Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! Các bạn cùng làm bài này xem đáp án thế nào nhé (đề thi môn Chuyên ngành năm 2009 - Miền bắc ):
Công ty cơ điện A (là đối tượng đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) kinh doanh mặt hàng quạt điện. Trong tháng 5/2010 Công ty đã sử dụng 100 chiếc quạt điện để trao đổi với Công ty B để lấy vật tư, nguyên liệu sản xuất quạt điện và đã xuất dùng 50 chiếc cho các phòng, ban của Công ty.
Công ty tiêu thụ trong nước 200 chiếc theo giá chưa có thuế GTGT là 500.000d/ chiếc. Sản phẩm quạt điện áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%.
Anh chị hãy cho biết:
a/ Số quạt máy mà Công ty dùng để trao đổi và sử dụng nội bộ có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT ko? Giá tính thuế đối với số quạt điện mà Công ty dùng để trao đổi và sử dụng nội bô là bao nhiêu?
b/ Cũng trong tháng 5/2010, Công ty A có mua một số nguyên liệu đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, số thuế GTGT đầu vào là 2.000.000d. Anh chị hãy cho biết số thuế GTGT phát sinh trong tháng 5/2010 m à Công ty A phải nộp vào NSNN là bao nhiêu?
c/ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế đối với số thuế GTGT phát sinh trong tháng 5/2010 của Công ty?
Mình làm thế này mọi người cho ý kiến với:
a. Số quạt máy mà Công ty dùng để trao đổi và sử dụng nội bộ có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
Giá tính thuế đối với số quạt điện mà Công ty dùng để trao đổi là
100 x 500.000 = 50.000.000 (đồng)
Giá tính thuế đối với số quạt điện mà Công ty dùng sử dụng nội bô là:
50 x 500.000 = 25.000.000 (đồng)
b. Số thuế GTGT phát sinh trong tháng 5/2010 mà Công ty A phải nộp vào NSNN là:
200 x 500.000 x 10% + (50.000.000 + 25.000.000) x 10% - 2.000.000 -25.000.000 x 10% = 13.000.000 (đồng)
(vì cơ sở sản xuất kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hóa đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ)
c. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế đối với số thuế GTGT phát sinh trong tháng 5/2010 của Công ty là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế là ngày 20/6/2010.
Mình nghĩ chưa đúng, theo mình phải là: 4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Ví dụ 19: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Giá tính thuế GTGT là 1.000.000 x 50 = 50.000.000 đồng.
Đơn vị A lập hoá đơn GTGT ghi giá tính thuế GTGT là 50.000.000 đồng, thuế GTGT là 5.000.000 đồng. Đơn vị A được kê khai, khấu trừ thuế đối với hoá đơn xuất tiêu dùng nội bộ.
Nên tính thuế như sau:
* Tiêu dùng, trao đổi khi xuất hóa đơn vẫn như bình thường:
150 x 500.000= 75.000.000 x10 % = Thuế GTGT 7.500.000
* Bán trong nước:
200 x 500.000 = 100.000.000 x 10% = Thuế GTGT 10.000.000
* Thuế phải nộp: (10.000.000 + 7.500.000) - 2.000.000 = 15.500.000
Bạn xem lại Thông tư 06, khoảng 4, điều 7 kỷ đi: đọc nhiều lần thì thấy liền. Thân chào
