Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

  • Thread starter MINA
  • Ngày gửi
T

thutrang0214

Sơ cấp
4/8/12
8
0
1
29
Vĩnh Phúc
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Cả nhà ơi cùng làm đề này nha!

GTGT:

Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .

- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20.

Câu 9
Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau:
- Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. Biết rằng trong kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ. Hãy tính số thuế phải nộp.


Câu 10: Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
- Mua 500 thùng sơn giá thanh toán là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .
-Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt.
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán bao gồm thuế GTGT là 1,1 tr/ch.
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền.

Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu?
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN

TNDN:

Câu 1: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh nghiệp A có quy định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2008 là 60 tỷ đồng. Đến tháng 1/2009 vốn điều lệ thực tế của công ty là 50 tỷ đồng.
Năm 2009, doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tính dụng và chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng). Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng. Doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?

a. Được hạch toán toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí.
b. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ và phần CL lãi vay doanh nghiệp ban cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN (1,7% -1,2%)
c. Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ)


Câu 2 :Theo số liệu báo cáo tài chính năm 2010 của Công ty Cổ phần A như sau:
1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 3 tỷ đồng, trong cá khoản chi phí thực chi đã bao gồm các khoản chi phí sau:
1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng.
1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng. Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng.
1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu.
1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng.
1.5- Phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN theo TB của cơ quan thuế là : 20 triệu
1.6.Tặng Hội người Khiếm thị một bộ giàn âm thanh trị giá 50 tr đ

2/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản phát sinh sau:
2.1- Hoàn nhập quỹ dự phòng không sử dụng hết : 310 triệu đồng.
2,2, Chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 tr
2.3- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu.

. 3/ Biết rằng:
- Tất cả các khoản thu, chi đều có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
- Các nội dung chi khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Năm 2010: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/năm;
- Công ty A thuộc diện đang được giảm 50% thuế TNDN phải nộp.

Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 2009 của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)


TNCN:

Câu 3 Vợ chồng anh A ở Thị xã Hà Đông, tháng 10/2011, anh A mua hàng, bốc thăm trúng thưởng xe máy trị giá 25 tr tr đ. Ngoài ra Anh còn có thu nhập từ tiền lương 15 tr đồng./ tháng .Vợ Anh 40 tuổi, ở nhà trông nom con, không có thu nhập..
Anh chị có 1 con nhỏ 12 tuổi và một mẹ già 70 tuổi sống chung, cụ không có có lương hưu nhưng có thu nhập từ tiền lãi cổ tức là 1 tr đ/tháng.
1. Anh , chị hãy tính thuế TNCN của anh A
2. Việc nộp thuế TNCN của Anh được thực hiện như thế nào? ( Anh tự nộp hay tổ chức, đơn vị nào nôp, cách thức nộp)


CHÚC CẢ NHÀ ÔN THI TỐT NHÉ!
 
T

tdthang1006

Thành viên thân thiết
2/10/12
87
0
6
28
thừa thiên huế
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

theo mình thi ở bài 1 phải chọn đáp án c vì tnct của ông X là 150x5%-(4+1,6)=1,9tr
thuế tncn phải nộp là 1,9x5%=0,095tr
mình không hiểu sao cho người phụ thuộc bạn lại nhân 3 chi vậy, chỉ có 1 người phụ thuộc thôi mà
theo mình đây là thuế tạm tính theo quý. nên mình phải x3 lên chứ. nếu tính theo tháng thì mình đông ý vs ý kiến của bạn
 
T

tutin89

Sơ cấp
22/6/12
49
1
8
quy nhon
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

giải thích bài này giúp mình đi
giả sử trong năm 2012, DN Y có số liệu về kết quả kd như sau:
-tổng doanh thu bán sp, hàng hoá (chưa có thuế GTGT):1,25tỷ
- tổng chi phí liên quan đến hoạt động sxkd:900tr. Trong đó:
+khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 30tr
+ chi trang phục bằng hiên vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động:100tr. Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ:20tr. Tổng số người lao động được chi:20 người
+các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thoả mãn đk được khấu trừ khi xđ TNCT. DN không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm 2012 là:
a. 87,5tr
b.100tr
c.125tr
d.số khác
sao lại chọn đáp án c mà không chọn đáp án b vậy mọi người
 
L

lantruong

Sơ cấp
10/10/12
6
0
1
29
Hà Nam
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

heo mình thi ở bài 1 phải chọn đáp án c vì tnct của ông X là 150x5%-(4+1,6)=1,9tr
thuế tncn phải nộp là 1,9x5%=0,095tr
mình không hiểu sao cho người phụ thuộc bạn lại nhân 3 chi vậy, chỉ có 1 người phụ thuộc thôi mà
theo mình đây là thuế tạm tính theo quý. nên mình phải x3 lên chứ. nếu tính theo tháng thì mình đông ý vs ý kiến của bạn
Neu x3 thi phải x3 cho khoản giảm trừ cho bản thân chứ 150x5%-4*3+1.6*3 => Khong phai nop thue
 
T

tdthang1006

Thành viên thân thiết
2/10/12
87
0
6
28
thừa thiên huế
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

heo mình thi ở bài 1 phải chọn đáp án c vì tnct của ông X là 150x5%-(4+1,6)=1,9tr
thuế tncn phải nộp là 1,9x5%=0,095tr
mình không hiểu sao cho người phụ thuộc bạn lại nhân 3 chi vậy, chỉ có 1 người phụ thuộc thôi mà
theo mình đây là thuế tạm tính theo quý. nên mình phải x3 lên chứ. nếu tính theo tháng thì mình đông ý vs ý kiến của bạn
Neu x3 thi phải x3 cho khoản giảm trừ cho bản thân chứ 150x5%-4*3+1.6*3 => Khong phai nop thue
uhm mình củng nghỉ vậy
 
S

sauchua

Thành viên thân thiết
9/8/12
374
0
0
28
hải dương
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

1. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân.
e. Số thuế khác

ai giải thích bài này giúp mình với. Theo mình thu nhập tính thuế 150x5% -1,6x3 = 2,7 ==============> thuế tncn phải nộp: 2,7x5% = 0,135.

3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác

(1.000 - 850 - 10)x0,2=28. đáp án c mới đúng
1, tnct=150*5%-1.6*3-4*4<0 nên ko phải nộp thuế tncn
2,(1000-850)*20%=30tr
 
T

tutin89

Sơ cấp
22/6/12
49
1
8
quy nhon
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

theo mình đây là thuế tạm tính theo quý. nên mình phải x3 lên chứ. nếu tính theo tháng thì mình đông ý vs ý kiến của bạn
Nếu tính theo quý thì theo mình ông X không phải nôp thuế vì
150x5%- (4x3+1,6x3)=-9,3tr vậy thì thu nhập chịu thuế của ông X bị âm rùi mà thì phải chịu thuế gì nữa
 
T

thoababygirl

Sơ cấp
20/9/12
4
0
0
Hưng yên
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

đáp án B mới đúng bạn ah.các khoản giảm trừ chỉ trừ vào thu nhập từ kinh doanh và từ lương thui nha.chuc bạn thi tốt.
 
T

tranuyen1989

Sơ cấp
20/1/12
17
0
0
30
ha noi
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

giải thích bài này giúp mình đi
giả sử trong năm 2012, DN Y có số liệu về kết quả kd như sau:
-tổng doanh thu bán sp, hàng hoá (chưa có thuế GTGT):1,25tỷ
- tổng chi phí liên quan đến hoạt động sxkd:900tr. Trong đó:
+khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 30tr
+ chi trang phục bằng hiên vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động:100tr. Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ:20tr. Tổng số người lao động được chi:20 người
+các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thoả mãn đk được khấu trừ khi xđ TNCT. DN không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm 2012 là:
a. 87,5tr
b.100tr
c.125tr
d.số khác
sao lại chọn đáp án c mà không chọn đáp án b vậy mọi người
doanh thu= 1,25tỷ
chi phi hop li = 900 - -30( so thue gtgt khau tru) - 20 ( so tien vuot qua qui din tien trangphuc) = 850 tr
thu nhap chiu thue = 1,25 ti -850 tr =0.4
thue tndn = 0.4 x 0.25 = 100 tr
 
S

sauchua

Thành viên thân thiết
9/8/12
374
0
0
28
hải dương
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

giải thích bài này giúp mình đi
giả sử trong năm 2012, DN Y có số liệu về kết quả kd như sau:
-tổng doanh thu bán sp, hàng hoá (chưa có thuế GTGT):1,25tỷ
- tổng chi phí liên quan đến hoạt động sxkd:900tr. Trong đó:
+khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 30tr
+ chi trang phục bằng hiên vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động:100tr. Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ:20tr. Tổng số người lao động được chi:20 người
+các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thoả mãn đk được khấu trừ khi xđ TNCT. DN không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm 2012 là:
a. 87,5tr
b.100tr
c.125tr
d.số khác
sao lại chọn đáp án c mà không chọn đáp án b vậy mọi người
phần chi trang phục cho ng lao động vượt quá 5tr/năm ko đc trừ trong chi phí bạn nhé
nên đáp án là 100tr
 
L

luongthanhxuan11

Sơ cấp
10/10/12
6
0
0
binh tthuan
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .

- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20.

Tỉ lệ DT của SP tiêu dùng trên SP quốc phòng: 3000/12000= 25%
GTGT đầu vào của SP tiêu dùng:
(300+500)*75% = 600
GTGT đầu ra: (12000 - 3000) * 1% = 90
VAT phải nop ò cty 20: 90-600 = -510
không bit giai zay dung chua?cac ban cho y kien
 
L

linhnguyennd

Thành viên thân thiết
3/10/12
136
0
16
34
hà nội
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

giải thích bài này giúp mình đi
giả sử trong năm 2012, DN Y có số liệu về kết quả kd như sau:
-tổng doanh thu bán sp, hàng hoá (chưa có thuế GTGT):1,25tỷ
- tổng chi phí liên quan đến hoạt động sxkd:900tr. Trong đó:
+khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 30tr
+ chi trang phục bằng hiên vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động:100tr. Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ:20tr. Tổng số người lao động được chi:20 người
+các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thoả mãn đk được khấu trừ khi xđ TNCT. DN không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm 2012 là:
a. 87,5tr
b.100tr
c.125tr
d.số khác
sao lại chọn đáp án c mà không chọn đáp án b vậy mọi người
đáp án là B chứ
nhưng theo mình ở đây ta áp dụng thông tư 123 về thuế TNDN đó là khoản chi trang phục bằng hiện vật và tiền được trừ tối đa là 5tr/nguoi/năm.do đó chỉ được tính chi phí đuọc trừ là 100 chứ ko phải 120
nếu áp dụng thông tư cũ ấy thì chi trang phục bằng hiện vật là 1.5tr/nguoi/nam và bằng tiền là 1tr/nguoi/nam do dó chi phi được trừ chỉ có 50tr thôi
tuy nhiên mình vẫn tính theo thông tư mới vì thông tư đó áp dung từ 10/9/2012 và áp dụng tính thuế TNDN từ năm 2012 trở đi
Do đó đáp án cuối cùng là B
 
R

rose1111

Sơ cấp
6/10/12
12
0
0
Sơn Tây - Hà Nội
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

1. TỰ LUẬN CHUYÊN NGÀNH 180 PHÚT + TRẮC NGHIỆM THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 60 PHÚT
(BÁM SÁT THỰC TẾ THI CÔNG CHỨC 2012 MỚI NHẤT (cập nhật ngày 13 tháng 10 năm 2012)


Mong các bạn cho minh ý kiến về bài làm của mình nhé. Cảm ơn nhiều


1. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân
.e. Số thuế khác
Đ/án: d. Không phải nộp thuế ( vì 150*5% - ( 4+1.6)*3 <0)

2. Trong năm 2009, Ông B nhận được tiền lương hàng tháng là 3 triệu đồng/tháng(đã trừ các loại bảo hiểm bắt buộc) và tiền thưởng cuối năm là 12 triệu đồng vào tháng 12/2009. ông B không khai người phục thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN trong năm 2009 ông bị khấu trừ là:
a. 0,75 triệu đồng
b. 0,9 triệu đồng
c. Không bị khấu trừ trong năm do chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN
d. Số khác
Đ/án: c ( vì 3*12+12-48=0)


3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác
Đ/án: a ( vì (1000-850)*0.2 =30, 10TRD đóng góp từ thiện ko tính vào , câu hỏi là thuế thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán)


4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác
Đ/án: a



5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác
Đ/án là: b ( vì (6-4-1.6)*0.05)



6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác
Đ/án: c ( vì giá chuyển nhượng thấp hơn bảng giá LPTB nên áp dụng 1.2*2%)



7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng
b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. 2 triệu đồng
e. Số khác
Đ/án: d ( vì (50-10)*5%)

8. Năm 2009, Chị A được bố mẹ chia thừa kế quyền sử dụng 100m2 đất. Giá tính LPTB của mảnh đất theo quy định tại địa phương là 300 triệu đồng (3 triệu đồng/m2). Giá thị trường của 100m2 đất hiện tại là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN từ nhận thừa kế chị A phải nộp khi làm thủ tục chuyển quyền sử dụng đất là:
a. 6 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. Không phải nộp thuế
d. Số khác
Đ/án: c ( vì trhợp này là bố mẹ chia thừa kế cho con)
 
T

thuyendang

Sơ cấp
22/8/09
16
0
0
31
đà nẵng
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân.
e. Số thuế khác
150*0.05/3=2.5<4 tr

2. Trong năm 2009, Ông B nhận được tiền lương hàng tháng là 3 triệu đồng/tháng(đã trừ các loại bảo hiểm bắt buộc) và tiền thưởng cuối năm là 12 triệu đồng vào tháng 12/2009. ông B không khai người phục thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN trong năm 2009 ông bị khấu trừ là:
a. 0,75 triệu đồng
b. 0,9 triệu đồng
c. Không bị khấu trừ trong năm do chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN
d. Số khác
12+3*12 = 48 tr

3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng =(1tỷ- 850)*0.2
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác


4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác
Điều 5 TT 62 thì khấu trừ 10% trên hoa hồng được hưởng. Nến bà M chỉ có duy I một thu nhập từ đại lỳ thì ko bị khấu trừ


5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác



6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác 1.2 tỷ- 950tr)*0.25= 62.5tr



7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng
b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. 2 triệu đồng
e. Số khác
10tr*0.05+40tr*0.2= 8.5tr
Đối với cá x nhận cố tức = cổ phiếu chưa phải nộp thuế TNCN . Khi chuyển nhượng thì phải nộp thuế đối với hoạt động đàutư vốn và hoạt động chuyển nhượng chứng khoán

8. Năm 2009, Chị A được bố mẹ chia thừa kế quyền sử dụng 100m2 đất. Giá tính LPTB của mảnh đất theo quy định tại địa phương là 300 triệu đồng (3 triệu đồng/m2). Giá thị trường của 100m2 đất hiện tại là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN từ nhận thừa kế chị A phải nộp khi làm thủ tục chuyển quyền sử dụng đất là:
a. 6 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. Không phải nộp thuế
d. Số khác

Mình bôi đen đáp án mà post lên ko có
 
T

tutin89

Sơ cấp
22/6/12
49
1
8
quy nhon
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

cả nhà giải thích bài này giúp mình đi. mình không hiểu bài này lắm
4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác
nên chon đáp án a hay b bây giờ
 
C

chipyeu

Sơ cấp
12/10/12
8
0
0
vinhphuc
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

1. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân.
e. Số thuế khác


2. Trong năm 2009, Ông B nhận được tiền lương hàng tháng là 3 triệu đồng/tháng(đã trừ các loại bảo hiểm bắt buộc) và tiền thưởng cuối năm là 12 triệu đồng vào tháng 12/2009. ông B không khai người phục thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN trong năm 2009 ông bị khấu trừ là:
a. 0,75 triệu đồng
b. 0,9 triệu đồng
c. Không bị khấu trừ trong năm do chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN
d. Số khác


3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác


4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác



5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác



6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác



7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng
b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. 2 triệu đồng
e. Số khác


8. Năm 2009, Chị A được bố mẹ chia thừa kế quyền sử dụng 100m2 đất. Giá tính LPTB của mảnh đất theo quy định tại địa phương là 300 triệu đồng (3 triệu đồng/m2). Giá thị trường của 100m2 đất hiện tại là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN từ nhận thừa kế chị A phải nộp khi làm thủ tục chuyển quyền sử dụng đất là:
a. 6 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. Không phải nộp thuế
d. Số khác
 
T

thanhnhan111

Thành viên thân thiết
24/8/12
338
0
0
QN
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh.  chia theo doanh thu
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh  tính vào nguyên giá TSCĐ mà không khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng.
Doanh thu từ sản phẩm khác: 12000 - 3000 = 9000 triệu

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 150x9000/12000 = 112,5 triệu
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20:
Thuế GTGT đầu ra = 9000x 10% = 900 triệu
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 112,5 + 500 = 612,5 triệu
Thuế GTGT phải nộp = 900 - 612,5 = 287,5 triệu đồng

Câu 9
Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau: Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. Biết rằng trong kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ. Hãy tính số thuế GTGT phải nộp.
Giá tính thuế GTGT đầu ra = 400 triệu x 5 = 2000 triệu
Thuế GTGT đầu ra = 2000 x 10% = 200 triệu
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
= 200 - 50 = 150 triệu đồng


Các bác ơi, mình làm các bác cho ý kiến vơi.
 
Sửa lần cuối:
N

nguyenac

Sơ cấp
27/6/08
44
0
0
34
Phú Yên
Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

Chú tưởng vào toilet mà quay được chắc, nếu đã khó thì vào đấy cũng không giở ra được vì có giám thị phòng vệ sinh theo vào tận nơi nữa :(.
còn tùy nơi thi, mấy thắng giám thị rảnh quá^^
hjhj. mình thấy cái đó hay ghê, mình làm thử lần đầu dc 40d, lần 2 dc 65d, lần 3 dc 80d. hjhj
Mình đặt số lần làm bài không giới hạn để dễ làm lại nhưng mỗi lần làm là câu hỏi & đáp án lại xáo trộn^^ để gây ... căng thẳng:D
mình đã đăng được, nhưng chẳng thấy thư gửi về thì làm sao mà kích hoạt được đây, mail mình là nuhoangtuyet12@gmail.com
có lẽ do hệ thống gửi mail lỗi, mình đã add nick bạn rồi.

Thêm đề Excel : http://daynghe.tk/elearning/mod/quiz/view.php?id=17

Bạn nào không vào khóa học để thi thử được PM 1 phát mình nha chỉ cần nêu

add nick thi thử :
 
Sửa lần cuối:
D

DOBAHA

Sơ cấp
10/1/11
57
0
0
hai duong
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 6. Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu kết quả kinh doanh như sau:
- Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu đồng.
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không được hưởng ưu đãi là 200 triệu đồng
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 100 triệu đồng.
(Doanh nghiệp A đang được hưởng ưu đãi miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm).
Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là:
a. 0 đồng (Không phải nộp thuế TNDN).
b. 37,5 triệu đồng.
c. 75 triệu đồng.
d. 84 triệu đồng

TNDN= (200-150+100)*25%= 37,5



Cái lỗ 150tr thì được trừ đó bạn (Trừ trường hợp lỗ từ hoạt động kinh doanh BĐS thì không được trừ nếu DN không kinh doanh BĐS)
Cậu có thể nói rõ hơn vì sao đc trừ k. vì đây là thu nhập từ sx phần mềm đc miền thuế mà. lên khi sác định thu nhập chịu thuế thì làm j có nó nữa.
 
T

toantaikinhmon

Thành viên thân thiết
23/9/12
241
0
0
39
Hải Dương
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh.  chia theo doanh thu
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh  tính vào nguyên giá TSCĐ mà không khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng.
Doanh thu từ sản phẩm khác: 12000 - 3000 = 9000 triệu

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 150x9000/12000 = 112,5 triệu
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20:
Thuế GTGT đầu ra = 9000x 10% = 900 triệu
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 112,5 + 500 = 612,5 triệu
Thuế GTGT phải nộp = 900 - 612,5 = 287,5 triệu đồng

Câu 9
Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau: Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. Biết rằng trong kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ. Hãy tính số thuế GTGT phải nộp.
Giá tính thuế GTGT đầu ra = 400 triệu x 5 = 2000 triệu
Thuế GTGT đầu ra = 2000 x 10% = 200 triệu
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
= 200 - 50 = 150 triệu đồng


Các bác ơi, mình làm các bác cho ý kiến vơi.
Bác này tính vậy vẫn chưa được rồi:
- Thuế GTGT được khấu trừ của vải nhựa = 150*9000/12000=112,5
- Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ = 300 (Phục vụ cho may SP tiêu dùng và quốc phòng, được khấu trừ toàn bộ)
- Thuế GTGT được khấu trừ khác =500
Tổng VAT được khấu trừ =912,5
VAT đầu ra =9000*10=900
Đáp án của câu này là không phải nộp thuế.
Cái câu này hình như làm rùi thì phải :015:
 

Thành viên trực tuyến

  • ThanhThuong24
  • thành viên mới 1530
  • Van Anh N

Xem nhiều