T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Cả nhà ơi cùng làm đề này nha!
GTGT:
Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20.
Câu 9
Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau:
- Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. Biết rằng trong kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ. Hãy tính số thuế phải nộp.
Câu 10: Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
- Mua 500 thùng sơn giá thanh toán là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .
-Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt.
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán bao gồm thuế GTGT là 1,1 tr/ch.
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền.
Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu?
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN
TNDN:
Câu 1: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh nghiệp A có quy định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2008 là 60 tỷ đồng. Đến tháng 1/2009 vốn điều lệ thực tế của công ty là 50 tỷ đồng.
Năm 2009, doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tính dụng và chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng). Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng. Doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?
a. Được hạch toán toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí.
b. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ và phần CL lãi vay doanh nghiệp ban cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN (1,7% -1,2%)
c. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ)
Câu 2 :Theo số liệu báo cáo tài chính năm 2010 của Công ty Cổ phần A như sau:
1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 3 tỷ đồng, trong cá khoản chi phí thực chi đã bao gồm các khoản chi phí sau:
1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng.
1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng. Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng.
1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu.
1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng.
1.5- Phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN theo TB của cơ quan thuế là : 20 triệu
1.6.Tặng Hội người Khiếm thị một bộ giàn âm thanh trị giá 50 tr đ
2/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản phát sinh sau:
2.1- Hoàn nhập quỹ dự phòng không sử dụng hết : 310 triệu đồng.
2,2, Chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 tr
2.3- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu.
. 3/ Biết rằng:
- Tất cả các khoản thu, chi đều có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
- Các nội dung chi khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Năm 2010: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/năm;
- Công ty A thuộc diện đang được giảm 50% thuế TNDN phải nộp.
Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 2009 của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)
TNCN:
Câu 3 Vợ chồng anh A ở Thị xã Hà Đông, tháng 10/2011, anh A mua hàng, bốc thăm trúng thưởng xe máy trị giá 25 tr tr đ. Ngoài ra Anh còn có thu nhập từ tiền lương 15 tr đồng./ tháng .Vợ Anh 40 tuổi, ở nhà trông nom con, không có thu nhập..
Anh chị có 1 con nhỏ 12 tuổi và một mẹ già 70 tuổi sống chung, cụ không có có lương hưu nhưng có thu nhập từ tiền lãi cổ tức là 1 tr đ/tháng.
1. Anh , chị hãy tính thuế TNCN của anh A
2. Việc nộp thuế TNCN của Anh được thực hiện như thế nào? ( Anh tự nộp hay tổ chức, đơn vị nào nôp, cách thức nộp)
CHÚC CẢ NHÀ ÔN THI TỐT NHÉ!
Cả nhà ơi cùng làm đề này nha!
GTGT:
Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20.
Câu 9
Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau:
- Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. Biết rằng trong kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ. Hãy tính số thuế phải nộp.
Câu 10: Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
- Mua 500 thùng sơn giá thanh toán là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .
-Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt.
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán bao gồm thuế GTGT là 1,1 tr/ch.
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền.
Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu?
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN
TNDN:
Câu 1: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh nghiệp A có quy định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2008 là 60 tỷ đồng. Đến tháng 1/2009 vốn điều lệ thực tế của công ty là 50 tỷ đồng.
Năm 2009, doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tính dụng và chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng). Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng. Doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?
a. Được hạch toán toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí.
b. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ và phần CL lãi vay doanh nghiệp ban cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN (1,7% -1,2%)
c. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ)
Câu 2 :Theo số liệu báo cáo tài chính năm 2010 của Công ty Cổ phần A như sau:
1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 3 tỷ đồng, trong cá khoản chi phí thực chi đã bao gồm các khoản chi phí sau:
1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng.
1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng. Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng.
1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu.
1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng.
1.5- Phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN theo TB của cơ quan thuế là : 20 triệu
1.6.Tặng Hội người Khiếm thị một bộ giàn âm thanh trị giá 50 tr đ
2/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản phát sinh sau:
2.1- Hoàn nhập quỹ dự phòng không sử dụng hết : 310 triệu đồng.
2,2, Chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 tr
2.3- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu.
. 3/ Biết rằng:
- Tất cả các khoản thu, chi đều có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
- Các nội dung chi khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Năm 2010: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/năm;
- Công ty A thuộc diện đang được giảm 50% thuế TNDN phải nộp.
Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 2009 của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)
TNCN:
Câu 3 Vợ chồng anh A ở Thị xã Hà Đông, tháng 10/2011, anh A mua hàng, bốc thăm trúng thưởng xe máy trị giá 25 tr tr đ. Ngoài ra Anh còn có thu nhập từ tiền lương 15 tr đồng./ tháng .Vợ Anh 40 tuổi, ở nhà trông nom con, không có thu nhập..
Anh chị có 1 con nhỏ 12 tuổi và một mẹ già 70 tuổi sống chung, cụ không có có lương hưu nhưng có thu nhập từ tiền lãi cổ tức là 1 tr đ/tháng.
1. Anh , chị hãy tính thuế TNCN của anh A
2. Việc nộp thuế TNCN của Anh được thực hiện như thế nào? ( Anh tự nộp hay tổ chức, đơn vị nào nôp, cách thức nộp)
CHÚC CẢ NHÀ ÔN THI TỐT NHÉ!
. 
