Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

  • Thread starter Thread starter MINA
  • Ngày gửi Ngày gửi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 10: Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
- Mua 500 thùng sơn giá thanh toán là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .
-Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt.  không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nên không được khấu trừ

-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán bao gồm thuế GTGT là 1,1 tr/ch.
Giá tính thuế GTGT đầu ra của 1 chiếc quạt = 1,1/1,1 = 1 triệu
Giá tính thuế GTGT đầu ra của 600 chiếc quạt = 600 x 1 = 600 triệu
Thuế GTGT đầu ra = 600 x 10% = 60 triệu
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền.
Giá tính thuế GTGT đầu ra = 100 x 1 = 100 triệu
Thuế GTGT đầu ra = 100 x 10% = 10 triệu

Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu?
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng = 5 + 50 = 55 triệu
Thuế GTGT đầu ra = 60 + 10 = 70 triệu
Thuế GTGT phải nộp trong tháng = 70 - 55 = 15 triệu
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN
Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN là thời hạn cuối cùng kê khai nộp thuế GTGT = trước ngày 20/9.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

toantaikinhmon nói:
Bác này tính vậy vẫn chưa được rồi:
- Thuế GTGT được khấu trừ của vải nhựa = 150*9000/12000=112,5
- Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ = 300 (Phục vụ cho may SP tiêu dùng và quốc phòng, được khấu trừ toàn bộ)
- Thuế GTGT được khấu trừ khác =500
Tổng VAT được khấu trừ =912,5
VAT đầu ra =9000*10=900
Đáp án của câu này là không phải nộp thuế.
Cái câu này hình như làm rùi thì phải :015:
Nhấn để mở rộng...

Nhưng theo mình thì TSCĐ này tính vào nguyên giá, không khấu trừ.

Mình cũng chưa chắc chắn điều này nên muốn mọi người bàn để có kết luận cuối cùng. hehe
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

toantaikinhmon nói:
Bác này tính vậy vẫn chưa được rồi:
- Thuế GTGT được khấu trừ của vải nhựa = 150*9000/12000=112,5
- Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ = 300 (Phục vụ cho may SP tiêu dùng và quốc phòng, được khấu trừ toàn bộ)
- Thuế GTGT được khấu trừ khác =500
Tổng VAT được khấu trừ =912,5
VAT đầu ra =9000*10=900
Đáp án của câu này là không phải nộp thuế.
Cái câu này hình như làm rùi thì phải :015:
Nhấn để mở rộng...
nhung bạn ơi, ở trong đề nêu rõ là 300 sẽ đc tính vào nguyên giá tscd chứ k đc khấu trừ mà nên mình nghĩ ra kết quả là 287,5 thì vẫn đúng.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

hiện mình đã rủ được một vài bạn tập trung đi từ HN xuống Hải Phòng thi roài.có bạn nào muốn tham gia cùng ko.nếu có thì liên hệ với mình qua yahoo nhé : linhnguyennd
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 1: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh nghiệp A có quy định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2008 là 60 tỷ đồng. Đến tháng 1/2009 vốn điều lệ thực tế của công ty là 50 tỷ đồng.
Năm 2009, doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tính dụng và chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng). Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng. Doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?
Tiền trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu không tính vào chi phí được trừ.
Tiền trả lãi vay của các tổ chức, cá nhân không phải tổ chức tín dụng với lãi suất vượt 150% lãi suất cơ bản do NHNN công bố.
Đáp án B.
a. Được hạch toán toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí.
b. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ và phần CL lãi vay doanh nghiệp ban cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN (1,7% -1,2%)
c. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ)
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

thanhnhan111 nói:
Nhưng theo mình thì TSCĐ này tính vào nguyên giá, không khấu trừ.

Mình cũng chưa chắc chắn điều này nên muốn mọi người bàn để có kết luận cuối cùng. hehe
Nhấn để mở rộng...

* Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ không được khấu trừ mà tính vào NG của TSCĐ: TSCĐ chuyên dùng phục vụ SX vũ khí, khí tài cho ANQP; TSCĐ là trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng phục vụ hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học.

Bác để ý dấu (:) và (;) :015:
 
Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

tui phòng 54 nè. bạn stt bao nhiêu thế? khi nào thi mình cùng hợp tác nhỉ :))
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người ơi, khoản chi y tế trong nội bộ công ty có đuợc tính vào chi phí được trừ khi x.đ thu nhập chịu thuế TNDN k?
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

1. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân.
150tr*5% - (4tr * 3 + 1,6tr *3)
e. Số thuế khác


2. Trong năm 2009, Ông B nhận được tiền lương hàng tháng là 3 triệu đồng/tháng(đã trừ các loại bảo hiểm bắt buộc) và tiền thưởng cuối năm là 12 triệu đồng vào tháng 12/2009. ông B không khai người phục thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN trong năm 2009 ông bị khấu trừ là:
a. 0,75 triệu đồng
b. 0,9 triệu đồng
c. Không bị khấu trừ trong năm do chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN
3tr*12 + 12 - 48tr = 0
d. Số khác


3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng
(1000tr - 850tr) * 20%
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác


4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác



5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác



6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác
(1200tr - 950tr) *25%
“3.5.3. Việc xác định thuế Thu nhập cá nhân đối với cá nhân chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà, căn hộ đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà, căn hộ được thực hiện như sau:
a. Giá chuyển nhượng là giá thực tế ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá chuyển nhượng hoặc ghi giá chuyển nhượng thấp hơn bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ nhà do Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là UBND cấp tỉnh) ban hành tại thời điểm chuyển nhượng thì giá chuyển nhượng được xác định theo bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.



7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng
b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. 2 triệu đồng
e. Số khác
- Căn cứ Khoản 1 Điều 11; Điều 12 Chương III Thông tư số 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về ban hành bổ sung một số giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp và cá nhân:
“Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ cổ tức mà cá nhân thực nhận từ ngày 01/08/2011 đến hết ngày 31/12/2012 do đầu tư vào thị trường chứng khoán, góp vốn mua cổ phần của doanh nghiệp.
Trường hợp cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu (được trả thay cho cổ tức) trong thời gian từ ngày 01/08/2011 đến hết ngày 31/12/2012 thì cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ cổ tức.”;



8. Năm 2009, Chị A được bố mẹ chia thừa kế quyền sử dụng 100m2 đất. Giá tính LPTB của mảnh đất theo quy định tại địa phương là 300 triệu đồng (3 triệu đồng/m2). Giá thị trường của 100m2 đất hiện tại là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN từ nhận thừa kế chị A phải nộp khi làm thủ tục chuyển quyền sử dụng đất là:
a. 6 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. Không phải nộp thuế
d. Số khác
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ, giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể; giữa ông nội, bà nội với cháu nội, giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; giữa anh chị em ruột với nhau.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

toantaikinhmon nói:
* Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ không được khấu trừ mà tính vào NG của TSCĐ: TSCĐ chuyên dùng phục vụ SX vũ khí, khí tài cho ANQP; TSCĐ là trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng phục vụ hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học.

Bác để ý dấu (:) và (;) :015:
Nhấn để mở rộng...

Từ ngữ trong luật nhiều khi phức tạp :015: TSCĐ chuyên dùng phục vụ SX vũ khí, khí tài
Còn TSCĐ phục vụ hoạt động sản xuất khác thì KT toàn bộ. Cái máy khâu là TSCĐ không phải là TSCĐ chuyên dùng phục vụ SX VK (Vì nó sản xuất cả áo đi mưa)
Good luck. THi gặp bài này thì không biết ra sao :015:
Thân!
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

oài, gạch chân và bôi đen rùi mà gửi vào vẫn không hiện là sao nhỉ.
Lý thuyết: 1 - a, 2- c, 3 - b, 4- b, 5 - a, 6 - d, 7 - a, 8 - c
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 3 Vợ chồng anh A ở Thị xã Hà Đông, tháng 10/2011, anh A mua hàng, bốc thăm trúng thưởng xe máy trị giá 25 tr tr đ. Ngoài ra Anh còn có thu nhập từ tiền lương 15 tr đồng./ tháng .Vợ Anh 40 tuổi, ở nhà trông nom con, không có thu nhập..
Anh chị có 1 con nhỏ 12 tuổi và một mẹ già 70 tuổi sống chung, cụ không có có lương hưu nhưng có thu nhập từ tiền lãi cổ tức là 1 tr đ/tháng.
1. Anh, chị hãy tính thuế TNCN của anh A
Thuế TNCN với TN từ trúng thưởng = (25 - 10)x10% = 1,5 triệu
TN tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công = 15 - 4 - 1,6 = 9,4 triệu
Thuế TNCN từ TLTC = 5x5% + 4,4x10% = 0,69 triệu đồng/tháng.
2. Việc nộp thuế TNCN của Anh được thực hiện như thế nào? ( Anh tự nộp hay tổ chức, đơn vị nào nôp, cách thức nộp).
Thuế TNCN phải nộp từ trúng thưởng do đơn vị bán xe máy khấu trừ tại chỗ.
Thuế TNCN từ TLTC do công ty trả thu nhập khấu trừ và nộp thay hàng tháng

Mình ko biết cách nào nộp, nghĩ gì viết nấy, các bạn cho mình biết với.

toantaikinhmon nói:
Từ ngữ trong luật nhiều khi phức tạp :015: TSCĐ chuyên dùng phục vụ SX vũ khí, khí tài
Còn TSCĐ phục vụ hoạt động sản xuất khác thì KT toàn bộ. Cái máy khâu là TSCĐ không phải là TSCĐ chuyên dùng phục vụ SX VK (Vì nó sản xuất cả áo đi mưa)
Good luck. THi gặp bài này thì không biết ra sao :015:
Thân!
Nhấn để mở rộng...

Khổ thân tui. lại gặp phải hướng dẫn về vũ khí, khí tài ở trên nữa. thế mới khổ. huhuhu
 
Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

Mọi người cho mình hỏi, tài liệu các bạn gửi có luật quản lý thuế và luật tiết kiệm, nhưng theo yêu cầu của thông báo tuyển dụng thì không có, vậy ko biết có phải học cái này ko nhỉ. thanks all
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác
Câu này mình có ý kiến khác các bạn đã giải ở trên
Nếu bà M có MST cá nhân thì vẫn tạm khấu trừ 10%, nếu bà M không có MST cá nhân thì khấu trừ 20%, lười tìm trích dẫn quá ạ ( theo kinh nghiệm làm việc thực tế nhé)
Vậy câu trả lời đúng ở đây là B ạ
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn toantaikinhmon ơi, bạn có lý thuyết anh văn và tin hay ghê. có tài liệu gì về thuế và kiến thức chung ko, cho mình xin ít với.
 
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng
b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. 2 triệu đồng
e. Số khác

Mình đang thắc mắc vấn đề này Có phải tách 2 khoản thu nhập ra không nhỉ. Thu nhập từ đầu tư vốn và thu nhập từ chuyển nhượng vốn?
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top