Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[wingirl]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Sai rồi em ơi: chi phí quảng cáo khống chế = 10% các chi phí hợp lý (ko có CP quảng cáo trong đó), e cộng với khoản A ở đâu ra vậy. kết quả 2430 là đúng nha, nghiên cứu lại đi

Diển đàn giải giúp mình bài này nhé, giải chi tiết, làm rỏ vất đề luôn nha:

Bài 6.
Tại công ty X trong tháng 1 năm 2009 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
I - Mua hàng.
1. Nhập khẩu dây chuyền sản xuất theo giá FOB tính theo tiền VN là 7.000.000 đ, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế chiếm 5% tên giá CIF, thuế suất thuế NK là 1%. Hệ thống được miễn nộp thuế GTGT.
2. NK rượu trên 40 độ làm nguyên liệu, số lượng NK là 10.000 lít theo giá CIF 40.000 đ/lít, thuế suất của thuế NK là 65%.
3. Mua hương liệu trong nước để phuc vụ cho sx với tổng trị giá mua là 4.500 triệu, thuế GTGT là 450 triệu.
II- Sản xuất:
Từ những NVL nói trên cùng với những nguyên liệu tồn kho khác công ty đã sx ra 150.000 chai rượu 25 độ.
III- Tiêu thụ:
1. Xuất ra nước ngoài 70.000 chai rượu theo điều kiện CIF là 305.000 đ/chai.Trong đó phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5.000 đ/chai.
2. Bán cho công ty thương nghiệp nội địa 80.000 đ/chai với đơn giá bán chưa thuế GTGT là 340.000 đ/chai.
IV-
1. Thuế suất của thuế GTGT là 10%.
2. Thuế suất của thuế XK các mặt hàng là 2%.
3. Thuế suất thuế TTDB của rượu trên 40 độ là 65%, rượu 25 độ là 30%.
4. Giá tính thuế NK được xác định là giá CIF.
Yêu cầu:
1. Thuế NK, thuế TTDB, thuế GTGT của hàng NK công ty X phải nộp.
2. Thuế XK phải nộp, thuế TTDB, thuế NK của công ty được hoàn lại nếu có.
3. Tính thuế GTGT phải nộp cuối kỳ.

trả lời:
I) 1. thuế Nk=7.000.000*(1+5%)*1%
thuế GTGT của hàng nk=0
2. thuế NK=10.000*40.000*65%= 260tr
thuế TTĐB nộp ở khâu nhập khẩu= (400tr+260tr)*o.65=429tr
thuế GTGT của hàng nk = (400tr+ 260tr+429tr)*10%=108.9tr
3. thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 450tr
II) tiêu thự
1. thuế XK=70.000*310000*2%=
thuế Nk được hoàn = 260tr*70000/150000= 121.333.000
thuế ttđb được hoàn= 429tr*70000/150000=200,2tr
2. thuế TTĐB phải nôp là: 80000*340000/(1+30%)*30%= 6.276.923.000
thuế GTGT đầu ra=80000*340000*o.1= 2.72 tỉ
III) thuế GTGT phải nộp cuối kỳ = 2,72 tỉ -450 tr =
thuế GTGT được hoàn ở khâu nhập khẩu là 108,9 tr
P/s: chắc là bạn viết nhầm 80000 đ/chai là chai nhỉ.

 

[cucdang3004]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thế này nhé:
Nếu TN tính thuế từ nước ngoài là 1000 tr
-Thuế suất Thuế TNDN nước ngoài là 30% thì
+ thuế TNDN phải nộp cho bên nước ngoài là = 1000tr*30%=300tr
+ 1000 tr thì nộp thuế TNDN ở VN là 1000*25%= 250tr
300tr đã nộp ở nước ngoài sẽ được trừ khi tính thuế TNDN ở VN phần thu nhập khác nhưng nếu tính ở VN thì chỉ có 250tr thôi. 300tr>250tr tức là ko phải nộp ở VN ( phần lớn hơn 50tr đó ko được trừ tiếp khi tính tổng thuế TNDN)
- Thuế suất thuế TNDN là 20% thì:
+ Thuế TNDN phải nộp cho bên nước ngoài là: 1000tr*20%=200tr
+ thuế TNDN ở VN là: 1000tr*25%=250tr
Tương tự sẽ đc khấu trừ cho phần thu nhập ở nước ngoài 200tr. 200tr<250tr tức là phải nộp thuế TNDN cho phần thu nhập khác từ nước ngoài là 250-200=50tr

anh cũng mới bắt đầu như em, đã biết gì đâu,
có gì liên lạc với a qua số này nha: 0984 783 554

Nhờ diển đàn làm rỏ nội dung này cho mình với:
"Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này"
A C E lấy ví dụ minh họa luôn nha. Thanks!

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

thuế GTGT của hàng nk = (400tr+ 260tr+429tr)*10%=108.9tr
3. thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 450tr
thuế GTGT được hoàn ở khâu nhập khẩu là 108,9 tr

Bạn cho nh0k hỏi chuk naz
- Sao lại nói thuế gtgt được hoàn ở khâu nhập khẩu ế
- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ gồm những khoản nào thế (theo luật hay thông tư cũng được

 

[thienthanbien]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Yêu cầu B mà chỉ có A thôi thì đúng nguyên tắc là không đủ điều kiện đấy bạn

yêu cầu B mà chứng chỉ của em không ghi lạoi gì cả, mà giờ thời gian không còn nhiều, đi thi thì sợ không kịp! em định đi mua chứng chỉ thì có vấn đề gì không chị! chị tư vấn em trường hợp này nhé!

 

[cucdang3004]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Là thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa!

mọi người cho em hỏi là chuyển giao công nghệ khoan cọc bê tông có thời điểm lập hóa đơn và thời điểm hoàn thành chuyển giao khác nhau thì thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế là thời điểm ghi hóa đơn có đúng k ạ (2 tđ này vào 2 năm) ví dụ đây ạ:
Trong năm 2008, Công ty đã ký hợp đồng chuyển giao công nghệ khoan cọc bê tông trên bề mặt bùn lầy cho Công ty CP xây dựng Hạ Tầng Phú Sơn với giá trị chưa thuế GTGT là 15.000.000.000 đồng. Công ty đã nhận đủ tiền và xuất hoá đơn trong năm 2008, nhưng do điều kiện khách quan nên đến quý I năm 2009 Công ty mới hoàn thành chuyển giao công nghệ bàn giao cho chủ đầu tư. Tổng chi phí để hoàn thành dịch vụ này là 14.500.000.000 đồng
tính thuế tndn tạm tính quý 1/2009
mong các anh chị đưa ra ý kiến dùm em



ví dụ như công ty có hoạt động ở nước ngoài và thuế tndn ở nước ngoài đã nộp với thuế suất 20% thì chỉ cần nộp ở VN 5% nữa
còn ở nước ngoài nộp với thuế suất 30% thì về VN chỉ được trừ 25% thôi

 

[duasongkiem]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Là thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa!

nhưng nếu tại thời điểm lập hóa đơn nhưng chuyển giao chưa hoàn thành nên tổng CP để hoàn thành dịch vụ có thể chưa xác định được vậy cp làm tnao ạ

mà thực ra em đang phân vân đây có phải là trao đổi dịch vụ hay không nếu là trao đổi dịch vụ thì thời điểm ghi nhận doanh thu có thể là thời điểm lập hóa đơn hoặc hoàn thành dịch vụ

 

[Le Tien Dap]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người ơi ai có tài liệu thi công chức thuế năm 2012 thì gửi cho mình nhé!
Mong mọi người chỉ cách ôn sao cho hiệu quả nhất nhé!
Mail: kitten.lth1412@gmail.com
Cảm ơn mọi người rất nhiều

 

[wingirl]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn cho nh0k hỏi chuk naz
- Sao lại nói thuế gtgt được hoàn ở khâu nhập khẩu ế
- Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ gồm những khoản nào thế (theo luật hay thông tư cũng được

bạn đọc kĩ thông tư 02/2012/TT-BTC xem.
P/s: tớ nhầm, phải là thuế GTGT được khấu trừ của hành hóa Nk. hì

 

[tuanccc]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Không hiểu ý đồng chí?[/QUOTE
ý của tôi là như thế này đồng chí à: khi nộp hồ sơ xong rồi có vòng loại hồ sơ nữa hay k hay là loại trực tiếp khi nộp nếu không đủ điều kiện.
vì thú thực là em rất sợ không biết mấy bác loại hồ sơ như thế nào nhỡ k được thi thì uổng

Nếu hồ sơ chuẩn bị đầy đủ theo yêu cầu trên thông báo tuyển dụng thì chắc chắn sẽ được thi, yên tâm nhá bạn!

 

[yen20586]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Không hiểu ý đồng chí?[/QUOTE
ý của tôi là như thế này đồng chí à: khi nộp hồ sơ xong rồi có vòng loại hồ sơ nữa hay k hay là loại trực tiếp khi nộp nếu không đủ điều kiện.
vì thú thực là em rất sợ không biết mấy bác loại hồ sơ như thế nào nhỡ k được thi thì uổng

À, nếu lúc đó không đủ điều kiện thì không nhận bạn ạ

 

[su tu]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Em chào cả nhà, e năm nay cũng muốn thi nhưng chưa có chút kinh nghiệm nào, Em muốn hỏi anh chị nào thi trước hay ôn rồi thì phần kiến thức chung mình ôn những gì ạ?

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

bạn đọc kĩ thông tư 02/2012/TT-BTC xem.
P/s: tớ nhầm, phải là thuế GTGT được khấu trừ của hành hóa Nk. hì

Nếu đã là thuế gtgt được khấu trừ thì thuế gtgt phải nộp chắc phải là số khác

 

[yen20586]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

yêu cầu B mà chứng chỉ của em không ghi lạoi gì cả, mà giờ thời gian không còn nhiều, đi thi thì sợ không kịp! em định đi mua chứng chỉ thì có vấn đề gì không chị! chị tư vấn em trường hợp này nhé!

Có pải đang nói chứng chỉ tin không? Nếu là chứng chỉ tin học thì A là đủ điều kiện dự thi nhé Đừng mua nữa tốn tiền

 

[yenangel222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

mọi người cho em hỏi là chuyển giao công nghệ khoan cọc bê tông có thời điểm lập hóa đơn và thời điểm hoàn thành chuyển giao khác nhau thì thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế là thời điểm ghi hóa đơn có đúng k ạ (2 tđ này vào 2 năm) ví dụ đây ạ:
Trong năm 2008, Công ty đã ký hợp đồng chuyển giao công nghệ khoan cọc bê tông trên bề mặt bùn lầy cho Công ty CP xây dựng Hạ Tầng Phú Sơn với giá trị chưa thuế GTGT là 15.000.000.000 đồng. Công ty đã nhận đủ tiền và xuất hoá đơn trong năm 2008, nhưng do điều kiện khách quan nên đến quý I năm 2009 Công ty mới hoàn thành chuyển giao công nghệ bàn giao cho chủ đầu tư. Tổng chi phí để hoàn thành dịch vụ này là 14.500.000.000 đồng
tính thuế tndn tạm tính quý 1/2009
mong các anh chị đưa ra ý kiến dùm em

Theo mình là thời điểm lập hóa đơn, trong thông tư có nói mà, nếu lập hóa đơn trước thì thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế là thời điểm lập hóa đơn

 

[thienthanbien]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có pải đang nói chứng chỉ tin không? Nếu là chứng chỉ tin học thì A là đủ điều kiện dự thi nhé Đừng mua nữa tốn tiền

hix! ý em là tiếng anh kìa, tin em co trình độ B rồi! tư vấn em nhé

 

[duasongkiem]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nếu hồ sơ chuẩn bị đầy đủ theo yêu cầu trên thông báo tuyển dụng thì chắc chắn sẽ được thi, yên tâm nhá bạn!

anh tuấn trả lời rồi. thanks a nhiều yên tâm một phần rồi hihi

 

[lucykaka]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có pải đang nói chứng chỉ tin không? Nếu là chứng chỉ tin học thì A là đủ điều kiện dự thi nhé Đừng mua nữa tốn tiền

Trong thông báo nói B mới đủ điều kiện dự thi bạn à

 

[daothithuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

dạ e biết zồi. mà anh ơi e hỏi nì, e à là chuyên ngành kinh tế nông nghiệp. Khi học thì ko dính dáng gì đến thuê hết trơn nên e ko biết có đủ điều kiện nộp hồ sơ ko nữa. Em hỏi ai cũng ko bt, a bt ko?

anh cũng mới bắt đầu như em, đã biết gì đâu,
có gì liên lạc với a qua số này nha: 0984 783 554

Nhờ diển đàn làm rỏ nội dung này cho mình với:
"Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này"
A C E lấy ví dụ minh họa luôn nha. Thanks!

 

[huengo2316]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình K30. .
Bạn học luật KT hay chuyên ngành gì vậy?

Mình đây, hihi, b học luật k bao nhiu :">

 

[yen20586]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

dạ e biết zồi. mà anh ơi e hỏi nì, e à là chuyên ngành kinh tế nông nghiệp. Khi học thì ko dính dáng gì đến thuê hết trơn nên e ko biết có đủ điều kiện nộp hồ sơ ko nữa. Em hỏi ai cũng ko bt, a bt ko?

Kinh tế nông nghiệp nộp hồ sơ bình thường em nhé. Nó thuộc chuyên ngành kinh tế khác