Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! Anh em cungf lamf baif nayf nhe:
Bài tập 111111. Bài tập kê khai thuế GTGT
Công ty TNHH Hoa Sen là doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mã số thuế 0102123456, địa chỉ: 90 Yên Bái, Hai Bà Trưng, Hà Nội, điện thoại: 04.3xxxxxxx. Trong kỳ tính thuế tháng 12/2009 có các nghiệp vụ phát sinh sau:
* Hoạt động mua vào trong tháng:
1. Mua 400 sản phẩm A của Công ty X với giá mua chưa có thuế GTGT là 3.500.000đ/sản phẩm. Doanh nghiệp đã thanh toán tiền đầy đủ.
2. Mua 01 ôtô tải để vận chuyển hàng, giá mua chưa có thuế là 400.000.000 đồng
3. Mua 500 sản phẩm B của Công ty Y, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 6.000.000đ/sản phẩm.
4. Thanh toán bằng tiền mặt tiền điện trong tháng của toàn công ty là 11.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
5. Thanh toán tiền nước cho Công ty kinh doanh nước sạch là 1.050.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
6. Chi phí điện thoại là 15.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT)
* Hoạt động bán ra trong tháng:
1. Bán cho Công ty Z 300 sản phẩm A với giá 4.000.000đ/sản phẩm và 200 sản phẩm B với giá 7.000.000đ/sản phẩm (chưa có thuế GTGT); Công ty Z chưa thanh toán (đã xuất hoá đơn hợp pháp cho Công ty Z).
2. Bán tại các cửa hàng bán lẻ của Công ty trên địa bàn thành phố 300 sản phẩm B với giá bán chưa thuế GTGT là 8.000.000đ/sản phẩm.
Yêu cầu:
a. Anh (Chị) hãy xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ.
b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 của doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế gồm những gì? Anh (Chị) hãy thực hiện khai hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 cho doanh nghiệp Hoa Sen.
c. Giả sử ngày 17/02/2010 doanh nghiệp Hoa Sen phát hiện hồ sơ khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2009 có sai sót (cơ quan thuế chưa ban hành quyết định kiểm tra thanh tra tại doanh nghiệp) làm tăng số thuế GTGT đầu ra; lý do là doanh nghiệp kê khai sót 01 hoá đơn đầu ra số 10, trị giá 100 triệu đồng, thuế suất 10% (hoá đơn này phát sinh vào 15/12/2009), anh (chị) hãy lập hồ sơ khai bổ sung gửi đến cơ quan thuế.
Biết:
- Thuế suất thuế GTGT của nước là 5%, của các mặt hàng còn lại là 10%.
- Doanh nghiệp nộp hồ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 12/2009 vào ngày 18/01/2010; nộp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế vào ngày 17/02/2010.
- Ngày doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế cũng là ngày nộp thuế vào KBNN.
- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0.
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• Thuế GTGT đầu ra
+ Bán cho công ty Z:
Giá tính thuế= 300x4+200x7= 2600tr
GTGT đầu ra= 2600x10%= 260tr
+ Bán lẻ tại các cửa hàng: Thuế GTGT đầu ra= 300x8x10%=240tr
Tổng thuế GTGT đầu ra phải nộp = 260+240= 500tr
• Thuế GTGT đầu vào
Thuế GTGT sp A: 400x3,5x10%= 140
Mua ô tô: 400x10%= 40
Mua Sp B: 500x6x10%= 300 tr
Tiền điện : 11/1,1x10%= 1tr
Tiền nước: 1,05/1,05x5%= 0,05tr
Điện thoại: 15x10%= 1,5tr
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 140+40+300+1+0,05+1,5= 482,55tr
Thuế GTGT phải nộp = 500-482,55= 17,45tr
b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 của cty Hoa Sen gồm:
Tờ khai thuế GTGT thoe mẫu 01/GTGT
Bảng kê hóa đơn HH,DV bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH, DV mua vào theo mẫu 01-2/GTGT
c. Tại ngày 17/2 Công ty phát hiện khai sót 1 hóa đơn đầu ra trị giá 100tr, thuế GTGT 10tr phát sinh ngày 15/12/2009 làm tăng số thuế GTGT đầu ra dẫn đến làm tăng số thuế GTGT phải nộp.
Vậy công ty phải lập hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 10tr, đồng thời nộp só tiền thuế thiếu là 10tr cùng tiền phạt nộp chậm vào NSNN.
Số tiền nộp chậm = 10trx 27x0,05%= 0,135tr
Như vậy số tiền phải nộp thêm vào NSNN: 10tr+ 0,135tr= 10,135tr
Hồ sơ khai bổ sung gồm
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS
- Hồ sơ khai thuế GTGT tháng 12/2009 đã điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT phải nộp 10tr.
Mọi người xem thế nào nha.
phân bổ theo tỷ lệ % doanh số chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HHDV bán ra)
