUẬN CHUYÊN NGÀNH 2012 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
​

Câu hỏi bài tập 10-15 phút

Yêu cầu: tự điền đáp án đúng, dựa vào phần đáp án để chọn yêu cầu điền số đúng. ví dụ: yêu cầu điền số thuế phải nộp, số được miễn, giảm...

Thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Ông B ký hợp đồng làm việc lâu dài tại Công ty X với mức lương thực nhận được hàng tháng là 11 triệu đồng (lương NET -sau khi trừ BHXH, BHYT với các mức tương ứng 5% và 1% và thuế TNCN phải nộp). Ông B kê khai 02 con nhỏ là phụ thuộc tại Công ty X. Ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Tính số thuế TNCN ông B phải nộp hàng tháng và tiền lương thực tế theo hợp đồng lao động bao gồm cả BHXH, BHYT của ông B hàng tháng.
Bài làm
Gọi A là thu nhập tính thuế của ông B.
Thu nhập thực nhận = Thu nhập tính thuế * với thuế suất lũy tiến từng phần
(Theo như số lương thực nhận, ta dự đoán thu nhập tính thuế của ông B là ở mức 3)
11 tr = (5-T1) + (10-5- T2) + (A – 10 – T3)
11 = (5 – 5*5%) + (5 – 5*10%) + ((A-10) – (A-10)*15%)
11 = 10 – 0,75 + (A-10)*85%
A = 12,06 tr
Số thuế ông B phải nộp là = 12,06 – 11 = 1,06 tr

Tiền lương theo HĐLĐ của ông B là = 12,06 + khoản giảm trừ + bảo hiểm =(12,06 +4+1.6*2)/94% = 20,5 tr


Thu nhập từ kinh doanh
2. Ông T là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phưong pháp kê khai, trong năm 2009(tính tới hết ngày 31/12) có số liệu sau:
- Giá trị hàng bán là 1000 triệu đồng trong đó đã xuất hoá đơn bán hàng trị giá 850 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
- Giá trị hàng bán trả chậm là 150 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT) trong đó lãi trả chậm là 10 triệu đồng.
- Giá vốn hàng bán là 800 triệu đồng; chí phí quản lý 15 triệu đồng; thuế môn bài, thuế nhà đất, các khoản phí khác là 1,6 triệu đồng.
Ông T nuôi 2 con nhỏ và đã kê khai người phụ thuộc. Ngoài ra, ông còn làm việc ổn định tại Công ty TNHH ABC với mức lương hàng tháng (sau khi trừ BHXH,BHYT) là 5 triệu đồng. Tháng 12/2009, ông nhận khoản tiền thưởng lương tháng thứ 13 là 30 triệu đồng. Trong năm ông T không phát sinh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ.
Xác định số thuế TNCN ông T phải nộp trong năm 2009 (không tính tới số miễn giảm năm 2009).
Bài làm
Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh của ông T là = Doanh thu – Các khoản chi phí hợp lý liên quan
1000 + 10 – 800 – 15 – 1.6 = 193,4 tr
Thu nhập chịu thuế từ TL,TC của ông T là = 5*12+30 + Bảo hiểm = 90 tr + Bảo hiểm
Thu nhập tính thuế của ông T là = 193.4+90 + – Bảo hiểm – 4*12 – 1.6*2*12 = 197 tr
Số thuế TNCN ông A phải nộp theo từng mức là
Mức 1 = 60*5%= 3tr
Mức 2 = (120-60)*10% = 6tr
Mức 3 = (197-120)*15% = 11,55 tr
Tổng thuế phải nộp = 20,55 (tr)




3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê là văn phòng trong thời hạn 5 năm(từ 2009-2013) với số tiền thuê tương ứng là 1000 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán một lần cho cả 5 năm và công ty X chịu mọi chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng bao gồm chi phí cải tạo, sửa chữa nâng cấp trang thiết bị trong nhà. Cho biết
+ Ông A và vợ cùng đứng tên trên quyền sở hữu căn nhà và quyền sử dụng đất
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN với hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A được quy định là 32%.
+ Ông A kê khai người phụ thuộc là 1 con nhỏ
Xác định số thuế TNCN phát sinh và số phải nộp của gai đình ông A trong năm 2009 (ông A cùng gia đình không còn khoản thu nhập nào khác; không có đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).

(Trích dẫn)
3.1.5. Đối với hoạt động cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng không có đăng ký kinh doanh, đối tượng nộp thuế là người đứng tên sở hữu nhà, quyền sử dụng đất. Trường hợp nhiều người cùng đứng tên sở hữu nhà, quyền sử dụng đất thì đối tượng nộp thuế là từng cá nhân ghi trong giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất.
2.2.3. Khai thuế đối với cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ nộp thuế theo phương pháp khoán thuế.
1.1. Đối với cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ nộp thuế theo phương pháp khoán, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được xác định theo công thức:
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu ấn định trong kỳ tính thuế x Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Bài làm
Tiền thuê nhà được trả trước trong 5 năm => doanh thu năm 2009 sẽ là 200tr. Đứng tên quyền sở hữu 2 người nên doanh thu chia đôi
Thu nhập chịu thuế đối với từng người = 100*32% = 32 tr
Thu nhập tính thuế ông A= 32 – 48 – 1,6*12 < 0 => không phải nộp thuế
Thu nhập tính thuế Vợ ông A = 32 – 48 < 0 =>
Không phải nộp




3a. Hai cá nhân A,B cùng góp vốn như nhau trong một nhóm kinh doanh do cá nhân A đứng tên làm đại diện nhóm. Nhóm kinh doanh này nộp thuế theo phương pháp khoán.
Cuối năm 2008, nhóm kinh doanh kê khai doanh thu năm 2009 dự kiến là 1 tỷ đồng(chưa bao gồm thuế GTGT) và lợi nhuận dự kiến là 200 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cục thuế địa phương quy định là 20%
Cuối năm 2009, doanh thu thực tế của nhóm là 1,5 tỷ đồng.
Theo thông báo nộp thuế hàng quý do cơ quan thuế thực hiện thì mỗi cá nhân trong nhóm phải nộp 750.000 đồng trên mỗi quý.
Cá nhân A và B mỗi người kê khai 01 người phụ thuộc và đã chứng minh người phụ thuộc từ đầu năm.
Xác định số thuế TNCN mỗi cá nhân phải nộp trong năm, số đã nộp, số còn phải nộp hoặc được hoàn.
Bài làm
Số thuế mỗi cá nhân đã tạm nộp trong năm 2009 là 0.75*4 = 3tr
Thu nhập chịu thuế của từng cá nhân là =1500*20%/2 = 150 tr
Thu nhập tính thuế của từng cá nhân là =150-48-1.6*12 =82,8 tr
Số thuế từng cá nhân phải nộp năm 2009 là = 60*5% + (82.8-60)*10% = 5,28 tr
Số thuê từng cá nhân còn phải nộp là = 5.28- 3= 2.28 tr



Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
4. Chị H trong năm có hoạt động chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng là 2,5 tỷ đồng trong đó, giá mua chứng khoán niêm yết là 1,5 tỷ đồng. Phí giao dịch chứng khoán niêm yết do công ty chứng khoán thu là 0,4% giá trị chuyển nhượng. Chị H đã đăng ký nộp thuế TNCN với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo thuế suất 20% trên năm.
- Chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán với tổng giá trị chuyển nhượng theo kê khai là 1,5 tỷ đồng. Giá mua chứng khoán trên hợp đồng mua là 1,1 tỷ đồng. Chi phí dịch vụ môi giới có hoá đơn chứng từ hợp pháp là 50 triệu đồng.
Xác định số thuế TNCN chị H phải tạm nộp trong năm 2009 và còn phải nộp vào thời điểm quyết toán cuối năm nếu có (không xét đến các quy định miễn giảm thuế TNCN với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán năm 2009).

Bài làm
NV1: Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng là = 2.5-1.5-0.4%*2.5 = 0.99 tỷ
NV2: Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng là = 1.5-1.1-0.05 = 0.35 tỷ
Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán đã đăng ký nộp thuế theo thuế suất 20% vẫn phải tạm nộp thuế theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.
Số thuế chị H phải tạm nộp là 0.1%*(2.5+1.5) = 4 triệu
Số thuế chị H phải nộp là = (0.99+0.35)*20%=0.268 tỷ = 268tr

Số thuế còn phải nộp = 268 – 4 = 264 tr



Thu nhập từ trúng thưởng(3-5 phút)
7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên

Số thuế phải nộp là = (120-10)*10% = 5.5tr

=================================================​

p/s: Giúp các Bác hệ thống hóa ôn tập cận ngày thi, đây là phần mới nhất của năm 2012. mới các Bác tích cực giải vì đây là phần quan trọng chiếm 30% số điểm trong tự luận và trắc nghiệm. Trích ngắn gọn giải logic nhé các Bác.Đáp án và lý giải chính xác nhất từ sangvo sẽ tung ra khi các Bác có thảo luận và mỗ xẽ. Topic vì bị ảnh hưỡng bởi những ngày nóng sốt về danh sách, số báo danh, phòng thi nên sangvo không tung hàng độc ra được. Kiến thức chung sangvo cũng có hàng độc, nhưng chỉ tùy thuộc vào sự chăm chỉ của tập thể

Lưu ý: Tránh kẽ trục lợi dựa vào diễn đàn kiếm sống, mong các Bác đừng bị kẽ lừa đão trên mạng kiếm sống bằng nghề rao bán tài liệu mà tiền mất oan uỗng. Nếu có phát giác, thì tung lên diễn đàn liền để tẩy chay và lan truyền.

Chúc các Bác tích cực ôn luyện.
​

Thân!!!