Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê là văn phòng trong thời hạn 5 năm(từ 2009-2013) với số tiền thuê tương ứng là 1000 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán một lần cho cả 5 năm và công ty X chịu mọi chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng bao gồm chi phí cải tạo, sửa chữa nâng cấp trang thiết bị trong nhà. Cho biết
+ Ông A và vợ cùng đứng tên trên quyền sở hữu căn nhà và quyền sử dụng đất
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN với hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A được quy định là 32%.
+ Ông A kê khai người phụ thuộc là 1 con nhỏ
Xác định số thuế TNCN phát sinh và số phải nộp của gai đình ông A trong năm 2009 (ông A cùng gia đình không còn khoản thu nhập nào khác; không có đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).

Trả lời: Theo quy định tại điểm 1.31.mục I Phần B Thông tư 84/2008/TT-BTC thì Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế với hoạt động cho thuê nhà 5 năm của gia đình ông A là 1000 triệu đồng và được phân bổ cho từng năm trong thời hạn cho thuê. Nhưng thuế TNCN với hoạt đọng cho thuê nhà này với các năm tiếp theo phải được tính và nộp ngay cho năm 2009 Theo đó:

+ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế cho từng năm là 1000 triệu / 5 = 200 triệu
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế / Doanh thu= 32% => Thu nhập chịu thuế TNCN từ hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A là: 32% x 1000 triệu = 320 triệu đồng
+ Ông A cùng vợ cùng đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất do đó, thu nhập chịu thuế được phân chia cho cả 2 người theo tỷ lệ ngang nhau 50%.
Thu nhập chịu thuế TNCN của ông A trong năm là 320 triệu x50% = 160 triệu
CŨNG NHƯ Thu nhập chịu thuế TNCN của vợ ông A trong năm là 160 triệu

* Ông A được tính giảm trừ gia cảnh như sau: 48 triệu đồng/năm cho bản thân và 19,2 triệu đồng cho con trong năm
=> Thu nhập tính thuế của ông A trong năm là: 160 triệu -48 triệu-19,2 triệu = 92,8 triệu
=> Thuế TNCN ông A phải nộp trong năm (áp dụng biểu thuế suất luỹ tiến năm):
60 triệu x 5% + 32,8 triệu x 10% = 3 triệu + 3,28 triệu = 6,28 triệu đồng

* Vợ ông A chỉ được tính giả trừ cho bản thân với số tiền là 48 triệu đồng / năm
=> Thu nhập tính thuế của vợ ông A trong năm là 160 triệu -48 triệu = 112 triệu
=> Thuế TNCN vợ ông A phải nộp trong năm (áp dụng biểu thuế suất luỹ tiến năm):
60 triệu x 5% + 52 triệu x 10% = 3 triệu + 5,2 triệu = 8,2 triệu đồng
Số thuế TNCN phát sinh trong năm 2009 của gia đình ông A theo quy định của pháp luật thuế TNCN là 6,28+8,2 = 14,48 triệu đồng. Tuy nhiên số phải nộp trong năm 2009 còn bao gồm cả số thuế được tính phân bổ cho các năm tiếp theo từ 2010 đến 2013.
Do đó, số thuế TNCN thực tế phải nộp trong năm 2009 là 14,48 triệu : 5 = 2,896 triệu đồng

Bài này mình thấy không phải như vậy. Tại sao doanh thu 5 năm mà tính giảm trừ có 1 năm.

 

[rockchick222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu?
a. 7,3 tỷ đồng.
b. 8 tỷ đồng.
c. 8,541 tỷ đồng

Đáp án của a SAng Vo là 8 tỷ cơ mà mình hông tính ra đc, bạn nào giải giúp mình với.Mình cám ơn !

 

[biyou]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

ĐÁP ÁN CHÍNH XÁC CUỐI CÙNG
TỰ LUẬN + TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH THUẾ
Sorry Các Bác, sangvo đi xa... nên bây giờ mới về VN úp cho các Bác đây... mong các Bác thông cảm..xin lỗi các Bác thi đợt 1 vì time quá gấp rút, nhưng qua đó cũng giúp các Bác thì đợt 2 phần tự luận CỰC KỲ QUAN TRONG NÀY)


​

ĐÁP ÁN CHO PHẦN TRẮC NGHIỆM + TỰ LUẬN THUẾ TNCN
(TỔNG HỢP TỪ CÁC MEM TÍCH CỰC)

1. Ông X là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý không xác định được chi phí, chỉ xác định được doanh thu đầu ra là 150 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT), quy định về tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN trên doanh thu với ngành nghề kinh doanh của ông là 5%. Ông X khai 01 người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong quý.
a. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 7,5 triệu đồng
b. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,175 triệu đồng
c. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý là 0,095 triệu đồng
d. Không phải nộp thuế nhập cá nhân.
e. Số thuế khác

- Theo hướng dẫn tại điểm 1, Mục I, Phần B, Thông tư 84/2008/TT-BTC thì:
Thu nhập chịu thuế từ KD của ông X = 150 tr x 5% = 7,5 triệu đồng /quý (1).
- Theo hướng dẫn tại điểm 3, Mục I, Phần B, Thông tư 84/2008/TT-BTC thì mức giảm trừ gia cảnh áp dụng với bản thân ông X là 4 triệu đồng/tháng hay 12 triệu đồng /quý (2)
7,5 -12 < 0 => ông X không phải nộp thuế TNCN trong quý

2. Trong năm 2009, Ông B nhận được tiền lương hàng tháng là 3 triệu đồng/tháng(đã trừ các loại bảo hiểm bắt buộc) và tiền thưởng cuối năm là 12 triệu đồng vào tháng 12/2009. ông B không khai người phục thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN trong năm 2009 ông bị khấu trừ là:
a. 0,75 triệu đồng
b. 0,9 triệu đồng
c. Không bị khấu trừ trong năm do chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN
d. Số khác

Các tháng từ 1->11/2009 ông chưa tới mức phải khấu trừ thuế

Tháng 12/2009 ông có thu nhập 12+3=15 triệu đồng
TNTT = 15 - 4 = 11 triệu
Áp dụng biểu thuế luỹ tiến toàn phần = 5 triệu * 5% + 5 triệu * 10% + 1 triệu* 15% = 0,9 triệu

3. Ông A, trong tháng có chuyển nhượng chứng khoán niêm yết giá trị là 1 tỷ đồng với giá mua vào là 850 triệu đồng. Ông đã đăng ký nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 20%. Ông có đóng góp từ thiện, nhân đạo là 10 triệu đồng. Số thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong tháng là:
a. Không phải nộp thuế
b. 30 triệu đồng
c. 28 triệu đồng
d. 1 triệu đồng
e. Số khác

Theo hướng dẫn tại điểm2, mục II, phần B, Thông tư 84/2008/TT-BTC thì ông A phải tạm nộp thuế TNCN(bị khấu trừ) với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo thuế suất 0,1% dù có đăng ký hay không nộp thuế theo thuế suất 20%. Thu nhập từ chuyển nhượng CK không được giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo: 0,1% x 1 tỹ = 1 triệu.

4. Bà M là trong tháng có thu nhập từ tiền lương là 2 triệu đồng và thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm là 6 triệu đồng. Bà M phải nuôi 2 con nhỏ và đã làm bản cam kết mẫu số 23/BCK-TNCN về việc trong năm bà có thu nhập không vượt quá 86,4 triệu đồng/năm. Công ty C ký hợp đồng đại lý bảo hiểm với bà M sẽ thực hiện:
a. Không khấu trừ thuế TNCN với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M
b. Tạm khấu trừ thuế là 600.000 đồng
c. Khấu trừ thuế là 40.000 đồng
c. Số thuế khác

Do trong tháng, bà M có 2 loại thu nhập phải khấu trừ theo biểu luỹ tiến và khấu trừ theo biểu thuế 10%, theo hướng dẫn tại Thông tư 10/2009/TT-BTC và Điều 5, Thông tư 62/2009/TT-BTC thì công ty C vẫn phải thực hiện tạm khấu trừ theo biểu thuế 10% với thu nhập từ đại lý bảo hiểm của bà M.

5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác

Công ty Y sẽ thực hiện tạm khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trả cho ông C.

6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác

Điểm 3.3, mục II phần B Thông tư 84/2008/TT-BTC thì trường hợp giá chuyển nhượng trên hợp đồng thấp hơn giá nhà theo bảng giá tính LPTB do UBND cấp tỉnh quy định thì căn cứ vào bảng giá tính LPTB: 1,2 tỹ x 20% = 24 triệu

7. Trong tháng, một nhà đầu tư nhận được cổ tức bằng 1000 cổ phiếu niêm yết với giá trị sổ sách của cổ tức là 10 triệu đồng và đã chuyển nhượng toàn bộ số cổ phiếu này với giá trị chuyển nhượng là 50 triệu đồng. Thuế TNCN nhà đầu tư phải nộp (bị khấu trừ) là:
a. 40.000 đồng

b. 500.000 đồng
c. 550.000 đồng (áp dụng: 10 tr x 5% + 0,1% x 50 tr)
d. 2 triệu đồng
e. Số khác

Nhà đầu tư chuyển nhượng cổ phiếu cổ tức phải nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn với thuế suất 5% trên giá trị sổ sách của cổ tức và từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất tạm thu là 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.

8. Năm 2009, Chị A được bố mẹ chia thừa kế quyền sử dụng 100m2 đất. Giá tính LPTB của mảnh đất theo quy định tại địa phương là 300 triệu đồng (3 triệu đồng/m2). Giá thị trường của 100m2 đất hiện tại là 1000 triệu đồng. Thuế TNCN từ nhận thừa kế chị A phải nộp khi làm thủ tục chuyển quyền sử dụng đất là:
a. 6 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. Không phải nộp thuế
d. Số khác

Theo hướng dẫn tại điểm 4, Mục III phần A Thông tư 84/2008/TT-BTC thì phần thu nhập là giá trị bất động sản chị A nhận được thuộc diện miễn thuế.

Câu hỏi bài tập TỰ LUẬN THUẾ TNCN​

Thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Ông B ký hợp đồng làm việc lâu dài tại Công ty X với mức lương thực nhận được hàng tháng là 11 triệu đồng (lương NET -sau khi trừ BHXH, BHYT với các mức tương ứng 5% và 1% và thuế TNCN phải nộp). Ông B kê khai 02 con nhỏ là phụ thuộc tại Công ty X. Ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Tính số thuế TNCN ông B phải nộp hàng tháng và tiền lương thực tế theo hợp đồng lao động bao gồm cả BHXH, BHYT của ông B hàng tháng.

* Tính số thuế TNCN ông B phải nộp hàng tháng:
Số tiền 11 triệu đồng ông B thực nhận hàng tháng bao gồm:
+ 7,2 triệu đồng (4 triệu đồng giảm trừ cho bản thân ông B và 3,2 triệu đồng cho 2 con). Số tiền này không nằm trong thu nhập tính thuế của ông B do các khoản giảm trừ gia cảnh được loại trừ khi tính Thu nhập tính thuế
+ 3,8 triệu đồng là thu nhập nhận được sau thuế TNCN. Như vậy, Thu nhập trước thuế (hay Thu nhập tính thuế) của ông B sẽ được quy đổi từ Thu nhập sau thuế theo phụ lục 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 84/2008/TT-BTC như sau:
Thu nhập trước thuế (Thu nhập tính thuế) = Thu nhập sau thuế / 0,95 = 3,8/0.95=4 triệu đồng
=> Thuế TNCN ông B phải nộp hàng tháng theo biểu thuế luỹ tiến là: 4 x 0,05= 200.000 đồng

* Từ công thức tính
Thu nhập tính thuế =Thu nhập chịu thuế -(Giảm trừ gia cảnh + Các khoản BHXH, BHYT)
=> Thu nhập chịu thuế - Các khoản BHXH, BHYT = Thu nhập tính thuế + Giảm trừ gia cảnh
<=> Thu nhập chịu thuế - Các khoản BHXH, BHYT = 4tr + 7,2tr=11,2 triệu đồng
Các khoản BHXH(5%) và BHYT(1%) được tính trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương của ông B hay được tính trên toàn bộ thu nhập chịu thuế từ tiền lương của ông B.
- Thu nhập chịu thuế - Thu nhập chịu thuế x (5%+1%) = 11,2 triệu
- Thu nhập chịu thuế = 11,2 triệu / (1-6%) =11,2triệu/0.94=~11,9149 triệu đồng
Tiền lương thực tế của ông B trước khi tính BHXH, BHYT và thuế TNCN phải nộp là 11,9149 triệu đồng.

Thu nhập từ kinh doanh
2. Ông T là cá nhân kinh doanh, nộp thuế theo phưong pháp kê khai, trong năm 2009(tính tới hết ngày 31/12) có số liệu sau:
- Giá trị hàng bán là 1000 triệu đồng trong đó đã xuất hoá đơn bán hàng trị giá 850 triệu đồng(chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
- Giá trị hàng bán trả chậm là 150 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT) trong đó lãi trả chậm là 10 triệu đồng.
- Giá vốn hàng bán là 800 triệu đồng; chí phí quản lý 15 triệu đồng; thuế môn bài, thuế nhà đất, các khoản phí khác là 1,6 triệu đồng.
Ông T nuôi 2 con nhỏ và đã kê khai người phụ thuộc. Ngoài ra, ông còn làm việc ổn định tại Công ty TNHH ABC với mức lương hàng tháng (sau khi trừ BHXH,BHYT) là 5 triệu đồng. Tháng 12/2009, ông nhận khoản tiền thưởng lương tháng thứ 13 là 30 triệu đồng. Trong năm ông T không phát sinh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ.
Xác định số thuế TNCN ông T phải nộp trong năm 2009 (không tính tới số miễn giảm năm 2009).

Trả lời: Thu nhập chịu thuế trong năm của Ông T bao gồm thu nhập chịu thuế từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công. Trong đó:
(1) Thu nhập chịu thuế từ TLTC = 5 x 12 triệu + 30 triệu = 90 triệu đồng
(2) Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh=1000 triệu – (800 triệu + 15 triệu + 1,6 triệu) + 10 triệu(thu nhập từ tiền lãi bán hàng trả chậm) = 193,4 trỉệu đồng

ĐỌC KỸ NHÉ CÁC BÁC: 1000 LÀ GHI NHẬN DOANH THU TỪ LÚC CHUYỂN GIAO HÀNG HÓA HAY ĐÃ XUẤT HÓA ĐƠN, 850 LÀ CÓ, NGHĨA LÀ DC KHẤU TRỪ VAT ĐẦU VÀO, CÒN 150 LÀ KHÔNG CÓ, NÊN KG DC KHẤU TRỪ ĐẦU VÀO. CHỈ HIỂU ĐƠN GIẢN VẬY THÔI MÀ CÁC BÁC BIỆN LUẬN UM SÙM. CÒN TIỀN BH TRẢ CHẬM THÌ CHÍ CÓ NÊU GIÁ TRỊ HB TRÀ CHẬM THÔI, CHỨ CÓ NÓI XUẤT HÓA ĐƠN GÌ ĐÂU... NÊN TRONG THÁNG CHỈ DC TÍNH CÁI LẢI TRẢ CHẬM VÀO THU NHẬP KHÁC MÀ THÔI.

(3) Tổng thu nhập chịu thuế trong năm của ông T =(1) + (2) = 283.4 triệu đồng
(4) Thu nhập tính thuế = (3)-Giảm trừ gia cảnh(48 triệu + 86,4 triệu) =149 triệu
Áp dụng biểu thuế luỹ tiến theo năm, thuế TNCN năm 2009 ông T phải nộp là:
60 triệu x 5% + 60 triệu * 10% + 29 triệu x 15% = 13,35 triệu đồng

3. Gia đình Ông A xây dựng căn nhà năm 2008 với trị giá 500 triệu đồng tại TP Hà Nội (theo bảng giá tính LPTB do UBND TP Hà Nội quy định) và cho công ty X thuê là văn phòng trong thời hạn 5 năm(từ 2009-2013) với số tiền thuê tương ứng là 1000 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT). Hợp đồng thuê nhà quy định thanh toán một lần cho cả 5 năm và công ty X chịu mọi chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng bao gồm chi phí cải tạo, sửa chữa nâng cấp trang thiết bị trong nhà. Cho biết
+ Ông A và vợ cùng đứng tên trên quyền sở hữu căn nhà và quyền sử dụng đất
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN với hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A được quy định là 32%.
+ Ông A kê khai người phụ thuộc là 1 con nhỏ
Xác định số thuế TNCN phát sinh và số phải nộp của gai đình ông A trong năm 2009 (ông A cùng gia đình không còn khoản thu nhập nào khác; không có đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).

Trả lời: Theo quy định tại điểm 1.31.mục I Phần B Thông tư 84/2008/TT-BTC thì Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế với hoạt động cho thuê nhà 5 năm của gia đình ông A là 1000 triệu đồng và được phân bổ cho từng năm trong thời hạn cho thuê. Nhưng thuế TNCN với hoạt đọng cho thuê nhà này với các năm tiếp theo phải được tính và nộp ngay cho năm 2009 Theo đó:

+ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế cho từng năm là 1000 triệu / 5 = 200 triệu
+ Tỷ lệ thu nhập chịu thuế / Doanh thu= 32% => Thu nhập chịu thuế TNCN từ hoạt động cho thuê nhà của gia đình ông A là: 32% x 1000 triệu = 320 triệu đồng
+ Ông A cùng vợ cùng đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất do đó, thu nhập chịu thuế được phân chia cho cả 2 người theo tỷ lệ ngang nhau 50%.
Thu nhập chịu thuế TNCN của ông A trong năm là 320 triệu x50% = 160 triệu
CŨNG NHƯ Thu nhập chịu thuế TNCN của vợ ông A trong năm là 160 triệu

* Ông A được tính giảm trừ gia cảnh như sau: 48 triệu đồng/năm cho bản thân và 19,2 triệu đồng cho con trong năm
=> Thu nhập tính thuế của ông A trong năm là: 160 triệu -48 triệu-19,2 triệu = 92,8 triệu
=> Thuế TNCN ông A phải nộp trong năm (áp dụng biểu thuế suất luỹ tiến năm):
60 triệu x 5% + 32,8 triệu x 10% = 3 triệu + 3,28 triệu = 6,28 triệu đồng

* Vợ ông A chỉ được tính giả trừ cho bản thân với số tiền là 48 triệu đồng / năm
=> Thu nhập tính thuế của vợ ông A trong năm là 160 triệu -48 triệu = 112 triệu
=> Thuế TNCN vợ ông A phải nộp trong năm (áp dụng biểu thuế suất luỹ tiến năm):
60 triệu x 5% + 52 triệu x 10% = 3 triệu + 5,2 triệu = 8,2 triệu đồng
Số thuế TNCN phát sinh trong năm 2009 của gia đình ông A theo quy định của pháp luật thuế TNCN là 6,28+8,2 = 14,48 triệu đồng. Tuy nhiên số phải nộp trong năm 2009 còn bao gồm cả số thuế được tính phân bổ cho các năm tiếp theo từ 2010 đến 2013.
Do đó, số thuế TNCN thực tế phải nộp trong năm 2009 là 14,48 triệu : 5 = 2,896 triệu đồng

3 Hai cá nhân A,B cùng góp vốn như nhau trong một nhóm kinh doanh do cá nhân A đứng tên làm đại diện nhóm. Nhóm kinh doanh này nộp thuế theo phương pháp khoán.
Cuối năm 2008, nhóm kinh doanh kê khai doanh thu năm 2009 dự kiến là 1 tỷ đồng(chưa bao gồm thuế GTGT) và lợi nhuận dự kiến là 200 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cục thuế địa phương quy định là 20%
Cuối năm 2009, doanh thu thực tế của nhóm là 1,5 tỷ đồng.
Theo thông báo nộp thuế hàng quý do cơ quan thuế thực hiện thì mỗi cá nhân trong nhóm phải nộp 750.000 đồng trên mỗi quý.
Cá nhân A và B mỗi người kê khai 01 người phụ thuộc và đã chứng minh người phụ thuộc từ đầu năm.
Xác định số thuế TNCN mỗi cá nhân phải nộp trong năm, số đã nộp, số còn phải nộp hoặc được hoàn.

Trả lời: Mỗi cá nhân trong nhóm phải nộp 750.000 nghìn đồng mỗi quý hay 3 triệu đồng/năm (750.000x4 quý) vì cơ quan thuế khi ra thông báo đã ấn định doanh thu, tỷ lệ thu nhập chịu thuế và tính giảm trừ gia cảnh để ra số thuế.

Tuy nhiên, cuối năm, nếu có căn cứ xác định doanh thu chịu thuế cao hơn mức ấn định thì nhóm phải khai báo lại với cơ quan thuế để tính lại số thuế phảii nộp cả năm. Theo ví dụ trên, giả sử cơ quan thuế chập nhận doanh thu 1,5 tỷ đồng thì cuối năm sẽ tính lại thu nhập chịu thuế từ doanh thu 1,5 tỷ thực tế phát sinh; nhóm kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán phải nộp thêm số thuế còn thiếu vào ngân sách theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 6, Thông tư 62/2009/TT-BTC.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
4. Chị H trong năm có hoạt động chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng là 2,5 tỷ đồng trong đó, giá mua chứng khoán niêm yết là 1,5 tỷ đồng. Phí giao dịch chứng khoán niêm yết do công ty chứng khoán thu là 0,4% giá trị chuyển nhượng. Chị H đã đăng ký nộp thuế TNCN với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo thuế suất 20% trên năm.
- Chuyển nhượng chứng khoán chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán với tổng giá trị chuyển nhượng theo kê khai là 1,5 tỷ đồng. Giá mua chứng khoán trên hợp đồng mua là 1,1 tỷ đồng. Chi phí dịch vụ môi giới có hoá đơn chứng từ hợp pháp là 50 triệu đồng.
Xác định số thuế TNCN chị H phải tạm nộp trong năm 2009 và còn phải nộp vào thời điểm quyết toán cuối năm nếu có (không xét đến các quy định miễn giảm thuế TNCN với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán năm 2009).

Trả lời:
Mặc dù chị H đã đăng ký nộp thuế TNCN với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán theo thuế suất 20%/năm nhưng theo quy định tại điểm 2.2.2 mục I Phần B Thông tư 84/2008/TT-BTC thì mỗi lần chuyển nhượng vẫn phải tạm nộp thuế theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng. Do vậy:
(1) Số thuế TNCN chị H phải tạm nộp trong năm là: (2,5 tỷ + 1,5 tỷ) * 0,1% = 4 triệu đồng
(2) Thuế suất 20% áp dụng trên tổng các chứng khoán giao dịch trong năm. Thu nhập tính thuế TNCN trong năm 2009 từ chuyển nhượng chứng khoán của chị H là: (2,5 tỷ +1,5 tỷ)-(1,5 tỷ - 1,1 tỷ) –(2,5 tỷ x 0,4% + 50 triệu) = 1,34 tỷ đồng
Thuộc CT nhé: GIÁ BÁN, - GIÁ MUA - CHI PHÍ
(3) Thuế TNCN chị H còn phải nộp trong năm =1,34 tỷ x 20% - 4 triệu = 264 triệu đồng


Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
5. Năm 2009, Ông C có chuyển nhượng căn nhà cấp IV, diện tích 270m2 sàn xây dựng gắn với quyền sử dụng 100m2 đất tại TP Hà Nội với giá trị hợp đồng chuyển nhượng là 1500 triệu đông.
- Theo kê khai của ông C trên tờ khai thuế TNCN thì căn nhà trên do ông tự xây dựng, hoàn thành cuối năm 2008, mới đưa vào sử dụng và ước tính căn nhà này trị giá 800 triệu đồng. Ông C cũng xuất trình chứng từ chứng minh nguồn gốc 100m2 đất trên là do ông trúng đấu giá quyền sử dụng đất năm 2007 với giá trúng là 8 triệu đồng / m2.
- Giá đất tính LPTB năm 2008-2009 theo quy định của UBND TP Hà Nội tại nơi ông C có 100m2 đất trên là 15 triệu đồng/m2.
- Bảng giá xây mới nhà ở cấp IV do UBND TP Hà Nội quy định làm căn cứ tính LPTB, bồi thường, tái định cư cho năm 2008, 2009 là 4 triệu đồng/m2 sàn xây dựng.
- Lệ phí trước bạ ông C đã nộp đối với việc đăng ký quyền sử dụng đất là 8 triệu đồng; phí cấp phép xây dựng, phí xây dựng nhà đã nộp có chứng từ hợp pháp là 6 triệu đồng nhưng chưa làm thủ tục trước bạ với căn nhà mới xây dựng.
Tính số thuế TNCN ông C phải nộp từ hoạt động chuyển quyền trên.

TỨC LÀ ÔNG C BÁN NHÀ : LIÊN QUAN TỚI NHÀ VÀ ĐẤT (HIỂU ĐƠN GIẢN)
Do ông C không có chứng từ làm căn cứ xác minh giá trị mua vào của căn nhà trên mảnh đất 100m2(mặc dù có căn cứ xác minh giá trị quyền sử dụng đất mua vào) nên thuế TNCN từ chuyển quyền SDĐ sẽ được tính bằng giá chuyển nhượng x thuế suất 2%.
* Theo hướng dẫn tại điểm 3.2.2 mục I, phần B Thông tư số 84/2008/TT-BTC thì Giá chuyển nhượng được xác định như sau:
+ Phần giá trị đất: tính theo bảng giá đất do UBND TP Hà Nội quy định cho năm 2009, do đó:
Giá trị đât = 100m2 x 15 triệu/m2 = 1500 triệu
+ Phần giá trị căn nhà xây dựng hoàn thành năm 2008, ông C chưa nộp LPTB nên giá tính LPTB với căn nhà này bằng 100% giá trị xây mới theo bảng giá xây mới nhà ở do UBND TP Hà Nội ban hành, do đó:
Giá trị nhà = Giá tính LPTB với nhà = 270m2 (sàn xd) x 4triệu /m2 (xây mới) = 1080 triệu

=>Tổng giá trị chuyển nhượng để tính thuế TNCN = 1500triệu+1080 triệu = 2580 triệu
Thuế TNCN từ chuyển nhượng nhà đất ông C phải nộp = 2580 triệu x 2% = 51,6 triệu đồng


Thu nhập từ đầu tư vốn và từ TLTC
6. Năm 2009, Ông A,B,C,D,E thành lập công ty TNHH XYZ do ông làm A giám đốc, các ông B,C,D,E là thành viên hội đồng công ty. Các thành viên sáng lập góp vốn như nhau. Theo quy định công ty đặt ra, tiền lương hàng tháng tại vị trí giám đốc của ông A là 25 triệu đồng, vị trí hội đồng thành viên của các ông B,C,D,E là 10 triệu đồng/tháng.
Cuối năm 2009, lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 1500 triệu đồng. Công ty quyết định chia lợi tức 200 triệu đồng cho mỗi thành viên. Ông A, B và C đề nghị được ghi tăng vốn góp thành viên vào cuối năm 2009. Các ông D,E nhận lợi tức bằng tiền.
Tính số thuế TNCN ông A,B,C,D,E phải nộp trong năm 2009 (các thành viên sáng lập công ty không khai người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm)

Trả lời:
* Thuế TNCN từ TLTC
- Tiền lương của ông A trong năm là 25 triệu x 12 = 300 triệu; ông A được giảm trừ cho bản thân là 48 triệu đồng/năm => thu nhập tính thuế trong năm của ông A = 300-48=252 triệu
số thuế ông A phải nộp trong năm từ TLTC là:
60 triệu x 5% + 60 triệu x 10% + 96 triệu x 15% + 36 triệu x 20%=30,6 triệu
- Các ông B,C,D,E thuộc hội đồng thành viên công ty, không trực tiếp tham gia sản xuất, điều hành nên thu nhập hàng tháng nhận được của các ông thuộc diện phải khấu trừ 10%. Mặc dù vậy, số thuế cả năm phải nộp của từng thành viên này vẫn được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế cả năm từ TLTC = 10 triệu x 12 = 120 triệu đồng
Thu nhập tính thuế = 120 triệu – 48 triệu = 72 triệu đồng
Thuế TNCN từ TLTC của các ông B,C,D,E là: 60 triệu x 5% + 12 triệu x 10% = 4,2 triệu đồng
* Thuế TNCN từ đầu tư vốn:
Các ông A,B,C đề nghị ghi tăng vốn góp nên chưa phải nộp thuế TNCN theo hướng dẫn tại Điều 7, Thông tư 62/2009/TT-BTC. Các ông D, E nhận lợi tức bằng tiền do đó phải nộp thuế TNCN với đầu tư vốn là:
200 triệu x 5% = 10 triệu đồng
K/L: + Thuế TNCN ông A phải nộp trong năm là 30,6 triệu đồng
+ Thuế TNCN ông B,C phải nộp trong năm là 4,2 triệu đồng
+ Thuế TNCN ông D,E phải nộp trong năm là 4,2 triệu + 10 triệu = 14,2 triệu đồng



Thu nhập từ trúng thưởng
7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên

Trả lời: Theo hướng dẫn tại TT 84/2008/TT-BTC thì thu nhập từ trúng thưởng không được tính giảm trừ với cá khoản dóng góp từ thiện, nhân đạo nên anh N không được trừ khoản đóng góp trên vào thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng của anh N là: 120 triệu – 10 triệu = 110 triệu đồng
Thuế TNCN phải nộp = 110 x 10% = 11 triệu đồng.

=======================================
​

CŨNG QUA DIỄN ĐÀN WEB KẾ TOÁN NÀY MÀ SANGVO ĐƯỢC BIẾT ĐẾN CÁC BẠN THÌ CŨNG XIN CHÚC CÁC BÁC KHẮP MIỀN TRUNG - TÂY - NAM - BẮC -ĐÔNG (SANGVO Ở MIỂN NAM) HOÀN THÀNH TỐT NHẤT VÀO 2 NGÀY 20-21 & 27-28 NÀY. CÁC BÁC HÃY BÌNH TĨNH HƠN


- TẤT CẢ CHỈ LÀ KIẾN THỨC CƠ BẢN, KG ĐÁNH ĐỐ NÊN CÁC BÁC TÂP TRUNG GIẢI QUYẾT BÀI NÀO CƠ BẢN NHẤT ĐỂ TÌM CHO MÌNH SỐ ĐIỂM AN TOÀN LÀ 50

- TRẮC NGHIỆM TIN HỌC + THUẾ: CÁC BÁC CÓ THẺ KẾT BẠN, KẾT BÈ, KẾT PHÁI ĐỂ CHIA NHAU RA GIẢI PHẦN TRẮC NGHIỆM CHO NHANH VÌ CÓ THỂ CÓ BÀI TẬP NHỎ TRẮC NGHIỆM (PHẦN NÀY PHẢI ĐẠT 80 TỚI 100 THÌ MAY RA CÁC BÁC MỚI BON CHEN VÀO DUOC NGÀNH THUẾ NHÉ

- KIẾN THỨC CHUNG: SẼ CÓ CHỪNG 50% LÀ CÂU HỎI MỞ RỘNG, THỰC TẾ

- TỰ LUẬN CHUYÊN NGÀNH THUẾ: ÔN LẠI NHỮNG GÌ CƠ BẢN NHẤT TRONG 3 TT LUẬT THUẾ HIỆN HÀNH, CÒN LUẬT QUẢN LÝ THUẾ, SẼ CHO RA TRONG PHÂN TRẮC NGHIỆM, NẾU RA TỰ LUẬN CÁC BÁC NHỚ GÌ LÀM ĐÓ, KG NHỚ KHỎI LÀM CHO MẤT TIME.

==> TẤT CẢ CÁC BÁC PHẢI NẮM CHẮC 50 THÌ KHẢ NĂNG ĐỔ SẼ CAO HƠN (nhớ là có những Bác đáng tuổi cha chú của thế hệ các Bác vẫn đăg ký tham gia dự tuyển đó nhé (hình như là có bác 6x tham gia)

Thân chúc thắng lợi trên mọi thắng lợi !!! (Ngày 18 tháng 10 năm 2012)

Oái, em làm có mấy câu mà sai be bét, anh cho em hỏi xíu, btap mà có lương Net của ông B ấy, 3.8 tr đnags lẽ phải là TN trc thuế chứ, e u u cốc roài...

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Trường hợp bên thuê trả tiền trước nhiều năm và chịu toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng tài sản thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước nhưng phải tính ngay số thuế nộp tương ứng từng năm và nộp cho cả thời gian thu tiền trước.

Mình thấy có quy định thế này trong Thông tư 84/2008/TT-BTC. Mình nghĩ Doanh thu tính thuế bài này phải chia cho năm và tính cho từng năm rồi nộp nhưng chưa đến mức nộp nên không nộp.

 

[gianghoangyen]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác

Điểm 3.3, mục II phần B Thông tư 84/2008/TT-BTC thì trường hợp giá chuyển nhượng trên hợp đồng thấp hơn giá nhà theo bảng giá tính LPTB do UBND cấp tỉnh quy định thì căn cứ vào bảng giá tính LPTB: 1,2 tỹ x 20% = 24 triệu

Tại sao ở đây lại áp dụng thuế suất 20% vậy b??? Mình chưa hiểu bài giải này
Xác định được giá mua có hóa đơn hợp lệ -->Thuế TNCN = thuế suất 25%x (1200 - 950)
Còn nếu tính trên giá chuyển nhượng thì cũng chỉ là thuế suất 2% thôi chứ nhỉ??

 

[thehoang2910]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

5. Trong tháng, Ông C có thu nhập từ kỹ hợp đồng đại lý xổ số với Công ty Y là 6 triệu đồng, ông phải nuôi 1 con nhỏ. Trong tháng, ông không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào. Công ty Y sẽ thực hiện:
a. Khấu trừ thuế TNCN là 600.000 đồng
b. Khấu từ thuế TNCN là 20.000 đồng
c. Không khấu trừ thuế TNCN với ông C
d. Số khác
Công ty Y sẽ thực hiện tạm khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trả cho ông C.
Anh Sang Vo cho em hỏi chút, anh làm thế này thì anh hiểu là thu nhập vãng lai đúng không ah
Em thì em hiểu là thu nhập từ tiền lương, tiền công, vì ông C ký hợp đồng với công ty mà nên sẽ tạm khấu trừ là (6-4-1.6)*5%=0.02tr tức là 20.000 đồng
Anh giải đáp giúp em nhé

đáp án 20.000 là đúng đó bạn, vì ông này ký hợp đồng làm đại lý nên đây là thu nhập từ kinh doanh, không phải vãng lai đâu

 

[babyphonui]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Các bạn cho mình hỏi khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hay thu nhập cá nhân thì cộng tất cả các loại thu nhập kể cả thu nhập được miễn thuế sau đó khi tính thu nhập tính thuế mình mới trừ đi khoản được miễn phải không?
thu nhap mien thue co nghia la minh khong phai ke khai gi toi no nua, ban cu xem nhu khong co no, khong duoc cong cung khong duoc tru khi tinh thue
tom lai de co ra ma noi mien thue thi cu xem nhu la khong co khoan nay

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Hihihi mình cảm ơn bác SANGVO rất nhiều.... mình có mấy ý kiến vậy... có BT gì nữa Bác úp lên cho ACE làm tiếp nha.

 

[linhkn]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

hi bạn, gửi cho mình 1 bản với nhé. Mail của mình là linhkieungoc@gmail.com. Tks bạn nhé.

 

[gaubongbeou]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 3: Chị H làm việc tại công ty liên doanh X lương tháng là 10 triệu đồng, chi có con học Đại học kinh tế quốc dân. Đầu năm chị đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con. Tháng 8/2010 con chị ra trường làm tại công ty Y lương 5 triệu đồng tháng. Giả sử 2 mẹ con chị chỉ có thu nhập từ tiền lương. Quyết toán thuế TNCN năm 2010 chị H và con chị H phải nộp thuế như sau:
Chị H: a. 2,94 triệu b. 4,2 triệu
Con chị H: a. được trừ 48 triệu đồng, nhưng thu nhập trong năm chỉ có 20 triệu nên được hoàn thuế
b. được trừ 4 tr. x 4 tháng = 16 triệu nên vẫn có thu nhập phải nộp thuế.

Tính thuế của chị H:
- Tháng 1 đến hết tháng 7 cơ quan trả thu nhập kê khai khấu trừ như sau:
Thu nhập tính thuế: 10 tr. – 5,6 triệu = 4,4 triệu
Thuế khấu trừ nộp 7 tháng: (4,4 tr. x 5%) X 7 = 1,54 tr.
- Tháng 4 đến tháng 12 cơ quan trả thu nhập khai khấu trừ như sau:
Thu nhập tính thuế: 10 tr. – 4 tr. = 6 triệu
Thuế khấu trừ và nộp 4 tháng: [(5 tr. x 5%) + (6 tr. – 5 tr.) x 10%] x 4 tháng = 1,4 triệu

Quyết toán thuế năm: vì con chị đi làm có thu nhập thu nhập nên tuy đầu năm chị đăng ký giảm trừ, nhưng cuối năm chị khai quyết toán về giảm trừ (mẫu 9C/KK-TNCN sẽ không có giảm trừ cho con nữa, cụ thể như sau:
1. Tổng thu nhập năm 120 triệu
2. Thu nhập tính thuế: 120 triệu – 48 triệu = 72 triệu
3. Thuế phải nộp: [(60 tr. x 5%) + (72 tr. - 60 tr.) x 10% = 4,2 triệu.
4. Thuế đã khấu trừ nộp trong năm: 1,54 tr. + 1,4 tr. = 2,94 triệu.
Em không hiểu phần bôi đậm, tìm thông tư đọc mà không thấy có qui định như thế, chị ấy nếu chị đăng ký giảm trừ cho con từ đầu năm rồi thì vẫn được giảm trừ cho con 7 tháng, bài không nói là chị í có thay đổi thông tin giảm trừ từ tháng 8 cho cơ quan thuế hay không, nếu chị ấy thông báo cho cơ quan thuế, cuối năm quyết toán 7 tháng đầu chị vẫn được giảm trừ, còn không thì em không thấy có qui định, mọi người cùng xem lại xem sao ah?????

 

[conmuoito]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

đáp án của mình là D
DN này đc tính vào CP được trừ với 2/3 giá trị NVL nhập khẩu

nhưng đáp án D tính ra thì gồm cả phần thuế GTGT rùi bạn, mà GTGT thì làm gì được trừ

 

[gaubongbeou]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

6. Chị Y chuyển nhượng căn hộ tại Hà Nội với giá chuyển nhượng theo hợp đồng là 1 tỷ đồng, giá mua vào có hoá đơn hợp lệ là 950 triệu đồng. Bảng giá tính LPTB với căn hộ của chị Y tại Hà Nội là 1,2 tỷ đồng. Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản chị Y phải nộp là:
a. 12,5 triệu đồng
b. 20 triệu đồng
c. 24 triệu đồng
d. Số khác

Điểm 3.3, mục II phần B Thông tư 84/2008/TT-BTC thì trường hợp giá chuyển nhượng trên hợp đồng thấp hơn giá nhà theo bảng giá tính LPTB do UBND cấp tỉnh quy định thì căn cứ vào bảng giá tính LPTB: 1,2 tỹ x 20% = 24 triệu

Tại sao ở đây lại áp dụng thuế suất 20% vậy b??? Mình chưa hiểu bài giải này
Xác định được giá mua có hóa đơn hợp lệ -->Thuế TNCN = thuế suất 25%x (1200 - 950)
Còn nếu tính trên giá chuyển nhượng thì cũng chỉ là thuế suất 2% thôi chứ nhỉ??

Mình đọc thông tư thấy thế này, nếu giá chuyển nhượng thấp hơn bảng LPTB thì giá chuyển nhượng là giá ở bảng LPTB
thế nên đáp án c là đúng (1.200-950)*25%=24tr

đáp án 20.000 là đúng đó bạn, vì ông này ký hợp đồng làm đại lý nên đây là thu nhập từ kinh doanh, không phải vãng lai đâu

Nếu thu nhập từ kinh doanh thì vẫn được giảm trừ gia cảnh mà bạn

 

[conmuoito]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình thì nghĩ là đáp án B.
vì 1/3 NVL dùng để sx sp ko chịu thuế GTGT thì thuế GTGT của nó ko được khấu trừ mà tính vào chi phí
682=600+60+66x1/3???

he he, lúc trước mình làm bài này thì chọn đáp án B xong h lôi ra làm lại thì lại thấy nghi ngờ đáp án C nên h chẳng bít đâu là đáp án đúng nữa?

 

[thehoang2910]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Các bạn cho mình hỏi khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hay thu nhập cá nhân thì cộng tất cả các loại thu nhập kể cả thu nhập được miễn thuế sau đó khi tính thu nhập tính thuế mình mới trừ đi khoản được miễn phải không?
thu nhap mien thue co nghia la minh khong phai ke khai gi toi no nua, ban cu xem nhu khong co no, khong duoc cong cung khong duoc tru khi tinh thue
tom lai de co ra ma noi mien thue thi cu xem nhu la khong co khoan nay

Theo mình thì:
- Với thuế TNCN thì những phần thu nhập miễn thuế là loại ra từ đầu luôn. Ví dụ: tiền ăn trưa đúng quy định, phụ cấp độc hại đâu có tính vào thu nập chiu thuế.
- Với thuế TNDN thì lại khác, cộng vào rồi trừ ra. Ví dụ: công ty kinh doanh 2 ngành nghề chịu thuế và không chịu thuế( miễn thuế) thì khi tính thu nhập chịu thuế vẫn tính chung hết, sau đó khi tính thu nhập tính thuế sẽ loại phần thu nhập miễn thuế từ ngành nghề được miễn thuế.

 

[conmuoito]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

mọi người ơi, cho mình hỏi câu này
Khoản chi nào sau đây không được trừ khi xác định TNCT TNDN:
a, chi ủng hộ trường học được NN cho phép thành lập có chứng từ hợp pháp
b, Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt qua Đài THVN có chứng từ hợp pháp
c, Chi phí trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh vay của một ngân hàng thương mại
d, Chi mua TSCĐ phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh có chứng từ hợp pháp

mình nghĩ đáp án B là đúng nhưng phân vân wa, mọi người trả lời giúp mình nha, he he, thanks
câu này nữa: 1 DN trong năm tính thuế có TL sau:
- DT tính thuế: 2000 trd, trong đó DT chịu thuế TTĐB 650trd với TS thuế TTĐB 30%
- Các chi phí về thuế DN kê khai:
+ Thuế GTGT phải nộp của hàng bán ra: 200 trd
+ Thuế GTGT của HH, DV mua vào quá thời hạn khấu trừ thuế: 20trd
+ Thuế môn bài, tiền thuê đất: 30trd
Chi phí về thuế, phí tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN của doanh nghiệp là:
a, 400 trd
b, 180 trd
c, 250 trd
d, 200 trd
???

 

[thienthan99990]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

anh em úp lại bài tập tự luận 3 loại thuế của anh Sang Vo nhé ??? Để còn ôn tập nữa....Thanks mọi người nhiều nhiều

 

[beauti]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên

Trả lời: Theo hướng dẫn tại TT 84/2008/TT-BTC thì thu nhập từ trúng thưởng không được tính giảm trừ với cá khoản dóng góp từ thiện, nhân đạo nên anh N không được trừ khoản đóng góp trên vào thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng của anh N là: 120 triệu – 10 triệu = 110 triệu đồng
Thuế TNCN phải nộp = 110 x 10% = 11 triệu đồng.
Anh Sangvo oi! Sao lại trừ 10 triệu hả anh?
Em không hiểu, anh chỉ giúp em với. Cám ơn anh!

 

[me0k0n]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

có bạn nào là con gái mà thi thuế ở hải phòng, chưa tìm được chỗ, có thể tro cùng mình được không, nếu được thì liên lạc với tớ 01689974002.

 

[nguyenthihien29]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Trường hợp bên thuê trả tiền trước nhiều năm và chịu toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng tài sản thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước nhưng phải tính ngay số thuế nộp tương ứng từng năm và nộp cho cả thời gian thu tiền trước.

Mình thấy có quy định thế này trong Thông tư 84/2008/TT-BTC. Mình nghĩ Doanh thu tính thuế bài này phải chia cho năm và tính cho từng năm rồi nộp nhưng chưa đến mức nộp nên không nộp.

mình cũng nghĩ như bạn, TNTT = 1000*32% =320 tr là cả 5 năm
Ngày kia đi thi rồi mà giờ đầu cứ loạn hết cả lên. Cứu.....

7. Anh N tham gia trò chơi có thưởng trên truyền hình và trúng giải thưởng trị giá 120 triệu đồng. Anh quyết định ủng hộ Quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin VN 15 triệu đồng.
Tính số thuế TNCN anh N phải nộp với giải thưởng trên

Trả lời: Theo hướng dẫn tại TT 84/2008/TT-BTC thì thu nhập từ trúng thưởng không được tính giảm trừ với cá khoản dóng góp từ thiện, nhân đạo nên anh N không được trừ khoản đóng góp trên vào thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng của anh N là: 120 triệu – 10 triệu = 110 triệu đồng
Thuế TNCN phải nộp = 110 x 10% = 11 triệu đồng.
Anh Sangvo oi! Sao lại trừ 10 triệu hả anh?
Em không hiểu, anh chỉ giúp em với. Cám ơn anh!

Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.

 

[babyphonui]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Với thuế TNDN thì lại khác, cộng vào rồi trừ ra. Ví dụ: công ty kinh doanh 2 ngành nghề chịu thuế và không chịu thuế( miễn thuế) thì khi tính thu nhập chịu thuế vẫn tính chung hết, sau đó khi tính thu nhập tính thuế sẽ loại phần thu nhập miễn thuế từ ngành nghề được miễn thuế.
thehoang oi ban co the giai thich ro hon giup minh cach tinh thu nhap chung ca mien thue va chiu thue roi loai theo ti le the nao duoc khong
minh van chua hinh dung ra loi ban noi
jup minh